摘要:
为认真履行审计职能,更好地开展内部审计工作,我们结合工作实际,不断改进审计方法,取得了较好效果。
一、以专业审计人员为骨干,实行专兼职人员相结合
(一)以专业审计人员为骨干,充分发挥兼职审计员的作用。我处被选聘的兼职审计人员,都是各个工程项目的财务、技术、预算等部门的主管,业务水平较强并且具有中级以上职称,兼职审计人员的优势在于他们非常了解施工一线工程项目各个工作环节的实际情况,因此能够提出切实可行的审计建议。我们在进行每个审计项目时,都要根据审计项目的性质,业务对口的情况,与聘任的兼职审计员取得联系,请其提供一些被审单位的基础资料,在审计中把他们纳入审计组的正式成员,争取他们的支持和协助。
(二)以审计科为主,上下结合,对重点建设工程项目及群众关心的疑点较多的工程项目,与上级审计机关及有关业务部门人员组成审计组,共同进行审计,一起做好监督把关工作。在必要的情况下,请一些技术专家参加审计,例如:我们在1997年6月份进行国家重点工程西安至安康铁路建设项目的审计时,就邀请了局机关高级审计师、局总会计师、处总会计师组成审计组进行审计,既加大了审计力度,审计效果和审计方法也有了...
为认真履行审计职能,更好地开展内部审计工作,我们结合工作实际,不断改进审计方法,取得了较好效果。
一、以专业审计人员为骨干,实行专兼职人员相结合
(一)以专业审计人员为骨干,充分发挥兼职审计员的作用。我处被选聘的兼职审计人员,都是各个工程项目的财务、技术、预算等部门的主管,业务水平较强并且具有中级以上职称,兼职审计人员的优势在于他们非常了解施工一线工程项目各个工作环节的实际情况,因此能够提出切实可行的审计建议。我们在进行每个审计项目时,都要根据审计项目的性质,业务对口的情况,与聘任的兼职审计员取得联系,请其提供一些被审单位的基础资料,在审计中把他们纳入审计组的正式成员,争取他们的支持和协助。
(二)以审计科为主,上下结合,对重点建设工程项目及群众关心的疑点较多的工程项目,与上级审计机关及有关业务部门人员组成审计组,共同进行审计,一起做好监督把关工作。在必要的情况下,请一些技术专家参加审计,例如:我们在1997年6月份进行国家重点工程西安至安康铁路建设项目的审计时,就邀请了局机关高级审计师、局总会计师、处总会计师组成审计组进行审计,既加大了审计力度,审计效果和审计方法也有了明显提高。
(三)改变工作方式,提高审计效率。我处工程项目的施工地点特别分散,分布在全国各地。根据点多线长的现状,我们将以前出一次差,完成一个审计项目的做法,变成出一次差力争完成多项任务。例如:我审计科在1999年9月协助财务科进行财税自查的同时,另外又完成三个审计项目。又如:在1998年5月份领导安排我们到四川进行处属二公司机械队队长离任经济责任审计,我们在完成这一审计项目后,不顾旅途和工作的劳累,在这个项目的延线和临近的四川广渝高速公路的华蓥工程项目、四川广安高速公路工程项目、四川达渝高速公路工程项目和四川邻水工程项目,进行了效益审计和预测及评估。这样做减少了审计人员的途中时间、节约了差旅费开支,促进了审计任务按时完成,得到了各级领导的一致好评。
二、测评内控制度,抓住关键审计环节
我们每次到下属各单位和工程项目点进行审计时,首先检查这个单位的内控制度是否健全及执行情况如何。在审计时,对内控制度方面查出的问题不是就事论事,处理完了就完事,而是通过发现问题顺藤摸瓜,找出问题的症结,分析原因,提出整改意见,做到既治标又治本。几年来,我们在承包经营合同执行情况的审计中发现,下属单位的资产、工资、投资管理、指标考核等方面制度不健全或有章不循,经过深入了解后,确定了失控点,及时提出了理顺上述几方面关系的40余条建议和措施,既得到领导的重视,也受到了被审单位的欢迎。
三、充分发挥“审、促、帮”的作用
我们在开展各单位的审计工作时,既发挥“经济卫士”的监督作用,又发挥“经济医生”的诊治作用,不是坐在办公室里挑毛病,而是参与到企业管理当中,审在要害处,帮在点子上。例如:1997年5月份在进行某单位内部各网点承包合同签订情况的审计时,发现该单位与承包者所签订的合同存在许多问题,一是合同条款不全,部分合同只有承包指标、承包期限、双方权力和义务,而没有违约责任条款;二是个别合同只有奖励指标,而没有处罚条文;三是有的与承包经营者只有口头规定(或协议),而没有书面合同。当我们发现这些问题时,立即向该公司领导提出应补签书面合同和完善合同条款等建议,被公司领导采纳,维护了内部承包合同的严肃性。通过这样的审查,不但能及时给领导决策提供可靠的依据,挽回损失,而且能保证该单位取得预期的经营成果。
四、与有关部门配合,争取各方面的支持,使审计评价更具有权威性和针对性
审计评价,特别是其中的一些建议和改进措施,因涉及一些职能部门,会存在互相推诿的现象,使一些好的建议、措施难以执行和落实。为了避免这种情况发生,一是我们内审部门在做出审计评价之前,将准备提出的建议和措施同可能涉及的纪委、监察、财务、劳资等综合管理部门和企业主管部门沟通,征询意见,取得认同,然后再下达给被审单位,这就增强了审计评价的权威性,执行起来也就顺利了。二是为了提高审计评价的针对性,我们改变了通常那种由审计人员单纯地按照审计查出的问题,依照有关规定去做审计结论和提出建议的做法,采取审计人员同被审单位及有关部门,如财务、生产、技术、劳资等部门相结合的做法,共同研究审计评价工作。另外,我们还注意吸收被审单位参加审计评价工作,以便减少执行过程中的阻力和障碍。
责任编辑 王教育