时间:2020-05-22 作者:本刊记者
[大]
[中]
[小]
摘要:
近年来,在财政部党组的正确领导下,在各方面的大力支持以及各级协会和广大会员的积极参与下,中国注册会计师协会认真实践“三个代表”重要思想,积极贯彻党的十六大、十六届三中全会、四中全会精神,继续坚持以诚信建设为主线,坚持体制创新和机制创新,建立并实施了行业诚信档案制度和执业质量检查制度,全面加强了行业监管和队伍建设,在行业诚信建设和管理体制建设等方面都取得了积极进展。为此,本刊记者对中注协秘书长陈毓圭进行了采访。
记者:上市公司审计一直是市场关注的焦点,请问中注协近期在加强年报审计监管方面作了哪些工作?
陈毓圭:中注协一直注重加强对上市公司审计情况的监管,提高上市公司年报审计质量。2004年,中注协制定和实施《年报审计监管工作规程》,跟踪公布的上市公司年报,关注事务所年报审计质量,加强对“炒鱿鱼、接下家”的监管,包括要求事务所报备上市公司变更事务所的信息,及时与前后任事务所联系,了解变更原因,向有关事务所做出风险提示,并要求前后任事务所加强彼此间的沟通,实现了年报审计监管的规范化。
为做好上市公司2003年年报审计业务报备工作,中注协向事务所发出关于做好年报审计业务报备工作的通...
近年来,在财政部党组的正确领导下,在各方面的大力支持以及各级协会和广大会员的积极参与下,中国注册会计师协会认真实践“三个代表”重要思想,积极贯彻党的十六大、十六届三中全会、四中全会精神,继续坚持以诚信建设为主线,坚持体制创新和机制创新,建立并实施了行业诚信档案制度和执业质量检查制度,全面加强了行业监管和队伍建设,在行业诚信建设和管理体制建设等方面都取得了积极进展。为此,本刊记者对中注协秘书长陈毓圭进行了采访。
记者:上市公司审计一直是市场关注的焦点,请问中注协近期在加强年报审计监管方面作了哪些工作?
陈毓圭:中注协一直注重加强对上市公司审计情况的监管,提高上市公司年报审计质量。2004年,中注协制定和实施《年报审计监管工作规程》,跟踪公布的上市公司年报,关注事务所年报审计质量,加强对“炒鱿鱼、接下家”的监管,包括要求事务所报备上市公司变更事务所的信息,及时与前后任事务所联系,了解变更原因,向有关事务所做出风险提示,并要求前后任事务所加强彼此间的沟通,实现了年报审计监管的规范化。
为做好上市公司2003年年报审计业务报备工作,中注协向事务所发出关于做好年报审计业务报备工作的通知,指导事务所通过网络报备年报审计情况,督促事务所填报有关数据资料,并对报备数据进行研究分析,编写业务报备分析报告,指导行业监管工作。
报备分析表明,随着以诚信建设为主线的行业建设工作的推进,注册会计师在抵制假账、提高会计信息质量方面正发挥积极作用。2003年度1241家A、B股上市公司审计调整利润总额为368亿元,占审计前利润总额的24.9%;审计调整资产总额2181亿元,占审计前资产总额的5.4%;审计调整应交税金总额为63亿元,占审计前应交税金的25%,为国家净增税收收入31亿元。
记者:2004年中注协首次开展了行业执业质量检查工作,请问具体执行效果如何?
陈毓圭:2004年3月,中注协发布《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》,在注册会计师行业全面建立以帮助、教育、督促、提高为目的,以必要的惩戒为补充的执业质量检查制度,标志着包括业务报备制度、谈话提醒制度、诚信档案制度、自律惩戒制度和执业质量检查制度在内的行业自律监管体系基本形成。根据该制度的要求,协会在全行业开展了执业质量检查工作。2004年全行业共检查事务所824家,占所有事务所的18%;参加行业检查的检查人员760人;共投入检查费用718万元;采取自律惩戒手段处理事务所268家,占被检查事务所的33%,处理注册会计师280人,占被查事务所注册会计师总数的3.44%。另移交有关部门进行行政处罚案件8起。
记者:为进一步推进注册会计师行业诚信建设,强化行业诚信监督和管理,不断提高行业诚信意识和职业道德水平.中注协建立了行业诚信档案制度,您能介绍一下这项制度的具体内容吗?
陈毓圭:在已发布行业诚信建设纲要和职业道德规范指导意见的基础上,2004年1月9日,中注协制定发布了《会员诚信档案管理暂行办法》,从2004年起全面建立行业诚信档案制度。这是中国注册会计师行业管理的首创。该制度把会员职业道德遵守情况、风险提示防范情况、谈话提醒情况、“炒鱿鱼、接下家”情况、不正当竞争情况以及受到处罚的类型和原因等信息,作为会员诚信档案的重要记录内容,这有助于加强对会员执业行为的诚信约束,为行业管理和社会公众对行业的评价、认知,提供科学、权威、可靠、全面的信息来源。
记者:注册会计师全国统一考试至2004年止已经是第13届了,请问2004年考生成绩如何,协会在考试组织方面有哪些创新呢?
陈毓圭:2004年度注册会计师全国统一考试顺利举行,总计有60.55万人、135万人科次参加考试。各科合格人数及合格率分别为:会计16642人,10.32%;审计6967人,10.04%;财务成本管理11024人,12.61%;经济法14780人,12.68%;税法14983人,11.66%。
2004年度中注协不断改进和完善考试制度和组织工作,并进行了以下改进和创新:一是全面使用了IC卡报名信息系统,提高了报名工作效率,对提高考试组织管理及服务质量起到积极的促进作用。二是进一步加强了对地方考试组织管理工作的指导,举办了考试组织管理工作培训班,在考前下发考试实施工作的文件,修改制发《监考人员必读》和《应考人员必读》,对考试实施阶段中的重点、难点问题提出了更加具体的要求。三是为港澳台居民及外国籍公民提供更好的服务,继续在全国考办、香港会计师公会、上海和广州考办设立考生报名点,并在上海增设了考场。四是做好试卷分析,为命题工作提供可靠的数据资料。在2004年命题前期,召开命题研讨会,对2003年阅卷期间采集的考生各得分点的数据进行分析研究,并根据考委会确定的命题原则,制订了更科学的命题方针和计划,取得一定成效。
记者:注册会计师培训工作一直是中注协工作的重点,中注协近期在提高注册会计师后续教育的深度和广度方面主要有哪些举措?
陈毓圭:2004年,中注协共委托三所国家会计学院培训学员7000多人次。不但注重培训质量,选派合格的师资,而且在课程设置上针对不同类别的学员分别有所侧重,做到有的放矢。在培训形式上,协会改变了单一的教学模式,穿插了“拓展项目”、“团队项目”课程,充分调动学员的积极性,增强学员团队精神。加强培训班的考核与管理,实行考勤制度,在部分培训班中设置了考试结业形式。注重后续教育培训教材的开发,组织编写《注册会计师计算机审计实务》教材。此外,协会还加大了对西部地区行业人才开发的扶持力度。2004年共支持西部地区13期培训班,选派师资50多人次,培训注册会计师2600多人。在远程教育制度建设方面也取得重要进展,远程教育工作进入初期运行阶段。目前,已有9个省市开通远程教育视频教室。
记者:随着我国市场经济体制的完善,注册会计师行业的建设和发展面临许多新的情况,需要根据《注册会计师法》实施10年来的经验.加快法律完善和研究工作。中注协在推进行业法制建设方面具体作了哪些工作?
陈毓圭:2004年,中注协创新工作方法,采用“工作小组”、“研究小组”的新机制,吸收广大会员积极参与法律法规的制定过程,为行业发展营造有利的法制环境。一是积极推进《注册会计师法》修订研究工作,完成15个国家和地区行业立法和行业管理国别研究报告,起草国外CPA行业立法17个项目的比较研究报告和我国注册会计师法修订研究报告,提出包括修法难点问题在内的专题研究计划。二是完成或组织完成国务院法制办、全国人大财经委委托的公司法有关法定审计制度、合伙企业法中有限责任合伙、证券法等的立法建议,意见被全部或部分采纳。单独或协同有关部门对反垄断法、反洗钱法、审计法、破产法、国际反腐败公约等提出修订或立法研究意见。
此外,中注协还不断完善专业标准建设,加强技术指导工作。发布审计风险系列准则征求意见稿,制定并发布《企业集团会计报表审计指导意见》和《外汇收支情况表审核指导意见》,召开4次上市公司会计审计问题专家技术援助小组会议,为近50家会计师事务所直接提供技术支持和指导。
记者:2004年11月.中注协召开了第四次全国会员代表大会,并对外表示,此次大会的召开,为行业未来的建设与发展指明了方向,标志着中国注册会计师行业进入了一个新的更加规范、快速的发展阶段。您能否给我们介绍一下这次大会的主要成果呢?
陈毓圭:2004年11月1~3日,中国注册会计师协会第四次全国会员代表大会在北京召开,国务委员兼国务院秘书长华建敏、财政部部长金人庆亲临大会并发表了重要讲话,来自注册会计师行业、国务院有关部门、相关行业组织、企业界、科研院所和高等院校的代表350余人参加了大会。大会全面回顾了过去八年的行业工作,总结了行业发展及协会建设的基本经验,提出了未来五年行业建设的指导思想和奋斗目标。大会指出,今后一个时期,发展注册会计师事业的指导思想是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,认真贯彻落实党的十六大精神、《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》和科学发展观。以诚信建设为主线,以维护公众利益为宗旨,加强行业建设与改善执业环境并重,开放国内市场与走向国际市场并举,体制创新和技术创新并进,全面提升行业的社会公信力和市场竞争力,为我国社会主义市场经济体制的发展完善和经济社会的全面进步服务。协会力争用五年左右的时间,基本建立起一种符合行业发展规律和我国社会主义市场经济要求的行业管理体制,基本打造出一支在质量和数量上能够满足我国经济和资本市场发展战略,以及现代企业制度需要的执业队伍,基本形成一套质量和风险控制严格、竞争有力有序的会计师事务所内部管理科学机制。大会选举产生了协会新一届理事会和常务理事会,选举产生了协会新一任会长、副会长,进一步完善了理事会、常务理事会的人员构成,会员比例和执业会员比例大大增加,行业自律管理体制得到进一步完善。大会修订通过了新的《中国注册会计师协会章程》和《中国注册会计师协会会费管理办法》,成立了审计准则委员会等7个专门委员会和1个专业委员会。
记者:2005年初,中注协提出将紧紧围绕全面贯彻落实“四代会”精神,坚持五年规划与当前工作相结合、行业发展与协会建设相结合、全面工作与重点工作相结合,群策群力,团结和调动一切积极因素,推动行业发展和协会建设再上新台阶。那么,协会全年的总体工作思路是什么?将会重点做好哪些方面的工作呢?
陈毓圭:中注协将继续坚持科学发展观,加强行业重大问题的研究,进一步完善思路,规划未来五年行业的发展,围绕金部长在四代会提出的专业队伍建设、事务所内部机制完善、行业管理体制创新这三项任务,研究制定并组织实施行业发展未来五年的工作方案。协会将紧紧围绕行业发展未来五年工作方案的制定和落实,就关系和影响行业发展任务顺利实现的重大问题,进行攻关研究。进一步推动注册会计师职业能力框架研究,全面指导行业人才建设工作;开展注册会计师考试制度的研究,推进注册会计师考试制度的进一步完善;深入研究国际会计公司的发展历程、内在机制和管理体制,探索国际化发展的规律,研究制定国内会计师事务所国际化发展的战略和推进措施;研究探索行业发展规模与市场容量的关系,引导形成大中小布局合理、服务层次分明、竞争有序的事务所服务网络。具体来说,将重点抓好以下几项工作:
1、启动“万、千、百”人才工程,在培养国际化人才方面实现新突破。培养出一百名具有国际会计师事务所领导能力的管理人才,一千名通晓国际会计和审计准则,能够承担国际审计业务的专业人才,一万名基础知识扎实、知识结构合理、具备业务开拓能力,并在某一专业领域处于领先地位的专门人才。
2、积极推进注册会计师法的修订工作。推动并积极参与《注册会计师法》的修订工作,积极开展行业法律责任、事务所组织形式、行业协会的功能定位及自律实现形式的研究。积极参与《公司法》、《合伙法》等与行业发展和建设密切相关的法律法规的制定和修改,反映行业的专业意见。
3、大力推动事务所内部治理机制建设。以发布事务所章程、合伙人协议范本为契机,加强调查研究,举办研讨会和培训班,引导会计师事务所完善内部治理结构和管理机制。制定事务所质量和风险控制指导意见,指导会计师事务所提高质量和风险控制水平。
4、加强沟通与协调,大力推动注册会计师执业环境的改善。加强与有关部门的沟通和协调,推动协调解决行业的多头监管问题、事务所职业风险基金问题和行业税负问题,积极治理收受佣金、回扣以及审计业务招投标中的问题。
5、加快审计准则国际化的步伐。进一步完善独立审计准则体系,发布实施审计风险准则,加快我国审计准则与国际审计准则的协调。
6、进一步完善执业质量检查制度。2004年执业质量检查工作已经取得不少宝贵的经验,2005年将进一步完善执业质量检查制度、业务报备制度、谈话提醒制度、诚信档案制度和自律惩戒制度,充分发挥帮助、教育、督促、整改、提高的作用以及行业惩戒的作用。积极指导地方协会开展执业质量检查工作,提高行业监管水平。继续做好2004年年报审计的监管工作,继续重点关注“炒鱿鱼、接下家”情况。
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号