摘要:
哈哈!我终于又回到盼望已久的财务部了。由于被上级部门借调我离开朝夕相处的财务部有两年了,如今财务部已是物是人非,岗位变化也很大,原来我的材料会计岗位已被他人取代,不过审核岗位的一位女同事刚好内退,回来的早不如回来的巧,我正好补上,主要工作是负责审核凭证和装订凭证,这令好多同行羡慕不已,毕竟会计岗位,僧多粥少。
受“审计风暴”的影响,我单位抓紧了往来账的清理工作,上午部长安排我给小张帮忙,核对与江西满盈公司往来的有关会计凭证是否正确并复印对账资料。这项任务工作量大——要求核对近10年所发生的往来业务;时间紧——今天星期五,明天上午小张就要带着资料坐火车去江西,预计星期天晚上赶到,星期一一上班就开始和该公司对账。江西满盈公司原是我厂一家原料供应商,前几年和我厂业务往来比较频繁,业务量也很大,但我厂和港商兴建合资企业远昌公司后,开始自己生产该原料,从价格、质量、服务等综合因素考虑,近两年我厂取消了与江西满盈公司的业务。现在从我厂账面上看,该公司账面余额为零,但江西满盈公司声称,仍欠它35万元。我对小张说:“既然是10年的账,你查前5年,我查后5年,这样会快些。”其实还有一个因素,就是后5年该...
哈哈!我终于又回到盼望已久的财务部了。由于被上级部门借调我离开朝夕相处的财务部有两年了,如今财务部已是物是人非,岗位变化也很大,原来我的材料会计岗位已被他人取代,不过审核岗位的一位女同事刚好内退,回来的早不如回来的巧,我正好补上,主要工作是负责审核凭证和装订凭证,这令好多同行羡慕不已,毕竟会计岗位,僧多粥少。
受“审计风暴”的影响,我单位抓紧了往来账的清理工作,上午部长安排我给小张帮忙,核对与江西满盈公司往来的有关会计凭证是否正确并复印对账资料。这项任务工作量大——要求核对近10年所发生的往来业务;时间紧——今天星期五,明天上午小张就要带着资料坐火车去江西,预计星期天晚上赶到,星期一一上班就开始和该公司对账。江西满盈公司原是我厂一家原料供应商,前几年和我厂业务往来比较频繁,业务量也很大,但我厂和港商兴建合资企业远昌公司后,开始自己生产该原料,从价格、质量、服务等综合因素考虑,近两年我厂取消了与江西满盈公司的业务。现在从我厂账面上看,该公司账面余额为零,但江西满盈公司声称,仍欠它35万元。我对小张说:“既然是10年的账,你查前5年,我查后5年,这样会快些。”其实还有一个因素,就是后5年该公司的往来业务大多是我做的,我熟悉。这样我们就开始核对起来,看着自己制作的凭证,真有一种亲切感。窗外阳光明媚,树枝上的小鸟在婉转歌唱,心情好爽快啊。看着看着,嘴中禁不住哼起了豫剧《花木兰》,“刘大哥讲话理太偏,谁说女子不如男……”咦?声音嘎然而止,我对我做的一份凭证顿生疑惑,眼光也拉直了:
借:原材料 200万元
应交税金——应交增值税(进项税额)34万元
贷:应付账款——江西满盈公司234万元
“不会吧,江西满盈公司凭证后怎么附的是远昌公司的增值税发票?还有入库单”,我心中纳闷,“可能是串户,后面的账簿上会调账的。”自己安慰道。我又随手翻了一下该单位后面的往来账,没有!我赶快跑到办公室,打电话给远昌公司的卢会计,问:“你单位是否和江西满盈公司发生过业务,并有抵账行为?”答:“我单位从来没有和江西满盈公司发生过业务,更不用说抵账啦。”问:“你和我厂经常核对往来账吗?”答:“每半年核对一次,前段时间还核对呢。”问:“你是如何核对往来账的?”答:“我的对账办法比较落后,先核对双方余额,每笔收、付款金额,然后按每张增值税发票号,核对入账金额,倒挤出你厂未入账的增值税发票份数及金额,然后与你厂的物资供应部业务人员联系,再进行核对,应该非常准确的。”我的天哪,完啦,完啦,是我做错了那笔业务,等于多付江西满盈公司234万元!前几天头儿还讲,财务人员实行责任追究制,谁做错账,后果自负,“这回真的完了……”我垂头丧气地想。窗外的小鸟鸣唤得如乌鸦般难听,天气也似乎阴沉了,我只觉得浑身燥热得难受。
刚回财务部就出了这种大事,我没敢告诉同事和领导,头昏脑胀地回到家,一五一十地给妻子讲了一遍,妻子埋怨了我几句说:“我也没啥好办法,先把这事告诉你的领导再说,咱又没贪污没受贿,怕啥?”下午,我把事件告诉了部长,他沉思片刻,说:“把账对完再说,尽快整理完对方资料,不能再出任何差错。”为了更有说服力,小张外出时把我做错账的那张凭证复印带上,为索要多付款作准备。
星期一上午到办公室,一看到同事内心就有一种自惭形秽的感觉,头沉得抬不起来,有时与同事的眼光相遇,似乎对方充满着诧异和轻蔑;原定于本周的会计人员继续教育省外培训有我,现已换成了他人,与我无缘;部长已和我厂的法律顾问打了招呼,做好打官司要回234万元的准备——真是度日如年哪!
一个星期后,小张回厂,从他的脸上看不出任何结果,部长喊小张到他办公室,结果不得而知。随后部长又找我详细问了江西满盈公司那笔账的情况,并让我再仔细翻看一下那张凭证,因为远昌公司的卢会计马上也要来对账,真有点“山雨欲来风满楼”啊。“天要下雨,娘要嫁人”,听天由命吧!我禁不住感叹道:自己干了10年会计,犯这样的低级错误,竟然两年后才发现。两年多来,五六个部门来我厂审计,又搞年终决算审计,有些还是国家级审计部门,都没有发现这一问题。心中郁闷,自己从事会计职业,一直兢兢业业,一身正气,两袖清风,因为这次事件,路在何方,前途渺茫啊!
长吁短叹中,我又仔细核对了一下那份凭证,咦!凭证金额与所附增值税发票金额合计数不符,这是怎么回事?我又查看了另一本凭证,发现江西满盈公司的记账凭证后附的是远昌公司的原始单据,两个凭证号相连,一个是156号,一个是157号,可惜,156号是当月第三本凭证上最后的一份,而157号是当月第四本凭证上的第一份。真相大白!原来我是无辜的,前任审核会计装订凭证时一个小小的失误——前后两份凭证的附件搞颠倒了。一堂生动而有“包袱”的课,告诉我审核岗位是多么的重要!
责任编辑 崔洁