时间:2020-05-25 作者:张予安 (作者单位:成都飞机工业(集团)有限责任公司)
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摘要:
编者按 2001年中国航空工业第一集团公司提出财务管理“十五”规划,确立了建立“五大”体系的财务管理战略目标,即以现金流量为核心,建立全面预算管理体系;以规范财会行为为核心,建立财会管理制度体系;以强化风险意识为核心,建立财务预警监控体系;以快捷高效为核心,建立财会信息网络体系;以提高素质为核心,建立结构优化的财会队伍体系。在今年召开的集团公司财务工作会议上,部分单位交流了“五大”体系建设的经验做法。本刊选登成都飞机工业(集团)有限责任公司、西安飞机工业(集团)有限责任公司的经验材料,以供大家参考借鉴。
2001年我们按照中航一集团提出的财务管理“十五”规划目标和加快“五大体系”建设的要求,把如何结合公司的经营目标,逐步建立科学规范的财务管理体系,作为公司财务工作的重中之重,并在以下几方面狠下功夫。
一、推进预算管理,强化过程控制
为实现公司经营目标,使公司的经济规模保持较快的发展速度,我们制定了成飞公司《预算管理办法》全面推行预算管理。在具体实施上,坚持以现金流量为主线,依照各子公司、各单位的经营职能范围、资产规模、任务大小及各项目的技术含量、复杂系数、市场前景与风险等不...
编者按 2001年中国航空工业第一集团公司提出财务管理“十五”规划,确立了建立“五大”体系的财务管理战略目标,即以现金流量为核心,建立全面预算管理体系;以规范财会行为为核心,建立财会管理制度体系;以强化风险意识为核心,建立财务预警监控体系;以快捷高效为核心,建立财会信息网络体系;以提高素质为核心,建立结构优化的财会队伍体系。在今年召开的集团公司财务工作会议上,部分单位交流了“五大”体系建设的经验做法。本刊选登成都飞机工业(集团)有限责任公司、西安飞机工业(集团)有限责任公司的经验材料,以供大家参考借鉴。
2001年我们按照中航一集团提出的财务管理“十五”规划目标和加快“五大体系”建设的要求,把如何结合公司的经营目标,逐步建立科学规范的财务管理体系,作为公司财务工作的重中之重,并在以下几方面狠下功夫。
一、推进预算管理,强化过程控制
为实现公司经营目标,使公司的经济规模保持较快的发展速度,我们制定了成飞公司《预算管理办法》全面推行预算管理。在具体实施上,坚持以现金流量为主线,依照各子公司、各单位的经营职能范围、资产规模、任务大小及各项目的技术含量、复杂系数、市场前景与风险等不同情况,分项目、分单位,按月、季、年编制货币收支预算和费用计划,将全年各项资金、费用预算目标进行合理分解,按月严格考核,使各单位目标明确,责任落实,让企业资源合理而有效地利用,确保产品优质、准时、低成本地交付,形成企业经营活动的良性“造血”机能。为确保预算管理取得实效,财务部门还重点抓了以下几项工作:
1、加强筹资效益的可行性分析和控制。2001年,因种种原因使外贸机货款不能及时按协议执行,造成公司资金非常紧张。财务部门积极动脑筋、想办法,根据科研生产进度,对资金的短期、长期需求量进行预测,拟定需求计划,加强筹资效益的可行性分析,根据资金需要掌握好贷款时间,并且根据国家有关政策,积极争取政策性贷款,既确保了公司科研生产的资金需求,又降低了筹资成本。2001年仅此节约财务费用930万元。
2、加强资金的运营管理。首先,经过积极努力,保证了国拨与国债技改资金的落实到位,并专款专用。其次,加速货款回收。财务部门派专人常驻北京坐催货款,保证了军机及转包交付产品资金及时回收。针对民品拖欠货款成立了清欠办公室,明确了企业营销人员责任,调整了货款回收政策,按风险程度对应收账款进行分类管理,使民品资金回收情况大为好转,2001年仅老账就收回3056万元。第三,在资金运作上,强化预算管理,严格按照轻重缓急的原则和资金预算调拨使用资金,重视资金周转使用的可行性论证与分析工作,防止投资损失或市场营销受挫造成的影响,确保型号、批生产等重点项目和关键时点的资金需求,提高资金的使用效率。
3、推进成本管理,盘活存量资产。对干部、职工进行多层次培训,增强干部、职工成本意识,让每位干部、职工都遵循成本效益原则,实施成本发生全过程控制,使各个环节都着力在降低成本上下功夫。首先,围绕预算目标逐级落实,把重点放在降低能耗、物耗上,严格检查、考核,控制超标准、超预算开支。在成本核算中,抓关键项目,如针对公司转包生产成本上的一些问题,财务部门广泛调研,反复查找问题,解剖成本构成,提出改进意见,并由此开展了从原材料、成件采购与生产过程消耗行为入手,按物流环节进行有效控制等一系列卓有成效的降成本工作。第二,积极推进以销定产,以产定料,科学地组织生产,将成本的“链动”环节在“节流”的基础上高效地运转起来。第三,把降库工作切实落到实处,常用物资基本实现“零”库存。2001年库存原材料下降7170万元,储备资金下降了3594万元。
4、初步建立起可适时调整的内部结算价格体系。为强化内部核算,使小时费率和内部结算价格逐步与市场同步,组织人员重新修订了原材料等基础价格,调整了小时费率和分产品、分车间的内部结算价格,于2002年在全公司范围内执行,为内部预算和成本核算打下了基础。
5、认真搞好合同谈判工作。在对外承揽项目、对外采购、协作、基本建设等工作中,除采用招投标方式外,公司财务、法律、审计等部门广泛收集整资料,并全过程参与各种合同的价格谈判工作,为公司压缩开支1500多万元。
二、规范财会行为,堵塞管理漏洞
1、健全内控制度,加强内部监控。针对新的形势和管理中的薄弱环节,公司认真开展了财务会计工作规范管理,汇编了58个内控制度,明确了内部各单位的责、权、利、能、效,规范了单位负责人和会计人员各自经济活动行为,保证了公司公计核算的有效性。为确保制度落实到位,公司财务部门经常组织检查组,对下属各单位执行《会计法》、内控制度情况进行日常监督检查,及时将整改布置工作落实到具体整改点,统一规定整改内容、整改要求和完成时间,并由公司财务处对整改情况进行考核,严禁核算不规范,有章不循,导致会计信息失真的行为发生。
2、规范合同审签,确保公司利益。2001年,公司对重大决策和重大经营管理活动,加大了法律服务、监督和保证力度,对全资和控股公司开展合同管理方面的法律服务与监督,对公司标的较大、法律关系较复杂的合同,均要求公司法律顾问全过程参与,重大合同文本必须经法律事务处审查,否则公司不予批准。2001年公司组织有关法律部门审查各种合同216份,总标的金额为5.5亿元,参加招议标工作10多次,有效地避免法律纠纷,较好地维护了公司的合法权益。
3、加强投资企业财务管理,坚持推进投资企业财务负责人委派制。为了保障投资企业的正常运行,公司坚持“三控制”措施。一是“人事控制”。即对投资控股企业实行总经理招聘制和财务负责人委派制度,降低经营者的预期风险收益。2001年在已有6家投资企业实行了财务负责人委派制度的基础上,新增委派2家,适时调整了2家。二是“资金控制”。即投资金额超过一定限额需报母公司审批。三是“财务业绩控制”。即明确其销售收入、利润、货款回收率等指标,并据实严格考核。同时,对子公司重大的经济活动提供政策、法律、业务的咨询与指导,保证投资资产的增值。
三、加强内外监控,防范经营风险
为积极探索新形势下财务工作的新特点,健全外部监督和内部会计控制机制,公司财务部门按季组织预算、分析各项主要财务指标,在公司的行政例会上进行通报,对影响经营目标的方面提出整改措施,及时为公司领导经营决策提供信息和警示,规避和防范经营与财务风险。
同时,针对具体情况,公司制订了《成飞集团成员企业、控股企业重大财务事项书面报告办法》,组织实施了经营承包兑现审计、领导干部离任审计、任期内经济责任审计、内部控制制度评审、财务收支审计、专项审计等,为公司经济发展切实起到了保驾护航的作用。
为防范经营及财务风险,2001年公司还有针对性地采取了几项措施。一是在财务部门增设了总稽核员岗位,由一名正科级审计员担任总稽核员,负责对反映公司经济活动的账簿、凭证和报表进行日常的审计监督。二是加强对合同合作方的资金状况、债权债务状况和商业信誉进行审查,增加签订合同必要的约束条款,对合同的履行进行必要的监督,保证所签合同的安全性。同时,对所签订金额较大的合同和重大投资项目,要求对方提供担保,充分运用“担保行为”来确保公司在获得利益的同时减少风险;并且,重视对外担保的行为与程序的规范工作,严格审查对方的资信和偿债能力,利用“反担保”等手段降低担保风险。三是配合公司人事变动与组织机构的变化,调整有关岗位人员,对关键岗位进行轮换。四是通过定期或不定期、全面或部分地对财产物资进行清查核对,以便及时发现问题,改善管理。
四、运用先进手段,进行会计核算
从2000年开始,我们公司就已取消手工记账,把重点放在改进和完善财务软件上,使其更好地为我所用,力争在4年时间内在全公司范围内全面实现电算化,并与公司CIMS接轨,逐步实现对物质流和价值流的同步监控。2001年通过采取配备计算机专业人员,购置防毒软件,使用“防火墙”等手段,充分发挥了电算化的功能,提高了公司会计工作质量和效率,使我们的财务人员从繁琐的手工业务量中解放出来,把更多的精力放在加强和完善财务管理上。同时,加大了工资转储和二次分配监督力度,到2001年10月底,公司所有人员工资已全部通过银行发卡发放,这样既保证了安全,又提高了工作质量和效率。
五、重视财会培训,加强队伍建设
为适应市场经济和现代企业财务管理需要,公司除加强财会人员职业道德教育,把“依法理财、不做假账、爱岗敬业、诚信廉洁、搞好服务、保守秘密”的职业道德规范贯穿于整个财务工作中外,还针对不同层面,大力开展形式多样的业务培训活动。如仅2001年就举办了中层以上干部参加的“领导干部经济管理知识专题讲座”和有关业务处室领导、各专业厂和子公司的经管科长、财务科长、主管会计参加的“现代企业财务管理培训班”,由公司总经理、总会计师分头主讲;组织专题讨论和下发了“成飞集团2001年现代企业财务管理培训班调查问卷表”,增强了领导干部的忧患意识、成本效益意识,提高了领导干部的理财水平。
又如,公司还举办了全公司会计人员参加的“成飞集团企业会计制度及准则培训班”,通过学习培训,提高了公司会计人员掌握运用新《企业会计制度》的业务技能和理论水平;并且对财务与审计部门的业务骨干进行了外培。为便于组织学习和交流,全公司还分成八个竞赛片区,对会计人员进行了财会基础知识竞赛和各片区的财务经验交流等活动,达到了互相学习,取长补短,以赛促学,共同提高的目的。
另外,公司财务部门在按季编发《成飞财会通讯》的同时,按月增发了《财务通报》,对每月各基层单位财务报表编报质量、日常工作、财务管理、费用执行考核等情况及时通报,起到了示范和警示作用,使财会人员感受到压力和激励作用。
“五大体系”的建设较好促进了公司经营业绩的增长。2001年公司销售收入较2000年上升24%,实现利润上升了50.6%,超额完成了中航一集团下达的各项经济承包指标,职工收入稳步提高,使成飞进入了一个较好的快速发展时期。
责任编辑 袁蓉丽
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