摘要:
按照规定的项目法中有关施工管理的要求,施工企业为新承接的建设项目而组建的项目经理部,应在工程项目竣工验收交付使用并基本完成各项结算、竣工资料的交接等手续后,随之撤销,相关事宜交善后工作小组处理。善后工作小组由企业主管领导牵头,经营预算、财务、物资、机械、工程等部门负责人,以及被撤销项目经理部经理等相关人员参加。同时,企业应设立清欠办公室,除负责清理整个企业的外欠工作外,还负责接收被撤销机构的债权、债务、档案资料等,并进行项目竣交后的债权债务清理等会计核算和财务管理工作。
善后工作小组应监督、协助撤销的项目经理部等相关人员做好以下几方面的工作:
(1)经营预算部门。负责将工程项目的最终决算报经建设单位审批完毕,交财务会计部门进行账务处理。《2)物资部门。负责将甲乙方所供材料的账项核对签认完毕,完备所有自购材料的手续,如发票、出库材料单、动态表等,将工程剩余材料或出售、或退货,使其尽可能减少到最低存量,经工作小组协调将最后剩余材料按市场协议价有偿调拨到所属其他项目;租赁的周转材料全面清点后向租赁方移交,并办理好租赁费清算手续;自购周转材料列示清单由工作小组按市场协议价有偿调拨给...
按照规定的项目法中有关施工管理的要求,施工企业为新承接的建设项目而组建的项目经理部,应在工程项目竣工验收交付使用并基本完成各项结算、竣工资料的交接等手续后,随之撤销,相关事宜交善后工作小组处理。善后工作小组由企业主管领导牵头,经营预算、财务、物资、机械、工程等部门负责人,以及被撤销项目经理部经理等相关人员参加。同时,企业应设立清欠办公室,除负责清理整个企业的外欠工作外,还负责接收被撤销机构的债权、债务、档案资料等,并进行项目竣交后的债权债务清理等会计核算和财务管理工作。
善后工作小组应监督、协助撤销的项目经理部等相关人员做好以下几方面的工作:
(1)经营预算部门。负责将工程项目的最终决算报经建设单位审批完毕,交财务会计部门进行账务处理。《2)物资部门。负责将甲乙方所供材料的账项核对签认完毕,完备所有自购材料的手续,如发票、出库材料单、动态表等,将工程剩余材料或出售、或退货,使其尽可能减少到最低存量,经工作小组协调将最后剩余材料按市场协议价有偿调拨到所属其他项目;租赁的周转材料全面清点后向租赁方移交,并办理好租赁费清算手续;自购周转材料列示清单由工作小组按市场协议价有偿调拨给企业租赁公司统一管理。上述手续齐备后交财务会计部门进行账务处理。(⑶机械部门。负责对租赁机械设备维修后向租赁方归还,并办理完租赁费用清算手续;自购机械设备原则上按财务账面净值由工作小组协调向企业租赁公司作有偿调拨;非固定资产的生产工具、备品虽已全额摊销进入成本或费用,也应做出移交清单。上述手续齐备后交财务会计部门进行账务处理。(4)财务部门。粮据各相关部门提供的各种资料认真进行实物资产、债权、债务的清理工作;按会计核算要求计提相关的税金和费用;根据竣工审计意见书进行必要的账务处理,包括根据工程质量状况预提该项目的保修费用等。账务处理的要求:所有债权必须有对方单位或个人签认;所有的账面实物资产降为零;所有负债要有详细清单;所有收入、费用要按规定核算企业规定的截止日期并进行结转。最终的损益上转企业财务部门,最后做出移交财务决算,并附工程有关详细报告,包括:工程概括、工程决算情况、项目资金收支情况、责任目标完成情况、税金交纳及其他需披露的重要经济信息等。然后将所有账簿封账后连同会计档案等向企业清欠办公室移交。
根据工作小组的安排,必须保留的善后工作人员包括向甲方催款的清算人员、财务管理人员等,以负责进一步的债权债务清理工作。随着债权债务的清理完毕,善后工作小组及整个工程项目的运转也到此结束。
责任编辑 刘黎静