摘要:
(一)农发行财务目标的回顾
农发行成立以来的历程,大致可分为三个阶段。阶段不同,财务目标也随之发生改变。
1994年7月组建至1998年3月。农发行主要承担国家规定的农业政策性金融业务,代理财政性支农资金的拨付。农发行“实行独立核算,自主、保本经营”,财务目标为国有资本的保值,不以盈利为目的。事实上,由于存贷款利差空间狭小,资产质量较差,成立初期政策性亏损比较严重。
1998年4月至2004年5月。为配合国家粮食流通体制改革,国务院决定将农发行承担的农业综合开发等专项贷款划转农行,农发行自此专一履行粮棉油收购资金封闭管理职能,工作中心是粮棉油收购资金的供应与管理,保证政策性收购资金的及时足额供应。这一阶段,由于几次贷款利率上调,国有粮食企业市场化进程加快,财政补贴利息到位情况改善,从而产生了盈利的可能性,农发行财务目标调整为“保本微利”。
2004年6月至今。农发行开始着手按照现代银行的要求进行内部综合改革。2005年,农发行推出2005~2007年内部综合改革纲要,启动全方位的改革步伐。在财务绩效考核方面,首次将利润目标作为核心指标,同费用、工资、奖金全面挂钩。
(二)“社会贡献最大化”财务...
(一)农发行财务目标的回顾
农发行成立以来的历程,大致可分为三个阶段。阶段不同,财务目标也随之发生改变。
1994年7月组建至1998年3月。农发行主要承担国家规定的农业政策性金融业务,代理财政性支农资金的拨付。农发行“实行独立核算,自主、保本经营”,财务目标为国有资本的保值,不以盈利为目的。事实上,由于存贷款利差空间狭小,资产质量较差,成立初期政策性亏损比较严重。
1998年4月至2004年5月。为配合国家粮食流通体制改革,国务院决定将农发行承担的农业综合开发等专项贷款划转农行,农发行自此专一履行粮棉油收购资金封闭管理职能,工作中心是粮棉油收购资金的供应与管理,保证政策性收购资金的及时足额供应。这一阶段,由于几次贷款利率上调,国有粮食企业市场化进程加快,财政补贴利息到位情况改善,从而产生了盈利的可能性,农发行财务目标调整为“保本微利”。
2004年6月至今。农发行开始着手按照现代银行的要求进行内部综合改革。2005年,农发行推出2005~2007年内部综合改革纲要,启动全方位的改革步伐。在财务绩效考核方面,首次将利润目标作为核心指标,同费用、工资、奖金全面挂钩。
(二)“社会贡献最大化”财务目标的构建
综合考虑农发行所处的外部环境、利益相关者以及自身特点等各方面制约因素,笔者认为应以“社会贡献最大化”作为农发行的总体财务目标。具体包括以下内容:一是积极为“三农”服务,保持粮食市场的稳定发展;二是防范风险,保护信贷资金安全;三是提高运行效率,适度盈利,实现国有资本保值增值。确立以“社会贡献最大化”作为农发行财务目标,可以解决农发行当前存在的诸多矛盾。
1、社会责任与经济效益的矛盾。我国的国情特征和解决“三农”问题的长期性、重要性,决定了农发行作为政策载体,应以政策性作为第一目标,必须遵循“政策性优先,效益性辅助”的原则。同时,作为金融企业,农发行必须遵循市场规律,遵守安全性、流动性和有偿性原则,讲求经济效益,强化自身,以更好地执行政策,体现政策性的要求。
2、外部经济效益和自身经济效益的矛盾。经济效益包括两方面内容:一是通过履行社会责任创造的企业外部经济效益,二是企业经营创造的自身经济效益。作为农发行,二者缺一不可。外部经济效益是企业执行政策性的价值体现,自身经济效益是农发行作为金融企业的内在要求,处理二者之间关系时要以社会总经济效益最大化作为标准。
3、政策性业务和商业性业务的矛盾。随着粮食市场化进程的加快,商业性业务在农发行贷款中的比重逐年增加,政策性业务与商业性业务之间产生了争夺资金的问题。另外,人力等资源的有限性也决定了无法同时满足政策性和商业性业务不断增长的需要。目前我国的粮食业还是一种公益、弱质、风险产业,单单依靠市场机制无法解决市场失调问题,这就需要农发行按照“不与商业金融竞争”的要求,遵循“商业性业务为政策性业务让路,为其他商业银行让路”的原则,处理政策性业务与商业性业务的矛盾。
(三)“社会贡献最大化”目标的实现途径
1、提高经营管理能力。追求社会贡献最大化,对农发行建行以来比较薄弱的经营管理能力提出了严峻的考验。如果不良贷款持续上升,亏损面进一步加大,其本身就成为财政的负担,更不要说创造社会贡献了。因此,要实现财务目标,必须要以现代银行的标准对现有低效率的经营机制进行改革,强化信贷风险控制,提高创造效益能力。
2、建立相应的财务评价和绩效考核体系。完善财务评价指标体系,设计科学的指标以及相应的激励——约束机制,对于财务目标的实现至关重要。无论是国家对农发行经营业绩的评价与考核,还是农发行内部的评价与考核,都要围绕着以“社会贡献最大化”的实现为中心。社会贡献目标在很多方面不易量化,可以借鉴平衡计分卡的方法,引入各种非财务指标,对农发行经营结果整体进行评价。
3、健全财务监督机制。以社会贡献为目标,就要赋予农发行各级经营主体相当的自主经营权力,这样,监督机制的重要作用就凸显出来。财务监督分为制度的制定和制度的实施两个方面,十多年以来,农发行的制度体系仍然非常薄弱,财务监督的失效多源于制度的缺陷。落实社会贡献最大化的财务目标,必须建立科学系统的财务制度体系,以制度引导各级经营主体的经营活动,并以制度为标准对其经营行为过程进行监督,促使农发行形成制度化、自律的经营机制。
责任编辑 林燕