摘要:
潍坊市临朐焦化热力有限公司是一个集洗煤、炼焦、发电、城市煤气供应、锅炉安装、铸造、经贸于一体的企业,前几年,由于多方面的原因,生产经营难以为继,截至1999年上半年企业已拖欠工人13个月工资,欠缴10个月的养老保险金,累计亏损5600万元。自1999年以来,该公司注重发挥财务职能,突出财务的“中心化”地位,并以此带动形成了生产管理“指标化”、物资管理“统一化”、供销管理“合同化”的管理格局,从而提高了企业经营管理整体水平。2003年,公司实现销售收入13783万元,比1999年增长589%;实现利税1602万元,比1999年增长1827万元。
一、充分发挥财务的控制职能,堵塞管理漏洞
过去,由于企业对财务的控制职能不够重视,产品的调出不经过财务,直接由销售部门出具调拨单,地磅室既负责计量又负责记账,物管科只负责发货而不记账,对物资出入缺乏正常的财务监督、控制,因而出现了红笔发货、重复记账、一账多记等问题,跑冒滴漏数目惊人。例如,出售每吨500元的焦碳,经人为不合理地折扣后实际每吨收回不足400元。原材料入厂也出现重复计量。针对这些问题,公司突出加强了财务账务设置的监督控制职能,变事后记账结算为事前记账监督,建立健全了内部...
潍坊市临朐焦化热力有限公司是一个集洗煤、炼焦、发电、城市煤气供应、锅炉安装、铸造、经贸于一体的企业,前几年,由于多方面的原因,生产经营难以为继,截至1999年上半年企业已拖欠工人13个月工资,欠缴10个月的养老保险金,累计亏损5600万元。自1999年以来,该公司注重发挥财务职能,突出财务的“中心化”地位,并以此带动形成了生产管理“指标化”、物资管理“统一化”、供销管理“合同化”的管理格局,从而提高了企业经营管理整体水平。2003年,公司实现销售收入13783万元,比1999年增长589%;实现利税1602万元,比1999年增长1827万元。
一、充分发挥财务的控制职能,堵塞管理漏洞
过去,由于企业对财务的控制职能不够重视,产品的调出不经过财务,直接由销售部门出具调拨单,地磅室既负责计量又负责记账,物管科只负责发货而不记账,对物资出入缺乏正常的财务监督、控制,因而出现了红笔发货、重复记账、一账多记等问题,跑冒滴漏数目惊人。例如,出售每吨500元的焦碳,经人为不合理地折扣后实际每吨收回不足400元。原材料入厂也出现重复计量。针对这些问题,公司突出加强了财务账务设置的监督控制职能,变事后记账结算为事前记账监督,建立健全了内部往来账务,形成了以财务科总账为中心,各职能部门分账为支点的财务监督控制网络。财务科通过总账对各部门进行控制,各部门又通过各自的分账对财务总账进行监督,形成了健全的监督、制约体系,确保了物资进出有数、有据可查、账实相符。现在,一切原材料、产成品的出入库均需有财务、物管、质检、计量四部门的签字、审验和记录,在数量、质量、价格、折扣上互相监督,缺少任何一个部门的认可,任何材料、物资及产成品均不得出入库。规定凡是购入的物资不符合公司质量、数量、价格要求的,不能结算;售出产品价格低于公司内控价格或折扣超过公司规定范围的,由责任人员赔偿相应损失。同时,公司加强了购销比价管理,原材料入库不单凭发票和入库单记账,财务记账前,先由企管科根据公司内部规定审核材料价格、质量并填写材料结算说明。而且,各部门坚持每天一对账,每月一汇总,谁出了问题谁承担责任、赔偿损失,彻底从账务上堵住了漏洞。仅此一项每年节支几十万元。
二、充分发挥财务资金管理职能,盘活存量资金
在资金管理上,针对过去收支无序、职能部门坐收坐支、风险资金多、有限的流动资金不能正常运转等问题,建立了严格的体内循环机制,实行统一调拨、结算和支付,并将所有收入和支出经审议后列入资金收支的年度、季度、月度计划,做到凡是花钱的地方全部设卡子。对不符合合同价、协议价、销售价的账务拒绝结算,对应结算账务实行限期结算,没有依照计划而发生的费用一律不予报销,对漏报、错报、延报造成的损失规定由责任人承担,保证了资金运转合理有序。
在货款回收上,公司加大对货款回收的考核力度,实行谁发货谁收款制度,凡是赊欠发货的,一律由销售经办人员办理赊欠手续,以个人名义打欠条。到期货款收不回的,从工资和应得提成中逐月扣回。由于明确了销售人员的责任,使他们增强了工作责任心。几年来,公司所有销售业务没有发生一笔风险资金,货款回收率始终保持100%。在资金支付上,禁止经办人员携带现款外出结算,特殊情况需带现款外出结算的,由经办人员以个人名义打欠条借支,出现问题由经办人员负全部责任。
另外,为盘活资金,减少资金占用,公司针对物资管理分散导致库存积压不断加大的问题,对以往的物资管理模式进行了改革,实行了物资“统一化”管理,取消了“车间二级库”,在重新查库盘存的基础上,建立健全物资台账,将所有备品备件、生产辅助材料统一归物管科管理,并制定了物资库存最低和最高限额。物资采购实行计划审批制度,有效地控制了库存资金的占用;物资领用则实行严格的实地核对和余料退库制度,从而使各单位的物资消耗、物资流向、物资库存时刻处于可控、在控状态。
几年来,公司通过采取以上措施,加快了资金的周转,资金周转天数从1999年的581天缩短到现在的90天,使有限的流动资金保证了生产的正常运行和效益的充分发挥。
三、充分发挥财务的核算职能,促进经济效益提高
以前职工收入与产量、效益脱节,干多干少一个样,影响了职工的积极性,正常生产不足50%,也影响了焦碳质量的达标。为提高劳动效率,增加企业效益,1999年以来,公司充分发挥财务的核算职能,积极推行工效挂钩、材料物资的定质、定耗管理及费用的定额管理。公司每月制订下达产品产量、质量、能耗及原材料、辅助材料消耗计划,将职工工资与产量、质量、效益挂钩,使职工人人有指标、有任务、有压力。自实行工效挂钩及产品定质管理以来,在固定成本没有增加的情况下,公司产量提高了50%,实现了近10年来的首次满负荷生产,焦碳质量由原来不到三级焦标准全部达到了二级以上标准,直接增加经济效益275万元。为进一步深化定质管理,公司将生产管理由单纯的“产量型”向“成本、效益型”推进,2004年又结合自身特点实行了车间材料和费用定额管理,对各车间的辅助材料消耗,能定额控制的实行定额控制,不能定额控制的实行定费用控制。从一季度运行情况看,效果比较明显,各车间辅助材料消耗同比下降30%以上,为全面推行车间成本核算奠定了基础。
责任编辑 刘黎静