时间:2020-05-20 作者:孟林 王冬梅 (作者单位:中国石油天然气股份有限公司抚顺石化分公司)
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摘要:
资金是企业生存与发展的基础,如何在保证资金安全的前提下、提高资金的使用效率?中国石油天然气股份有限公司抚顺石化分公司(以下简称抚顺石化)对此做了有益的探索与尝试。
一、以安全为第一目标,实现资金的稳定运营
“人员安全、生产安全、资金安全”是当今企业生产经营业绩考核的三大基本指标。抚顺石化管理层一直以资金和财务管理的“安全、合规、高效”经营为指导,通过建章建制,实现资金的安全稳定运营。
(一)建章立制,确保资金使用安全。抚顺石化在资金管理过程中逐步建立并完善了《货币资金内部控制管理办法》、《公司资金付款管理实施办法》及《财务印鉴、银行票据管理及使用规定》等资金管理制度和内控约束机制,保障资金管理有制可依、有章可循。具体做法:一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范,预计资金的流入量与流出量,与公司年度财务预算相比较,并充分考虑公司的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力;二是严格银行账户开立、变更、撤销的审批制度,例如限定银行账户的开立和撤销,避免银行账户开设和撤并的随意性等,对防止形成资金沉淀、避免产生不安全因素等有明显效果;三是明确资...
资金是企业生存与发展的基础,如何在保证资金安全的前提下、提高资金的使用效率?中国石油天然气股份有限公司抚顺石化分公司(以下简称抚顺石化)对此做了有益的探索与尝试。
一、以安全为第一目标,实现资金的稳定运营
“人员安全、生产安全、资金安全”是当今企业生产经营业绩考核的三大基本指标。抚顺石化管理层一直以资金和财务管理的“安全、合规、高效”经营为指导,通过建章建制,实现资金的安全稳定运营。
(一)建章立制,确保资金使用安全。抚顺石化在资金管理过程中逐步建立并完善了《货币资金内部控制管理办法》、《公司资金付款管理实施办法》及《财务印鉴、银行票据管理及使用规定》等资金管理制度和内控约束机制,保障资金管理有制可依、有章可循。具体做法:一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范,预计资金的流入量与流出量,与公司年度财务预算相比较,并充分考虑公司的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力;二是严格银行账户开立、变更、撤销的审批制度,例如限定银行账户的开立和撤销,避免银行账户开设和撤并的随意性等,对防止形成资金沉淀、避免产生不安全因素等有明显效果;三是明确资金使用审批程序与权限,严格按照资金付款审批流程操作,资金支付审批权限公开透明,有效避免了越权审批;四是规定资金计划管理办法,例如建立健全资金付款计划制度及流程,严格按计划付款,明确和规范资金审批流程及制度等。建立健全资金制度,对实现资金提报与资金支付的透明化运作提供了必要条件,有效防止了暗箱操作等舞弊行为的发生。
(二)细节决定安全,强化资金管理无小事理念。细节决定成败,细节更决定安全。在资金管理中,一个细节的疏忽往往会造成整个管理流程链条上的失控。为此,抚顺石化在实际工作中注重对具体管理岗位上“惯性动作”的”纠偏”。树立“习惯的做法不一定是正确的规程”的观念,坚持“大事做细、小事做精”的工作原则,不断强化在岗员工的“资金管理无小事”理念。例如按照企业资金管理制度的有关规定,明确了资金管理岗位人员操作流程,不定期对印鉴分管制进行执行测试和检查,并将检查结果纳入员工的日常考核。再如在实际资金管理工作中用反复强化的方式检查和强调“人走库锁”、“票据保管岗位人员不接触银行票据”等细节,努力使这些细节规定转变为企业资金管理人员的习惯动作。又如通过不定期轮岗和不定期固定频率检查等方式对财务主管名章、财务专用章和银行票据分开保管进行有效监督和管理。同时,按内部控制体系的要求对企业银行票据及库存现金实行不定期抽查盘点,并且规定抽查盘点每月至少要进行四次以上并记录检查结果。
(三)以德选人,提倡人性化管理。良好的资金管理制度只是为企业资金安全运作提供了安全管理依据,人性化管理和团队建设才是资金安全防范的必要管理途径,由“不能为”转变为“不想为”,是资金安全管理的发展方向。在资金管理人员考核上岗工作中,抚顺石化坚持德字优先,把思想品德过硬、具有丰富业务经验、肯于吃苦奉献的会计人员选派到资金管理岗位上。同时,在日常工作和生活中关注业务人员的思想动向.防止员工思想上的波动给工作造成不必要的失误。树立先进典型和榜样,充分发挥表率作用,重视团队精神和集体凝聚力的培养。
(四)理顺流程,避免资金流失。为了防止票据遗失以及诈骗案件的发生,保障银行票据安全传递,抚顺石化采取了“主动付款”的资金支付模式,即开具付款票据的同时开具银行进账单,由公司专门的票据管理人员到银行办理所有的款项支付业务。对于实行大客户上门服务的银行,由银行经办人员一日三次到公司上门服务,有效避免了票据传递遗失风险。主动付款方式虽然增大了出纳人员的业务量,但保证了票据传递与付款的资金运作安全,使银行对账和现金盘点工作更加简便易行,并减少了银行间提票验证的程序。此外,抚顺石化还注重银行对账的及时性,严防银行对账流于形式。资金管理人员充分利用网络技术优势,使用网上银行业务,实现了每日核对银行往来,有效避免了款项的错误支付和流失。
二、以资金效益为重点,充分发挥资金集约化运作优势
在保障资金安全的前提下,如何充分发挥资金的使用效益成为企业在增收创利上的一个重点。实行资金集约化运作能最大限度地盘活存量资金,充分挖掘资金集中管理的资源优势。
(一)推行财务委派制,合并银行账户,实现资金集约化运作。随着公司集团化规模的扩大,在各地开设的银行账户也逐渐增多。资金账户的开立,使各分、子公司在各地存款额增加的同时,人情存款现象比较严重。为此,抚顺石化采取资金集约化运营模式,以资金的集约化管理来规范和控制各地区公司、子公司的经营权限,具体做法如下:
一是成立资金结算中心,统筹管理公司整体资金运行。1996~2002年间,抚顺石化成立了资金结算中心,先后取消了8个独立法人资格单位,撤并银行账户100余个,根据需要仅保留了6个账户。资金结算中心作为公司内部银行,实行收支两条线管理,所有收入款项自动划转,支出款项按预算进行拨付。每月与分公司及时核对账目,清理往来。通过资金结算中心公司统筹安排资金运作,解决了资金支付的难题,有效盘活了银行沉淀资金。
二是推行财务人员委派制,建立内部监督机制。公司在所属企业实行财务人员委派制,针对不同岗位层面的财务人员采用不同的方法:高层财务管理岗位(即直属企业财务总监)和中层财务管理岗位(即直属企业财务部主任)采取在公司财务人员范围内公开招聘的方式,从资格审查、自然条件、组织考核与个人竞聘述职等方面对财务人员的德、能、勤、技进行考察;一般财务管理岗位人员,则采取公开应聘上岗的办法。通过分层面、分标准、分别竞聘上岗选拔任用的办法,实现了管理体制的稳步转型,将直属企业财务人员纳入公司财务处统一管理,财务业务增强了核算、服务和监督管理等职能。同时,由于财务人员稽核制的推行,内部监督机制得到了进一步的贯彻和落实,通过直属企业负责人和财务总监对会计业务的联签负责制,共同对企业所有经营管理负责。
三是资金统一管理,实现一级核算。在实行财务委派制后,抚顺石化按照”一个全面、三个集中”的工作目标(即对财务预算要实行全方位、全过程、专业部门分工负责,共同参与的方式,避免财务预算与业务脱节的弊病;对资金、债务、会计核算进行集中,以实现财务核算的完整和资金的统一运作)进行了一系列财务制度的改革。以开展公司财务一级核算为契机,重新编制了公司的各项财务管理制度和会计业务处理办法,统一了差旅费、办公费、员工福利费、医药费等各项费用的管理与核销流程,并在资金管理中强化资金的收支两条线和资金管理的预算制。以总部雄厚的资金为后盾,通过与银行签订现金协议,对银行账户实现了“零余额,限额透支管理”,即各单位银行支出账户每日起点为零,结算截止点时统一由总部账户按当日实际支出额度补平,总部与银行之间签订存贷款一揽子协定,规定当日收入户收款余额结转视同还贷,支出户支出总额视同贷款。通过资金的零余额管理,大大降低了公司在银行的沉淀资金,提高了资金的使用效率。
(二)紧跟市场,灵活运用资金管理方式,降低资金运行成本。抚顺石化认真分析产品的市场价格走势及供需行情,在回笼资金的过程中,尽量采取“赊购现销”的经营模式,一方面提前收回产品销售回款,另一方面以合理方式延期支付材料采购款项。在不影响企业信誉的前提下,积极探索票据的多种支付方式,争取银行的授信额度,合理地转移市场风险,拆分大额承兑汇票为零星承兑汇票用以支付材料采购、工程支出等款项。通过以上方式公司实现了资金的快速回笼,节约了利息支出。
(三)盘活沉淀资金,提高资金周转率。抚顺石化在提高资金集约化管理的同时,还重点关注应收账款的清欠工作,包括控制新增应收款项和清理欠款。在控制新增应收款的过程中,努力采取“款到发货”的策略,最快速度实现销售回款。在清理外部欠款时,公司充分利用了多种清欠渠道,如与法院、公安经侦部门进行联手清欠,对个人侵占和涉嫌诈骗行为的欠款户进行立案侦察;采取法律震慑手段,与律师事务所联系,发送律师函,加大清欠力度;建立并完善客户信息档案,调查储备客户的还款信誉,对不良客户进行监管,以备新业务发生时及时扣款;利用集团内部的力量联合清欠,扩大欠款的清理范围;建立清欠责任追究制和清欠奖励制度,落实责任,明确分工,并与企业内部绩效考核挂钩。
此外,在加强存货管理、提高资金运作方面,公司在备品备件的管理中尝试引入供应商竞争机制,充分发挥供应商在技术服务及物资储备等功能上的优势,合理计算公司的最佳库存,前移公司备品备件存货的资金占用压力与存货管理风险;在产品销售中,严密观察市场动态,通过提高装置的负载能力和操作水平及产品商品率,减少产品传递的中间环节,降低产品在流通环节中的损耗;通过相关责任部门的定期联合盘点,盘活库存物资,降低库存积压,释放现金流。
责任编辑 李斐然
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