摘要:
税收替代效应是税收收入效应的对称,是税收所引起的改变纳税人或负税人经济行为的机制。在经济学中,替代效应指商品劳务相对价格的变化对人们支出方向的选择所产生的影响。税收的替代效应是指征税结果对人们经济行为方向的选择所产生的影响,即国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时,人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动。
不同税种的替代效应内容也不相同。个人所得税的替代效应主要是工作和闲暇之间的替代关系。如果人们对所得的需求有一定弹性,則当所得税税率提高、边际所得减少时,人们就可能以闲暇去替代部分工作时间。选择性的或差别税率的商品流转税,其替代效应主要是对商品供给方向和消费方向所产生的影响。对消费税来说,税收替代效应主要表现为消费与储蓄之间的替代关系。因为对消费总支出课税,有利于鼓励储蓄,从而导致未来的消费替代当前的消费。
税收的替代效应一般会防碍人们对消费或活动的自由选择,不利于生产要素供应进而导致经济的低效或无效。因此,国家在制定税收制度时应尽量事先避免某些税种的替代效应。
税收替代效应是税收收入效应的对称,是税收所引起的改变纳税人或负税人经济行为的机制。在经济学中,替代效应指商品劳务相对价格的变化对人们支出方向的选择所产生的影响。税收的替代效应是指征税结果对人们经济行为方向的选择所产生的影响,即国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时,人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动。
不同税种的替代效应内容也不相同。个人所得税的替代效应主要是工作和闲暇之间的替代关系。如果人们对所得的需求有一定弹性,則当所得税税率提高、边际所得减少时,人们就可能以闲暇去替代部分工作时间。选择性的或差别税率的商品流转税,其替代效应主要是对商品供给方向和消费方向所产生的影响。对消费税来说,税收替代效应主要表现为消费与储蓄之间的替代关系。因为对消费总支出课税,有利于鼓励储蓄,从而导致未来的消费替代当前的消费。
税收的替代效应一般会防碍人们对消费或活动的自由选择,不利于生产要素供应进而导致经济的低效或无效。因此,国家在制定税收制度时应尽量事先避免某些税种的替代效应。