摘要:
本刊讯在6月15日由中国审计学会与北京大学光华管理学院共同主办的“虚假财务报告审计与监管论坛”上,中注协秘书长陈毓圭指出,诚信是中介行业的立身之本,应该把诚信建设作为中注协工作的主线。中介行业的法制建设、制度建设、质量监管、注册管理、后续教育、行业宣传等各项工作,也都应当充分体现诚信建设的目标和要求,在诚信建设这个大的框架下来认识和安排。为此,他提出了以下几条措施:
1、制定行业诚信建设纲要,指导和推动全行业诚信建设工作。为全面推动行业诚信建设,加强对全行业诚信建设的指导,中注协正在研究制定行业诚信建设纲要。这个纲要将对诚信建设在行业发展建设中所处的地位、指导思想、战略目标、工作要求以及加强组织领导等问题作出系统阐述。这个纲要将是注册会计师、注册资产评估师行业所有从业人员的行动指南,也是行业向公众、向政府表明加强诚信建设的信心和决心。中注协将推动诚信建设工作,在全行业塑造“诚信为本、操守为重、坚持原则、不做假账”的行业理念和“独立、客观、公正”的职业形象。
2、进一步推动制度建设。加强诚信建设,根本在于持久的制度建设,在于建立一套完善的诚信约束机制。中注协在积极参与《注册会计...
本刊讯在6月15日由中国审计学会与北京大学光华管理学院共同主办的“虚假财务报告审计与监管论坛”上,中注协秘书长陈毓圭指出,诚信是中介行业的立身之本,应该把诚信建设作为中注协工作的主线。中介行业的法制建设、制度建设、质量监管、注册管理、后续教育、行业宣传等各项工作,也都应当充分体现诚信建设的目标和要求,在诚信建设这个大的框架下来认识和安排。为此,他提出了以下几条措施:
1、制定行业诚信建设纲要,指导和推动全行业诚信建设工作。为全面推动行业诚信建设,加强对全行业诚信建设的指导,中注协正在研究制定行业诚信建设纲要。这个纲要将对诚信建设在行业发展建设中所处的地位、指导思想、战略目标、工作要求以及加强组织领导等问题作出系统阐述。这个纲要将是注册会计师、注册资产评估师行业所有从业人员的行动指南,也是行业向公众、向政府表明加强诚信建设的信心和决心。中注协将推动诚信建设工作,在全行业塑造“诚信为本、操守为重、坚持原则、不做假账”的行业理念和“独立、客观、公正”的职业形象。
2、进一步推动制度建设。加强诚信建设,根本在于持久的制度建设,在于建立一套完善的诚信约束机制。中注协在积极参与《注册会计师法》修订工作的同时,将认真抓好各项准则的制订工作。
第一,完善独立审计准则。一是根据行业审计业务的发展和国际审计准则的发展趋势,对准则体系框架进行研究和调整;二是针对业务发展特别是证券市场发展对行业执业提出的新问题,制订新的准则项目;三是细化和完善各具体项目,如根据上市公司审计中反映出的审计报告的问题,对《审计报告》准则项目进行修订,同时制订相应的指南,提高其操作性。第二,进一步启动资产评估准则的制订工作。资产评估行业迫切需要相关准则,为执业提供技术依据和标准。第三,尽快完善和细化职业道德准则。当前我国注册会计师的突出问题是独立性不足。只有全行业团结一致,坚持原则,不随意拆台,不低价竞争,不去无原则地“接下家”,注册会计师执业的独立性、独立审计的权威性才能树立起来,“炒事务所鱿鱼”的现象才会得到遏制。
3、加强执业质量监督检查工作。针对中介行业存在的突出问题,必须加大监管工作的力度,对违法违规执业者进行严厉惩处。一是抓重点,就是把具有潜在风险的上市公司、金融、保险等重要领域的审计业务作为监管重点,因为它关乎广大社会公众利益。再一个是抓突破口,就是把事务所变更、恶性压价竞争作为当前监管工作的突破口。此外,中注协还将研究建立注册会计师和会计师事务所的信誉档案,对其诚信状况(比如受处罚的原因和种类等)进行严格的登记,充分保证诚信记录信息的真实性和全面性,确保诚信记录成为注册会计师和会计师事务所的“必备档案”。行业信誉档案可以供社会查阅,也可以建立相应的失信行为和处罚的披露制度,使诚信者受到社会的信任和尊重,失信者声誉扫地,受到市场的惩罚。
4、提高行业专业素质和职业道德水平。中介行业发展的根本在于人才建设,在于有一支合格的注册会计师、注册资产评估师队伍。这方面,中注协一是要把好入门关,进一步提高考试制度的科学化、规范化水平,并严格注册、年检制度;二是要加强后续教育培训工作,不仅要加强各种专业知识、技能和职业判断能力的培训,还要重视诚信和职业道德的教育工作,特别要注重现代会计审计理念的教育。
5、加强宣传,营造良好的社会和舆论氛围。中介行业是一个公众行业,需要社会的了解和理解。中注协正在约请有关人士围绕当前行业诚信建设进行笔谈,同时就一些重大问题约请专家撰写行业知识普及文章,以加强与社会公众的沟通,增强社会公众对中介行业诚信的认知度及其职业特点的了解,树立行业的诚信形象,更好地发挥中介机构的作用。
6、推进事务所内部管理机制和事务所文化建设。事务所的经营宗旨、管理制度、文化氛围等,对其注册会计师、注册资产评估师的诚信水平都有很重要的影响。因此,提高中介机构从业人员的诚信水平,一是要健全事务所的内部质量控制制度等内部管理机制,通过严格的内控,加强执业活动每个环节的质量和诚信管理,最大程度地消除和防范可能出现的弊端和风险;二是要推动事务所加快自身企业文化的建设,把诚信意识、品牌意识作为事务所文化建设和执业宗旨的重要组成部分。
(本刊记者)