摘要:
一是加强对会计人员的职业道德教育。一个单位的现金出纳是一项基础性工作,一般来说,担任此职位的年轻人居多,由于他们的阅历及工作经验有限,抵制不良风气和坚持原则的能力不是很强,因此,应加强对现金出纳的职业道德教育,使他们在提高业务水平的同时,也不断提高职业道德水准,自觉维护国家财经纪律。
二是完善现金的存取款制度。即完善银行存款基本账户和一般账户的职能,基本存款账户办理现金支付,只收不支,由出纳会计管理;一般存款账户负责办理资金结算,向基本户拨付资金,控制现金支出,由财务部门负责人管理。严格执行现金库存限额制度和银行转账支付制度,按照现金使用范围支付现金。对借出现金要认真核实用途,履行严格的审批手续,登记造册,并及时清理回收。实行现金管理公开化,形成财务部门集体管理现金的责任机制。
三是健全监督机制。完善单位内部相互牵制和监督制度,定期和不定期盘点现金,核对银行对账单,对未达账要逐笔查明原因,防止资金被挪用。收取现金要使用正规票据,定期实行岗位轮换制。及时发现现金管理中存在的不足,使所有财务人员处在监督与被监督的环境之中。同时金融机构的监督对现金管理也起着重要的作用。
...
一是加强对会计人员的职业道德教育。一个单位的现金出纳是一项基础性工作,一般来说,担任此职位的年轻人居多,由于他们的阅历及工作经验有限,抵制不良风气和坚持原则的能力不是很强,因此,应加强对现金出纳的职业道德教育,使他们在提高业务水平的同时,也不断提高职业道德水准,自觉维护国家财经纪律。
二是完善现金的存取款制度。即完善银行存款基本账户和一般账户的职能,基本存款账户办理现金支付,只收不支,由出纳会计管理;一般存款账户负责办理资金结算,向基本户拨付资金,控制现金支出,由财务部门负责人管理。严格执行现金库存限额制度和银行转账支付制度,按照现金使用范围支付现金。对借出现金要认真核实用途,履行严格的审批手续,登记造册,并及时清理回收。实行现金管理公开化,形成财务部门集体管理现金的责任机制。
三是健全监督机制。完善单位内部相互牵制和监督制度,定期和不定期盘点现金,核对银行对账单,对未达账要逐笔查明原因,防止资金被挪用。收取现金要使用正规票据,定期实行岗位轮换制。及时发现现金管理中存在的不足,使所有财务人员处在监督与被监督的环境之中。同时金融机构的监督对现金管理也起着重要的作用。
责任编辑 刘黎静