为改变长期以来内部企业相互拖欠严重，应收账款余额居高不下，资金问题始终困绕企业发展的局面，2000年5月，中石化集团公司财务资产部、股份公司财务部以及财务公司组织所属25家企业召开了内部转账互供料结算工作会议，决定开展内部转账结算改革试点工作，并把催化剂长岭分公司定为互供料转账结算试点单位。由于措施得力，执行到位，试点工作进展顺利，取得了较满意的效果。现结合长岭分公司的情况，对试点的基本做法作一简要介绍。

一、制定一条铁的纪律

按照规定，参加内部统一结算的购销双方要与财务公司共同签订“内部转账结算协议书”，规范三方的结算行为。购货方必须按结算协议中约定的结算期付款，这成为内部转账结算一条铁的纪律。结算到期日，财务公司自动将当日的结算货款从付款方在财务公司的账户划入收款方在财务公司的账中，从而减少了结算中的推诿、扯皮，增强了内部结算的时效性。

二、抓住两个环节

互供料经济业务的结算主要由两个环节组成，一是货款支付的承诺，二是到期付款。在货款支付承诺环节，经与客户协商终止过去代理销售业务，采用直供方式，并由需方企业承诺付款。在到期付款环节，与客户协商可行的结算期，严格规范每笔货款到期支付的时间。为了保证收款方按时收到货款，财务公司与各付款企业签订“结算周转贷款协议书”，承诺结算到期日，当付款方在财务公司账户余额不足时，财务公司自动按不足部分为其发放结算贷款，以保证结算“链条”不断。

三、落实三项工作

开展互供料结算业务，重点抓了三项工作的落实，即：互供料结算协议的签订；结算清单的传递；结算期内货款的回笼。《内部互供料统一结算协议》的签订是整个统一结算的关键。在协商协议时，遇到了许多实际问题，如有的企业担心产品质量存在问题，但在结算期内未必能发现；有的企业担心结算期内是否能完成入库、检验手续；有的企业担心结算期资金困难；还有的企业提出异地结算增值税进项税抵扣问题；等等。对此，结算处做了详细的解释，并针对一些突出问题到企业现场协商签订协议。经过努力，目前已同25家企业签订了《内部互供料统一结算协议》。

在结算清单传递落实工作中，长岭分公司根据销售确认后的凭证，编制互供料结算清单，并按协议的要约分别传真给财务公司结算处和客户，同时通过电话确认结算清单的结算期。

在抓到期货款回笼工作中，财务公司严格按照三方协议，约定期限一到，即将资金从付款方在财务公司的账户转入收款方在财务公司的账户，确保了收款企业货款及时回笼。

四、建立一个互供料结算基本模式

催化剂内部互供料结算相对于原油、成品油的结算有其特殊性，催化剂产品是炼油企业不可缺少的辅助材料，具有供应批数少、结算金额相对较少、产品检验周期长等特点。鉴于这些特性，公司建立了一个统一模式。在销售确认上，根据出厂证、化验分析单和运输凭证来确认销售成立，并编制互供料结算清单，分别传真给财务公司结算处和客户，按收到传真日期确定结算期。长岭分公司在发传真的当日，将有关结算凭证（增值税发票、运费、保险费、出厂证、分析单）寄给客户，同时也传真一份给财务公司结算处。客户在收到传真后，通知其供应部门在结算期内办理验收入库手续，并交给财务部门入账。在结算期内如客户发现数量、质量等问题，通知财务公司结算处，由结算处通知长岭分公司与客户协商解决，协商后按新清单内容确认结算期。如未发现异常，在结算期内通过内部三联单，转账通知财务公司划转该款项。

随着财务公司结算软件的开发运用，2003年初由传真结算改为网络结算，工作效率大大提高。具体做法如下：首先，中国石化财务有限责任公司与客户和长岭分公司签订公司内部转账网络结算协议；其次，长岭分公司根据销售发票中的数量、金额、单价等录入明细，系统生成销售清单并编号；最后，待该笔货款结算时间到期，财务公司在网络结算系统通知栏中告知货款已经收到，长岭分公司打印清单，做收到货款的账务处理。

责任编辑 孙蕊