摘要:
目前,大多数医院还没能足够认识到内部控制制度的建立对经营管理的作用,因此出现了部门之间不协调、资产管理混乱、会计信息失真等严重阻碍医院经营发展的现象,笔者认为医院加强内部控制已迫在眉睫,并应从以下几方面着手。
1、实行全面预算控制。应对各项业务指标如收治病人数、设备利用率、卫生材料消耗等编制明细预算,并根据各科室及病种的差别制定具体目标,最后层层下达到各部门和相关负责人。2、进行职务分离控制。按照不相容职务相分离的原则,科学划分医院各部门职责,形成一种相互制约的机制。3、实行会计核算控制。应着重加强对原始凭证的审核监督。4、实行财产物资控制。一是限制接近,即只有经过授权的人如保管员才能接近资产管理重地;二是定期或不定期地进行财产清查,以便及时发现问题,保证账实相符;三是建立健全固定资产管理制度;四是对药品、卫生材料、仪器设备等采取集中招标采购,以压缩库存量,减少资金占用;五是加强货币资金管理,即所有收入和支出应纳入账内核算。5、实行内部审计控制。内部审计机构应加强其独立性和权威性,由院长直接指导,通过定期和不定期的审计活动,及时发现隐患,并针对出现的问题进行整改。6、人员素质控制。...
目前,大多数医院还没能足够认识到内部控制制度的建立对经营管理的作用,因此出现了部门之间不协调、资产管理混乱、会计信息失真等严重阻碍医院经营发展的现象,笔者认为医院加强内部控制已迫在眉睫,并应从以下几方面着手。
1、实行全面预算控制。应对各项业务指标如收治病人数、设备利用率、卫生材料消耗等编制明细预算,并根据各科室及病种的差别制定具体目标,最后层层下达到各部门和相关负责人。2、进行职务分离控制。按照不相容职务相分离的原则,科学划分医院各部门职责,形成一种相互制约的机制。3、实行会计核算控制。应着重加强对原始凭证的审核监督。4、实行财产物资控制。一是限制接近,即只有经过授权的人如保管员才能接近资产管理重地;二是定期或不定期地进行财产清查,以便及时发现问题,保证账实相符;三是建立健全固定资产管理制度;四是对药品、卫生材料、仪器设备等采取集中招标采购,以压缩库存量,减少资金占用;五是加强货币资金管理,即所有收入和支出应纳入账内核算。5、实行内部审计控制。内部审计机构应加强其独立性和权威性,由院长直接指导,通过定期和不定期的审计活动,及时发现隐患,并针对出现的问题进行整改。6、人员素质控制。应建立岗前培训、在职人员定期或不定期继续教育制度,确保各岗位工作规范,同时加大考核力度。7、进行计算机信息技术控制。对数据处理部门人员要有明确的岗位和职责分工,以防止非法操作和越权操作以及恶意删改等现象的发生。
责任编辑 刘黎静