时间:2020-05-22 作者:本刊记者 ★刘黎静★
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摘要:
2002年以前,张黎明先生一直在政府机关企财管理部门任职,曾提出过建立政府出资人财务管理制度的设想,并参与研究制定了《企业国有资本与财务管理暂行办法》。2002年,中国电子科技集团公司组建,他被选聘担任总经理专务助理,协助总经理主管财务工作。履新不久,即建立了一套完整的财务运作体系。由于这套体系在集团公司的全面推动,使中国电子科技集团公司成立的第一年就实现了开门红,销售收入和利润全面增长30%,张黎明由此受到集团嘉奖。那么,集团公司财务究竟怎么管?张黎明有自己独到的见解和体会。
对财务管理职能进行重新认识和定位
集团公司的财务怎么管?张黎明认为,作为集团公司的财务负责人,首先要做的就是适应市场竞争的要求,对财务管理职能进行重新认识和定位。为此,张黎明把对财务的认识概括为三句话:一是财务资源是公司最基本的资源,没有钱,“巧妇难为无米之炊”;二是财务风险是公司最致命的风险,钱没了,大家只能喝西北风;三是财务控制是公司最有效的控制,控制了资金,就控制了集团公司的血液。集团公司在经营管理中...
2002年以前,张黎明先生一直在政府机关企财管理部门任职,曾提出过建立政府出资人财务管理制度的设想,并参与研究制定了《企业国有资本与财务管理暂行办法》。2002年,中国电子科技集团公司组建,他被选聘担任总经理专务助理,协助总经理主管财务工作。履新不久,即建立了一套完整的财务运作体系。由于这套体系在集团公司的全面推动,使中国电子科技集团公司成立的第一年就实现了开门红,销售收入和利润全面增长30%,张黎明由此受到集团嘉奖。那么,集团公司财务究竟怎么管?张黎明有自己独到的见解和体会。
对财务管理职能进行重新认识和定位
集团公司的财务怎么管?张黎明认为,作为集团公司的财务负责人,首先要做的就是适应市场竞争的要求,对财务管理职能进行重新认识和定位。为此,张黎明把对财务的认识概括为三句话:一是财务资源是公司最基本的资源,没有钱,“巧妇难为无米之炊”;二是财务风险是公司最致命的风险,钱没了,大家只能喝西北风;三是财务控制是公司最有效的控制,控制了资金,就控制了集团公司的血液。集团公司在经营管理中抓住了财务管理这个“纲”,就能收到“纲举目张”的效果。搞好了财务管理,就能准确把握集团公司经营状况和各类资产价值状况,最大限度地用好、用活、用足国家赋予的财权,提高资金利用率,从而增强集团公司在市场竞争中的实力。张黎明认为,财务本身的性质和特点以及集团公司自身发展的要求决定了财务管理在集团公司管理体系中的中心地位。
那么,财务管理在集团公司管理体系中的中心地位具体体现在哪些方面?张黎明将其概况为五点:一是财务为集团公司经营业务活动的开展提供财力支撑。二是财务目标与企业目标保持一致。集团公司的目标是获得利润并实现价值最大化,财务资源在配置的过程中所遵循的基本准则也是花钱少,收益大。三是从管理对象看,财务管理的对象是集团公司经济活动和资金流动。资金的问题是集团公司的核心问题,抓住了资金,就等于抓住了集团公司的牛鼻子。四是从管理内容看,财务管理贯穿集团公司经营的各个环节,包括融资、投资、产权、收益、分配等,承担集团公司内部各企业资金核实、分配、结算、考核的职责,凡是牵涉到资金或将会引起资金运动的所有业务活动,都是财务管理的内容。五是从管理职能看,集团公司管理的主要职能是决策、计划和控制,财务管理不仅在集团公司决策过程中发挥重要作用,在执行决策上更是有着举足轻重的地位。
构建科学、有效的财务运作体系
张黎明认为,与一般企业相比,集团公司财务运作有自身的特点:一是资本的控制性。集团公司对各成员企业的财务控制从资本控制的角度入手,通过健全资本控制机制来控制集团公司财务风险以获取投资回报。二是目标的一致性。集团公司的财务运作目标与集团公司整体目标是一致的,并受之约束和影响,通过财务运作促进集团公司整体经济利益和价值的最大化。三是资源的共享性。资源的聚集与整合带来了集团公司成员企业间经济往来的增多和经济关系的复杂性。合法鉴定集团公司各成员企业的各项经济资源,理顺成员企业间的经济关系,加强集团公司内部财务资源和其他非财务资源的聚合与共享,是集团公司财务运作的首要目的。四是运作的协同性。集团公司通过构建科学、有效的财务运作体系,一方面加强对成员企业财务的宏观指导和控制,规避集团公司整体的财务风险,另一方面在财务政策、财务计划等方面实现统一战略规划,从而协同获得集团公司整体和各成员企业个体财务收益。
基于以上特点,一套科学、有效的财务运作体系该如何构建?张黎明认为,应根据财务活动的点、线、面来构建,为什么这么说?因为,财务活动是以资金运动为主线来开展的。它首先表现的是筹资活动,筹资活动产生“现金流”;其次是投资活动,投资活动形成“资产”;最后是核算与监督活动,核算与监督活动反映经营成果。筹资活动——投资活动——核算与监督活动构成了集团公司的财务活动流程。所以说,资金运动过程是一条线,资产形态是点,会计核算是面,资金、资产和会计构成了点、线、面的关系。张黎明介绍,中国电子科技集团公司的财务运作体系就是根据财务活动的点、线、面来构建的,即建立了以现金流量为核心的资金运作系统、以盘活资产为核心的资本运营系统、以电算化为核心的会计信息系统三大财务运作体系。这也是一套科学、有效的财务运作体系应包括的主要内容。
在这个运作体系的构建过程中,张黎明强调,还需要重点注意几个问题:一要理顺财务管理体制。财务管理体制不顺,母子公司财务责权利配置不对等,财务运作体系就很难有效运行。二要系统化实施。财务运作体系涵盖了多方面的内容,并形成内在的逻辑联系,应将财务、审计、人事等最重要的职能管理部门连在一起,相互配套,一体联动,避免单打一和不协调的现象,从而形成管理合力。三要把握财务运作体系的核心。从管理角度看,对资金和主要人力资源的控制是集团母公司对下属成员企业有效控制和管理的核心。集团公司应结合自己的实际情况,遵循相对集权与适度分权有机结合的原则,创建与集团公司母子体制相适应、新型高效的资金集中管理系统。四要确定资本运营的中心。资金一经投资,形成的是资产,资产构成了集团公司的财务资源。俗话说:“控股不控制,资产必流失。”五要加强信息化建设,即利用信息技术来实现财务运作体系的优化。
塑造财务文化、财务品牌
张黎明认为,企业的管理方式包括制度管理和文化管理,由此形成企业制度和企业文化。制度管理是通过对资源的配置方式和对业务的处理程序做出一系列制度性安排来规范员工的行为,更多地强调外在的监督与控制,是企业倡导的“文化底限”。文化管理是通过员工对公司理念的认同,自觉地服从公司的利益,并按照某种与公司利益一致的方式行事,更多地强调价值观、理想信念和道德力量及内在的自觉与自律,是“文化高境界”。对企业而言,如果说企业管理制度是让想犯罪的员工没有机会犯罪,那么企业文化就是让有机会犯罪的员工不愿意犯罪。
那么,中国电子科技集团公司又如何来塑造财务文化、财务品牌?张黎明介绍,主要从以下几方面着手:一是抓制度文化建设。首先根据集团公司提出的做强、做大的要求,制定了一系列的财务管理制度,以规范各项财务工作程序;其次,抓制度学习和落实,即不仅在财务部门内部,而且在整个集团公司,不管是干部还是职工,都要分别组织学习,从严抓制度落实;此外还要制定财务人员必须遵守的行为准则:依法经营、依法纳税、依法建账、依法理财。以此塑造财务队伍的职业道德和职业操守。二是强化财务管理工作的“服务”意识。集团公司的财务管理就是要服从和服务于经营管理的需要,一切工作要以有利于提高工作效率和经济效益为目的。三是促使财务人员树立发展型管理理念。发展型财务管理理念强调的是人的作用和人的发展,强调个人、公司和社会的和谐。因此,在财务管理中树立开放、合作、诚信、服务、创新、风险、竞争与和谐的观念,使财务人员具备高度的责任感和对共同利益的忠诚度。四是重视财务监控,规避财务风险,即培养一批具有经营风险意识的高素质财务管理人员,使之具有先进的理财观念和内部控制观念,根据职业判断能力及时、准确发现和估计潜在的风险并有效处理。更重要的是在财务管理中建立科学有效的财务监控机制,通过财务审查、内部审计、财务信息报告等对集团公司成员企业的经营和财务活动实施全过程监控,对财务风险进行预测、预警和有效控制,并及时进行信息反馈,对可能发生或已发生的与预期不符的变化进行反映,并采取相宜措施,将财务风险消灭于萌芽状态。
张黎明认为,现代财务的本质就是要处理好有关各方的经济利益关系,这种处理贯穿于日常的财会审工作之中。处理好了,理财就有了成效,共同利益得到增长,作为企业品牌重要方面的财务品牌也就树立起来了。这也是和谐会计追求的理想目标。
树立财务经营理念
张黎明非常重视向所有财务人员灌输这样的财务经营理念:从事资金管理的要按照银行的方式来运作;从事资产管理的要按照资产经营管理公司的方式来运作;从事会计核算的要按照会计事务所的方式来运作。张黎明认为,财务人员树立了这样的理念,既可以为公司直接创造效益又有利于他们自身的发展。
那么,财务能不能为公司直接创造价值?在张黎明看来,财务人员如果能跳出就财务干财务,跳出单纯算账、报账、提供会计报表这种财务模式的圈子,自我提升到企业的分析家和管理师的高度,那么处处都能为公司直接创造价值。张黎明介绍,中国电子科技集团公司从成立的那一天起,财务部门就对资金、资产严格按照市场化来运作。一是重点清理了银行账户,建立了内部资金结算中心,对资金实行集中统一管理。2004年,资金结算中心累计集中系统内资金67亿多元,实行内部统一调拨,变下面所有子公司的银行外债为内债,此项共节约利息支出1.2亿元。同时通过委托贷款,由银行将集团公司的间歇资金贷给急需周转资金的子公司,也提高了资金的使用价值。二是通过清产核资盘活了闲置资产2亿元,并将闲置资产按照资本化运作,此外还处理了不良资产17亿元。三是精打细算,厉行节约。为了节约人工费用和财务费用的开支,对于一些子公司,如果效益达不到一定的规模,就不设会计、出纳岗位,由集团公司财务部代理记账。由于集团公司出差人员较多也较频繁,为了节约乘飞机购买保险费的开支,财务人员选择为经常出差的员工购买了一种全年支付80元保60万元的保险,而且适用于出现的任何意外情况。这样集团总部每年就可节约保险费支出10余万元。凡此种种,张黎明认为,只要财务人员肯开动脑筋、具有开拓型的思维,处处都可为公司直接创造价值。
“作为集团公司的财务负责人,必须具有高屋建瓴的思路,系统设计的本领,具体操作的技巧,只有这样,才能管好集团的财务工作,也才能使自身的价值最大化。”面对记者,张黎明如是说。
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