摘要:
(一)A公司全面预算管理与绩效评价融合的内容
1.预算编制内容与绩效评价指标相融合。为了保证预算审批方案的科学性,A公司将绩效评价从预算总体执行结果的末端转移到辅助预算指标方案的审批过程中,通过对方案的比较分析,选择最优方案。这种预诊断可以优化比较方案,使核定的预算更加可行和科学,避免了年终绩效考核结果的起起落落。
A公司将根据自身特点优化后的绩效评价指标体系融入到预算编制中,即在预算目标下达的同时明确绩效评价指标。绩效评价指标来源于预算数据,预算的各项目以绩效评价指标来验算,还要对绩效评价的指标值进行不断修订,以使预算更加平衡有效。评价内容根据绩效评价指标内容而设定,考评各项指标是否达到预算值(如果有强制增长要求则考评预算值+增长值):预算未达到扣分(可扣完),优于预算值加分。
2.预算执行与绩效评价预警机制相融合。A公司采用预算偏离度考评法将预算执行与绩效评价预警机制相结合。在制定预算管理目标时注重预算分析,加强绩效评价的有机整合。建立和完善了全面预算管理系统分析,充分掌握每个分支的预算执行,找到全面预算执行失败的原因,并制定解决措施。为及时发现目标指标和实际指标的差距,...
(一)A公司全面预算管理与绩效评价融合的内容
1.预算编制内容与绩效评价指标相融合。为了保证预算审批方案的科学性,A公司将绩效评价从预算总体执行结果的末端转移到辅助预算指标方案的审批过程中,通过对方案的比较分析,选择最优方案。这种预诊断可以优化比较方案,使核定的预算更加可行和科学,避免了年终绩效考核结果的起起落落。
A公司将根据自身特点优化后的绩效评价指标体系融入到预算编制中,即在预算目标下达的同时明确绩效评价指标。绩效评价指标来源于预算数据,预算的各项目以绩效评价指标来验算,还要对绩效评价的指标值进行不断修订,以使预算更加平衡有效。评价内容根据绩效评价指标内容而设定,考评各项指标是否达到预算值(如果有强制增长要求则考评预算值+增长值):预算未达到扣分(可扣完),优于预算值加分。
2.预算执行与绩效评价预警机制相融合。A公司采用预算偏离度考评法将预算执行与绩效评价预警机制相结合。在制定预算管理目标时注重预算分析,加强绩效评价的有机整合。建立和完善了全面预算管理系统分析,充分掌握每个分支的预算执行,找到全面预算执行失败的原因,并制定解决措施。为及时发现目标指标和实际指标的差距,建立预算执行报警系统,如果企业的预算执行结果偏离预算目标,系统可以直接启动预警。一般来说,预算目标偏差可以设置为15%左右,如果偏差率高于30%,则需重点关注,可设立调查委员会深入现场检查,及时采取纠正措施,结合企业绩效评价指标对经营情况及时进行调整和权衡,避免绩效评价波动的影响。同时,采用预算偏离度考核的方式,实行过程中正向偏离加分,负向偏离扣分,超过一定区间加大扣分力度,鼓励各部门超额完成预算目标。
3.预算执行结果与绩效评价的落实相融合。A公司采用功效系数法下的对标考评对预算执行结果和绩效评价的落实进行结合。实行功效系数法下的对标考评可以使公司发现自身与先进企业指标之间的差距,为集团综合管理水平的评价提供依据。功效系数法下的对标考评采用一般指标+个性指标,设置不同的权重来反映不同的绩效评价方法。功效系数法为了减小单一标准评价结果的偏差,在相同条件下为某一指标设定评价指标范围,并根据该指标在标准范围内的实际值计算评价得分。各业务表单的标准值将在中期公布,并在年底根据完成值和对应标准值进行差异化评估。
(二)A公司全面预算管理与绩效评价融合后取得的成效
1.绩效评价系统得到完善,为预算编制打下良好基础。将考核指标与各部门岗位职责相联系,使得企业价值观和整体战略目标得以良好实现,通过绩效反馈和评价结果改进绩效实施,提高了企业的总体工作效率。通过两者的融合,也使得管理层真正地意识到绩效管理为企业带来的作用,更好地掌握绩效管理的方法,以此来提升各层管理者的领导能力,促进员工与管理者之间的沟通和交流,更好地激发员工挖掘潜能的作用,从而提升了绩效的有效实施以及员工的创造能力。
2.预算结果差异减少,真正成为绩效评价的标准。A公司实行全面预算与绩效评价深度融合后,全面预算管理得到了有效实施,通过对采购预算、生产预算和现金预算进行加强控制,使得A公司在2018年营业收入、财务费用、净利润、应收账款等项目的实际值与预算值差异较2017年大幅度缩小,使得预算结果真正作为绩效评价的标准,促进企业全面预算管理与绩效管理的有效实施。
3.企业管理能力稳步提升。全面预算管理是实施公司治理的重要组成部分,它不仅仅提高了企业的竞争力和经济效益,同时也改善了公司治理。A公司全面预算管理与绩效评估的结合,提高了预算效率,缩减了预算调整次数,使全面预算管理健康有效地运行。采取优化组织结构和建立监督机制的手段,可以解决企业以往预算管理和绩效管理中存在的问题,加强企业的精细化管理,促进企业管理的全面完善。
责任编辑 任宇欣