摘要:
金城集团近年来积极推进财务管理体系建设,深化全面预算管理,创新财务理念,建立了以现金流量为主线的全新的预警管理模式,把企业经营活动全过程置于财务的实时监控之中,确保了金城集团在逆境中顺利突围,实现跨越式发展。
一、强化资金管理,对重大财务事项实行联签
在企业生产经营过程中,重大的投资、筹资等活动历来都是财务管理的关注焦点,而重大资本性支出因其资金需求量大、周期长而成为财务管理的重要控制点。公司财务部门对公司基建、技改、大修项目的资金支出,从立项着手,参与事前论证、预算编制、费用审核和工程决算的审核等,进行全过程监督管理,对重大财务经济事项实行联签,不仅使各项资金支出都掌控在预算范围内,还进一步确保了资金运作的规范、安全和有效。金城科技大厦是金城集团的标志性建筑,也是金城集团有史以来单体投资总额最高、工程量最大的一项资本性支出。为防范工程项目的不规范运行,堵塞管理漏洞,公司财务部委派一名财务副处长进行专职督察,同时对资金的筹集和管理、招标议标、施工合同的拟定和审核、工程物资及设备的采购、工程变更签证谈判等,财务部门都积极参与并监督,特别是对工程进度、价款的支付、甲供材扣回和...
金城集团近年来积极推进财务管理体系建设,深化全面预算管理,创新财务理念,建立了以现金流量为主线的全新的预警管理模式,把企业经营活动全过程置于财务的实时监控之中,确保了金城集团在逆境中顺利突围,实现跨越式发展。
一、强化资金管理,对重大财务事项实行联签
在企业生产经营过程中,重大的投资、筹资等活动历来都是财务管理的关注焦点,而重大资本性支出因其资金需求量大、周期长而成为财务管理的重要控制点。公司财务部门对公司基建、技改、大修项目的资金支出,从立项着手,参与事前论证、预算编制、费用审核和工程决算的审核等,进行全过程监督管理,对重大财务经济事项实行联签,不仅使各项资金支出都掌控在预算范围内,还进一步确保了资金运作的规范、安全和有效。金城科技大厦是金城集团的标志性建筑,也是金城集团有史以来单体投资总额最高、工程量最大的一项资本性支出。为防范工程项目的不规范运行,堵塞管理漏洞,公司财务部委派一名财务副处长进行专职督察,同时对资金的筹集和管理、招标议标、施工合同的拟定和审核、工程物资及设备的采购、工程变更签证谈判等,财务部门都积极参与并监督,特别是对工程进度、价款的支付、甲供材扣回和代垫款项的支付等,加大监控力度,逐笔审核,严格按照工程进度及合同条款支付相关款项,保障工程费用的有效控制。
二、加强财务信息化建设,促进产、供、销流程再造
为减少摩托车销售物流环节,消化库存积压,公司积极推进摩托车中转库撤销工作,由生产企业统一管理库房;内销参照外销模式,按定单组织生产;进一步清理车型,对亏损严重、市场匮乏的品种,坚决予以停产。针对摩托车存量大、品种多、状态复杂、库存品种数量与财务差异较大的问题,制定了库存摩托车待发管理制度,严格控制退库车,加快在库、待处理摩托车的返修速度,逐步缩减账、实品种和数量的误差,同时降低了库存资金的占用。结合航空维修业务,消化账销案存的105.9万元存货。对积压存货进行分类筛选,责成有关人员积极与用户协商,努力开发军机、民机的维修和备件市场,想方设法消化库存积压的军品零备件。
为最大限度降低采购成本和库存资金,实现物流、资金流的同步管理,加大对物流、资金流的动态管理和控制,积极推进金城集团的财务信息化建设,统一了核心控股子公司财务核算软件;初步实现了财务系统主服务器与金航网的连通和数据的传送。2006年8月,公司正式启用JRERP系统,从预告定单开始到销售收款,财务等部门通过流程再造,基本实现计划、采购、生产、质控、技术、仓储网络一体化,信息传递及时,资源共享,职责明确,生产配套、技术更新、质量鉴定及供需行情均上网公告,从而使企业的物料在从供应商到经销商整个供应链上的流动,达到了无阻滞、无积压甚至无存货。这样做,既避免了储备过量导致库存积压,又防止了供应链断裂影响生产经营,实现了真正意义上的“零库存”。
三、探索税负最优化方式,拓展税收筹划新渠道
伴随税务监管力度的不断加强,财务部门在税收筹划上做到了有章可循、有法可依和有据可查。为熟练掌握国家和地方的税收法律等政策,及时捕捉国家宏观经济发展情况、税收改革动态、最新的经济政策以及集团的发展战略,从战略的角度去审视财务与会计问题,使企业的财务管理和资产运作达到最优化,财务部门广开信息来源渠道,保持与各主管部门的良好合作,用好国家和地方的相关法规制度,将企业“节税”理念切切实实落实到各生产经营环节当中。
2006年,财务部门积极为没有能力实行工效挂钩的子公司争取相关部门的支持,为公司节约企业所得税100多万元。子公司金城机械销售公司依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》的新规定,积极争取核销坏账损失,收集和准备了相关证明材料,经中介机构审计、税务部门稽查,获得税前扣除3700万元,为企业取得了实实在在的经济效益。
鉴于摩托车产业隶属于高竞争、高税负的市场范畴,清产核资时若对存货损失直接进行核销处理,一方面因增值税进项转出而带来高额的税负,另一方面因补缴增值税而导致巨额的现金流出,综合考虑,统筹兼顾,财务部门对具有涉税风险的不良资产采取了计提资产减值准备的折中处理。
四、加强海外投资项目管理,缩短投资链
金城集团最大的海外投资公司——金哥公司,经营状况不佳。2006年开始,金城集团为扭转该公司的经营状况,委派财务主管并兼任中方总经理,直接参与经营管理,经济效益有了大幅提升。合作双方随之就先前的债务达成共识,以“债转股”的方式进行偿还,真正做到了双赢。
为从根本上解决金城集团投资金额过大、投资链过长、投资单位过多及潜在投资风险难以控制的突出问题,根据中国一航清产核资后续管理的精神,金城集团2006年度继续加大对不良投资的清理力度,缩短投资链。财务、规划和法律中心等部门,认真清理整顿,对亏损严重、资不抵债、濒临倒闭的子公司采取措施,研究清理方案,努力将损失降至最低。
五、加强资金结算管理,提高金融风险防范能力
为加大货款回收的考核力度,控制赊销,降低应收账款风险,财务部门对产成品的发出和赊销情况进行动态跟踪和控制,月底及时将信息反馈给营销部门,并与营销人员业绩考核挂钩。利用信息化平台,由财务部门会同营销部门建立以信用保险为核心的国内外客户信用制度,实行客户等级制管理,区分客户等级并给予不同的信用政策,加大货款回收、清理欠款的力度。通过法律诉讼、上门催收和帮助欠款单位改善经营管理等多种方式,有效开展清欠工作。
为加强外贸资金结算管理,提高国际金融风险的防范能力,公司完善了内部风险控制体系,建立合同评审和客户信用评审制度;对合同中存在风险的结算,采取信用保险的方式:在国际结算中,对有风险的信用证,要求客户在有实力的银行进行加保,或是进行信用证保险;对远期信用证进行套期保值、无追索权贴息买断或办理福费廷(通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票业务叫包买票据,音译福费廷),防范人民币升值风险等。
六、确保国有资产安全,加强不良资产后续管理
针对不良资产的后续管理和控制,公司明确提出整改措施:一是完善各项资产管理制度;二是完善各项内控机制;三是建立资产损失责任追究制度;四是加强重大财务事项报告制度。除了对已经拥有的资产质量进行跟踪管理外,以战略的眼光,创新的思维,去防范和杜绝新的不良资产的产生,并加强企业发展规划的前瞻性研究,增加产品延伸服务,提高产品附加值,通过信用保险、合理折价变现及税务筹划等举措,灵活设置资产保全机制,以确保资产运营的合理性、安全性和有效性,切实提高企业资产运行的质量。
责任编辑 刘黎静