2001年8月30日，财政部国库支付中心正式拨出了第一笔财政直接支付资金，这标志着我国财政支付管理制度改革进入了实质性运作阶段。至2002年，中央已有23个部门及所属612个基层预算单位，共计486亿元的资金纳入了国库集中支付的范围。但是，我们在具体的实施过程中也遇到的一些亟待解决的问题，如：预算单位的工作积极性受到了一定的影响；预算单位的多头开户现象依然存在；政策法规尚未完善，增加了改革的难度；一些基层地区的配套资金缺乏；国库系统网络化、电子化程度不高；等等。对此，笔者认为应在进一步清理各部门、各单位多头开户情况的基础上，做好以下几方面的工作。

1、规范预算收入及支拨、退库管理

一是要规范预算收入的管理，完善预算收入监督制约机制。一方面，要严把预算收入的入库监督关，认真查对缴款书填制日期、商业银行或非银行金融机构的受理日期以及国库收到的日期，发现在途时间较长的，要及时登记、记录、查明，对延解、积压等违规行为，要严肃处理；另一方面，完善内控制度，建立国库会计主管、经办人员责任制，将重要岗位培训的责任分解到人，完善凭证传递、交接手续，防止串库、串预算级次等问题的发生，确保国库单一账户体系运行下的各级预算收入及时、准确、足额入库。二是要强化预算支拨、退库管理。国库部门应根据财政部门提交的本年度预算拨、退计划和有关文件，拨、退款凭证认真查对；在业务处理中，要严格审核凭证要素，对不合规的拨、退凭证，坚决拒绝办理；在业务处理后，应定期或不定期对拨、退资金进行跟踪调查，确保拨、退款项用途的合规性、合法性。

2、加强预算外资金管理，维护财政资金安全完整

严格划分预算内资金和预算外资金的界限，防止预算内资金向预算外转移，取缔非法收费项目以及巧立名目的各种摊派；建立在人民银行开立财政部门和事业单位预算外资金的专户制度，其资金使用和用款计划必须送财政部门统一审核，经国库部门办理核算，并监督使用；对那些有特殊用途、管理上又比较严格的资金，如社会保障金、养老统筹基金等，也必须经人民银行和财政部门允许后，在指定的商业银行开设专户进行管理。随着财政国库管理信息系统和银行支付清算系统的建立和完善，再逐步取消财政部门为执收单位开设的财政汇缴专户，资金直接缴入财政专户。规范预算外资金收入收缴程序，使用统一、规范的执收票据，实行直接缴库和集中汇缴；建立健全预算外资金收入收缴监管机制和财政部门内部监督机制，保证预算资金及时、足够缴入财政专户。

3、理顺会计集中核算与国库集中收付的关系

会计核算中心的成立，对加强财政支出管理，促进反腐倡廉起到一定的作用，但仍属一种代理记账的性质，并依据集中核算单位性质的不同，分别执行《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》。而国库集中收付制核算的主体是财政国库执行机构，这个机构行使部分财政职能，履行财政总预算会计的部分职责，执行的是《财政总预算会计制度》。应该说两者在核算主体、责任主体上还是有差别的，两者的业务是否可交叉值得研究。在建立完善的政府会计核算体系之前，会计集中核算可否作为实现国库集中收付制度的操作平台也还值得商榷。

4、处理好监督职能与服务的关系

建立国库集中收付中心，实行国库集中收付，要把方便单位，为单位服好务作为头等大事来抓，实行政务公开，接受单位监督，简化办事程序，提高办事效率，通过良好的服务赢得各方面的支持。因此，在财政国库管理制度改革的过程中，要不断加强思想政治工作，增强国库集中支付人员的责任心和服务意识，需在严格依法办事、严把支出关口的同时，努力提高办事效率和服务水平。

5、注意调动预算单位的理财积极性

由于各部门、单位只见指标不见钱，首先从领导的思想上就易产生被动服从观念，理财积极性降低，单位会计人员在掌握会计信息的方便程度上也受到影响。因此，应研究建立相应的激励机制，充分调动各预算单位的理财积极性。

6、进一步做好国库会计基础工作，加快国库系统电子化和网络建设

财政国库会计工作是预算执行工作的核心，也是实施国库集中收付制度的基础。要结合机构改革，把政治素质高、业务技术强的人员选配到国库会计工作岗位上来。通过规范会计基础工作，管好资金记好账，搞好各项服务，不断提高财政国库部门的整体管理水平。同时“金财工程”的推行，对国库集中收付信息系统起着重要的技术支撑。从某种角度说，建立财政部门、主管部门、代理银行专线网络基础上的自动化处理程序，实现部门间的信息共享，是推行国库集中收付制度的技术基础。