摘要:
(一)严格现金流预算的管理和控制。
在预算编制方法上,采取自下而上、自上而下相结合的方法。首先,在实行全面预算的基础上,重点突出现金流预算编制。年初,施工企业财务目标下达后,各基层单位提出本项目的现金流预算方案,呈报总经理办公会;总经理办公会审查各施工项目的现金流预算草案,进行综合平衡,拟定整个企业的现金流方案;方案再反馈给各单位征求意见。经过自上而下、自下而上的反复修改平衡后,再经公司董事会通过,最终形成正式现金流预算,逐级下达各单位、各部门执行。其次,做好现金流预算的执行和控制。在执行过程中,各项目部通过记录、计量、对比和分析,找出实际与预算的差异数额,分析差异形成的原因,及时向上一级反馈,预算管理部门则采取措施进行调整,保证实际的经济活动尽可能符合预算的要求。
(二)实行现金集中统一管理。
第一,取消施工企业所在地各基层单位、各部门的银行账户,除在外地施工开立专用账户外,统一由成立的企业资金结算中心统收统支,材料采购由物资部门统一办理。物资部门依据各施工单位的施工计划,于月初提出现金使用计划,经主管领导审核,总经理审批后,由财务部门实行分阶段拨款,禁止各单位用...
(一)严格现金流预算的管理和控制。
在预算编制方法上,采取自下而上、自上而下相结合的方法。首先,在实行全面预算的基础上,重点突出现金流预算编制。年初,施工企业财务目标下达后,各基层单位提出本项目的现金流预算方案,呈报总经理办公会;总经理办公会审查各施工项目的现金流预算草案,进行综合平衡,拟定整个企业的现金流方案;方案再反馈给各单位征求意见。经过自上而下、自下而上的反复修改平衡后,再经公司董事会通过,最终形成正式现金流预算,逐级下达各单位、各部门执行。其次,做好现金流预算的执行和控制。在执行过程中,各项目部通过记录、计量、对比和分析,找出实际与预算的差异数额,分析差异形成的原因,及时向上一级反馈,预算管理部门则采取措施进行调整,保证实际的经济活动尽可能符合预算的要求。
(二)实行现金集中统一管理。
第一,取消施工企业所在地各基层单位、各部门的银行账户,除在外地施工开立专用账户外,统一由成立的企业资金结算中心统收统支,材料采购由物资部门统一办理。物资部门依据各施工单位的施工计划,于月初提出现金使用计划,经主管领导审核,总经理审批后,由财务部门实行分阶段拨款,禁止各单位用现金直接购买物资等。第二,在外施工的各项目部在工程所在地实行“资金中心专户”、“项目部专户”管理。“资金中心专户”账户用于存放从建设单位收到的工程现金,由企业结算中心负责监控;“项目部专户”账户用于工程项目的日常开支和结算,收到工程现金后,项目部将现金使用计划报送企业资金结算中心,经总会计师审核、总经理审批后,由资金结算中心将现金由“资金中心专户”账户转入“项目部专户”账户,“资金中心专户”账户的现金在保障工程所需资金的情况下,可由资金结算中心统一调剂、灵活使用。
(三)强化物资管理,缩短存货周转期。
首先,物资采购要坚持立足于小库存、优库存、快周转、促施工的原则。其次,强化定额管理,按计划购料,按需要供料,按限额发料,实行物资领料责任制,坚持经济合理,比质比价。最后,把清仓利库,挖掘内部潜力作为经常性工作来抓,物资部门要建立库存动态信息库,随时掌握材料、配件等收、发、存的情况,并将库存动态信息及时反映给采购人员和施工计划人员,以便物资部门合理安排采购,使物资储备既能保证施工,又能缩短存货周转期。
(四)利用多种支付手段调剂现金余缺,盘活现金流。
第一,利用银行承兑汇票和短期银行贷款相结合的方法调剂现金余缺。如某一施工项目,需要施工单位先垫资。在开工之初,施工方预测采购材料等需要资金400万元,可通过向银行贷款200万元,自筹100万元,办理银行承兑汇票100万元使资金得到落实。
第二,利用商业信用,盘活现金。施工企业要争取商业银行最高的信用等级,也就是“AAA”等级,进而取得商业银行高的信用额度。有了这一额度,施工企业在投标时不需要缴纳保证金而只需要办理投标保函;在收到预付款时不需要缴纳预付款保证金而只需要办理预付款保函;履约合同时不需要缴纳履约保证金而只需要办理履约保函。这样可以将有限的现金用到“刀刃”上,加快现金流周转,为企业创造更大的价值。
(五)注重现金流的流速管理。
首先,推行项目模拟法人,建立和完善经营承包责任制度,将应收账款周转率纳入单位负责人主要考核指标,如项目部不能按期收回应收账款,不得对项目经理兑现承包奖;应收账款未清收完毕的单位和工程项目,其单位负责人或项目经理不得调离和免除应收账款的责任。其次,财务部门设立专(兼)职人员负责应收账款的日常管理工作,应收账款确认后,由财务部门及时建立应收账款台账,对超过一定额度的应收账款按项目“一项一档”的原则建立健全欠款档案。对重点外欠款,必须与清收责任人签订责任书,落实清欠责任。最后,建议在企业内部设立独立的催款队伍,并制定奖惩激励制度,按清收难度分为A、B、C、D、E五级,根据其对应的难度系数和清欠金额进行奖惩;对恶意拖欠的单位,采取诉讼或仲裁的方式清收。
(六)建立现金流风险预警体系。
首先,建立现金流风险管理专业机构,由施工企业主要领导和财务、审计、概预算、物资、工程技术等人员组成,定期或不定期地提出现金流风险分析报告,对现金流进行预测。其次,对现金流风险进行定性和定量分析,建立风险预警指标体系。定性分析主要分析国家政策、经济环境、行业企业内部管理状况等变化情况,采用调查分析等方法;定量分析主要是对现金流的结构、变现能力、偿债能力、获取现金的能力等方面进行分析,采用的方法主要是趋势分析,重点应关注企业的资产负债率、应收账款周转率、净资产收益率、借款总额、现金储备额等指标。最后,建立现金流分析跟踪制度,及时发现现金流变化趋势,制定相应的应对措施。
责任编辑 崔洁