时间:2020-05-26 作者:本刊记者 ★李斐然★
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摘要:
中国一航金城集团有限公司(以下简称金城集团)成立于1949年,隶属于中国航空工业第一集团公司。在近60年的发展历程中,金城集团不断成长壮大,成为拥有机电液压、轻型动力、车辆、国际贸易、生产服务五大产业的大型企业集团。近年来,金城集团在财务战略的策划和决策、财务管理模式创新、防范和规避财务风险以及推动财会队伍建设等方面做了很多卓有成效的工作。记者为此采访了金城集团总会计师孙丽,请她就如何当好CFO谈谈自己的看法。
记者:您认为一名合格的CFO应具备哪些优秀的职业素质?
孙丽:在我看来,一名合格的CFO必须具备优秀的政治素养、完善的知识结构、良好的职业道德修养和忘我的敬业精神;必须具备开阔的国际视野和战略思维能力;必须具备较强的领导才能和沟通能力;必须具备果断决策、勇担风险的胆略和魄力;必须具备不唯上只唯实、敢于说真话的实事求是的作风;必须具备勤于学习、善于思考、勇于开拓创新的能力。具体来说,要能够做到以下五点:一是能从收入、成本费用、利润之间的相互关系判断成本费用支出的合理性;二是能通过运营资本、净现金流量、运营资金需求三者的关系来综合判断企业经营的协调性;三是能通过企业整体盈亏平衡点和...
中国一航金城集团有限公司(以下简称金城集团)成立于1949年,隶属于中国航空工业第一集团公司。在近60年的发展历程中,金城集团不断成长壮大,成为拥有机电液压、轻型动力、车辆、国际贸易、生产服务五大产业的大型企业集团。近年来,金城集团在财务战略的策划和决策、财务管理模式创新、防范和规避财务风险以及推动财会队伍建设等方面做了很多卓有成效的工作。记者为此采访了金城集团总会计师孙丽,请她就如何当好CFO谈谈自己的看法。
记者:您认为一名合格的CFO应具备哪些优秀的职业素质?
孙丽:在我看来,一名合格的CFO必须具备优秀的政治素养、完善的知识结构、良好的职业道德修养和忘我的敬业精神;必须具备开阔的国际视野和战略思维能力;必须具备较强的领导才能和沟通能力;必须具备果断决策、勇担风险的胆略和魄力;必须具备不唯上只唯实、敢于说真话的实事求是的作风;必须具备勤于学习、善于思考、勇于开拓创新的能力。具体来说,要能够做到以下五点:一是能从收入、成本费用、利润之间的相互关系判断成本费用支出的合理性;二是能通过运营资本、净现金流量、运营资金需求三者的关系来综合判断企业经营的协调性;三是能通过企业整体盈亏平衡点和营业安全边际判断企业未来经营的潜在风险;四是能通过指标的相关性来评价企业总体经营业绩和运行质量;五是能通过现金流量的稳定性、协调性、充足性来判断企业可持续发展的潜力。
记者:财务战略的定位和策划是企业战略的支撑和保障,作为金城集团的总会计师,您是如何做好财务战略的策划和决策的?
孙丽:在金城集团近几年的生产经营发展过程中,尤其是在企业转型变革时期,我们紧紧围绕企业的经营环境、政策的变化,不断调整企业财务战略,为金城集团总体战略的实施起到了关键性的保障作用,具体表现在以下几方面:
一是针对金城机械有限公司原模具分厂、发动机涂装分厂运行成本过高、运行质量过低的现状,进行了科学有效的财务战略设计和财务重组,按照业务性质归口,将人员、资产、业务向集团内的关联企业分流,既发挥了现有资源的有效性,又保证了公司运转的高效。二是通过实施调整出口与内销的产品规模和结构的战略,不断加大外销出口,充分利用国家出口退税的政策空间,通过“以外养内”的方式弥补内销摩托车的亏损,不但使金城出口创汇一直保持同行业的领先地位,而且大大减少了企业的税负。三是利用全面预算来调整生产布局,停产亏损车,压缩滞销车,提高了产品的盈利能力。四是通过调整营销策略、改变营销模式、撤销中转库、减少销售环节、杜绝库存损失等一系列手段,从根本上改变了多年来在销售环节中库存车损耗严重的问题。五是对金城机械和原铃木公司的资产进行有效整合,统一物流管理,实行产供销一体化运作,大大减少了辅助管理机构的费用负担。目前金城摩托车公司(原铃木公司)已基本扭转了多年严重亏损的状况,生产经营已步入良性循环。六是大力整合和利用集团的地缘优势,突破以工业制造业为主的产业格局,助推房地产业、租赁业、商品零售业等现代三产服务业,以多业并举寻求企业新的经济增长点,并积极争取政府引导和扶持项目。目前航空科技产业园区、现代商务和物流中心已落户金城。
记者:随着企业的发展和壮大以及增长方式的转变,企业财务管理也要不断创新,CFO更要勇于作财务管理新思路和新模式的开拓者。您在这方面都做了哪些有益的探索和尝试?
孙丽:一是财务管理体制创新。金城集团实行厂所融合后,共有控股子公司20多家,经营范围各不相同,有国有控股企业,也有由国家拨款并实行资金管理的技术研究中心,还有中外合资企业、房地产开发企业、经营租赁企业等,其经营模式、经营状况、盈利能力、发展潜力等都存在很大差别,财务管理模式和能力水平也存在较大差异。为整合财务资源以适应整体战略转型的需求,我们率先推行了“四个统一”的财务管理体制,即统一资金管理、统一资产管理、统一财会制度和统一财会人员管理。首先,通过对资金的统一管理和调度,将金城集团的有限资金用于关键项目和关键时机,利用资金的机会成本获取资金的时间价值。同时,发挥集团信用资源优势,把集团信贷资金成本控制在最低。其次,通过实行集团统一资产管理,以转租、承包的方式将闲置资产盘活。通过子公司间的有偿划拨使资产使用价值最大化。通过对各企业资产的最佳配置,实现产供销渠道的进一步优化;实行流程再造,堵塞管理漏洞,强化了资产管理效率。按照产业划分调整了部分母、子公司的投资关系和比例,使投资管理更加顺畅,产权关系更加清晰,同一产业的上下游业务关系也更加协调。第三,组织制定集团统一的财务管理制度,为集团内部各子公司财务制度的建立,为集团财务管理的制度化、标准化打下了良好基础,并对企业内部风险防范、财务审批权限设置、物流管理、重大财务经济事项责任联签等制度进行了补充和完善。目前我们还结合新会计准则对原集团财务管理制度进行了增补和修订。第四,通过对集团财务人员的集中管理,在集团内进行大范围的财务主管轮岗、业务骨干调配以及集团总部和各子公司之间一般财务人员的调换、后备人才的选拔和培养等,打破了财务人员在一个工作岗位上多年不变的管理格局,不仅改变了财务人员知识、技能单一的状况,更调动了广大财务人员的积极性,整个财务队伍的精神面貌发生了质的变化。
二是财务管理技术创新。为提高财务对企业资产、资金的最佳配置与有效管理,我们将财务资源整合到ERP管理系统中,实现了财务实时全过程的跟踪、管理和监督。金城集团率先在生产规模最大的金城机械试点推行ERP系统,目前企业的物料供应渠道基本达到无阻滞、无积压,摩托标准件已经基本达到零库存的最佳境界。金城摩托车公司借助互联网平台,充分利用计划、采购、生产、技术、仓储、财务等网络一体化优势,使网上报账成为现实,大大减少了手工操作,消除了单据传递中人为因素造成的差错。
三是预算管理模式创新。经过多年的实践,金城的全面预算管理已从初级的一年一度简单预算管理模式逐步优化升级为现有的年度滚动预算的管理模式,即紧贴市场的供求变化、价格变动走势、客户消费需求、国际出口的产品结构布局的变化等因素,及时进行年度预算的调整,杜绝预算与市场、生产和管理脱节,大大加强了预算的指导性、有效性。为使企业预算更具时效性和可操作性,财务部门坚持市场和效益观念,将企业的规划目标与预算有机结合,将预算的刚性控制与柔性调整有机结合,将预算的执行与经济责任制考核有机结合,努力使预算管理和控制成为企业经营层、职能业务部门的自觉行动,使财务与相关业务职能部门形成共同的价值取向并建立默契的互动关系。目前金城集团的预算管理理念已经深入人心;对预算执行的控制已经逐步由以前只靠财务部门单独抓变为企业各个部门分头抓、同步抓;金城集团的预算管理体系也得到了进一步完善,集团成立了由董事长亲自担任委员会主任的全面预算管理委员会,在财务部下设全面预算管理办公室,使企业预算管理基本实现了真正意义上的全面预算管理。
四是降本增效措施创新。我们把成本控制的重点从传统的对生产流程、供应流程的控制前移到研发初始环节,进行全方位的成本动因分析和控制。由于产品设计一旦定型,其产品成本80%将被锁定,所以强化研发人员的成本效益意识,是我们采取的降本增效的创新措施之一。通过对研发成本投入与效益的价值进行科学的评估和预测,对产品的设计进行性价比的数据分析,权衡产品设计费用的科学性、合理性、有效性,增强了财务对预算管理和控制的话语权,改变了研发机构只追求研发项目任务的完成而不惜代价、不计成本的认识误区,使企业成本控制从源头上得到明显控制。通过组织相关财务人员深入现场、调查研究、排查问题,重新审视和优化生产、供应、配套、装配、包装、运输等管理流程,制定了一系列的流程管理细则,加强了各个环节的相互监督检查力度,堵塞了管理漏洞。
记者:企业在经营过程中会面临各种风险,您和您的团队是如何防范和规避各种风险的?
孙丽:企业在经营过程中会时刻面临决策风险、市场风险、投资风险、信用风险、担保风险、税务风险、道德风险、金融风险、汇率风险、贸易风险等,CFO必须把防范和规避各种风险作为财务管理的重要职能,时刻关注国内国际形势、政府导向、政策风向,及时掌握企业经营环境、产业发展方向变化,仔细分析经济运行质量和效益,为化解和规避经营风险做好决策参谋。
在当前人民币升值的压力下,金城集团出口贸易的经营风险与日俱增。我们为此及时建立健全了信用风险防范体系,适度采用各种资本保全的外汇金融产品,加大应对人民币持续升值的紧急预案的执行力度;利用信息化平台完善了信用保险机制,建立了客户信用保险制度,通过核心客户管理系统大大降低了企业出口贸易风险。通过信用保险、合理折价变现等资产保全机制进一步确保了企业信用资产的合理性、安全性、有效性。
为防范税务风险,我们根据税收政策的变化对企业的经营方式进行事前的设计和布局。针对金城房地产开发项目与租赁业务的拓展,聘请税务、法律、三产开发等方面的专家集中进行反复研究和论证,选择最佳的经营模式,最大限度地规避企业的税务风险。
为保障企业经营安全,完善科学的风险投资决策,财务部门承担了企业风险投资决策管理委员会的主要工作,为企业的重大投资决策提供风险评估和财务咨询。今年以来,我们先后参与了对泰国、埃及、日本、德国、智利、阿根廷、乌干达、巴西等国海外投资项目的可行性分析和论证,对企业海外投资的风险控制起到了至关重要的作用。
记者:建立一支高素质的财会人员队伍对于企业的财务管理具有重要意义,请您结合实践谈谈如何打造好学习型的财务队伍?
孙丽:为了培养复合型的财务人员,我们通过自学、送出去、引进来相结合的多种学习方式来提高财务人员的整体素质。首先,针对企业加强对海外投资财务管理的需求,金城集团财务部门将具有小语种语言知识能力的财务人员充实到管理第一线,给年轻的财务骨干特别是进厂不久的大学生提供了施展才华的舞台。目前金城集团已经拥有一批综合性财务人才,包括四名经济师、三名IT工程师和四名懂西班牙语的财务骨干。一名财务主管因精通财务和西班牙语而兼任金哥公司的总经理,该公司的经营因其出色的表现也大有起色。其次,定期组织集团财务骨干集体学习和研讨,召开季度经济活动分析会,既锻炼了队伍,又可以发现人才,极大地调动了财务骨干的积极性和聪明才智,财务团队的整体素质得到明显提升。再次,组织中层以上财务人员参加“团队合作、赢在执行”的封闭训练,组织财务主管和骨干参加“上市公司与资本运作”专题培训,组织全体财务人员进行新会计准则的集中授课等,全面夯实了企业财务队伍的整体素质和业务能力。
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