摘要:
浙江巨化集团公司是国家特大型化工企业,全国最大的氟化工基地。由于市场变化等多方面的原因,1998年前,我公司一方面部分产品滞销,货款难以回笼,还有部分应收账款变成陈呆死账,应收账款居高不下,达3亿多元;另一方面,对外采购生产所需物资,又无钱支付货款,资金十分紧张。为了解决这一矛盾,我公司成立了清欠办(综合经营办公室),开发综合经营业务,拓宽了营销财务管理的路子。采用的主要方法有:抹账、抵债、串换、大经贸等。
(一)抹账
(1)正常经营业务中已形成的债权债务关系的清理
例如:我公司某子公司的滞销产品电缆粒料是某电缆厂的原料,电缆又是某煤矿生产所需的主要物资,由于某种原因煤矿没有资金支付电缆厂的货款,只有煤矿的产品——烟煤;而我公司某分公司需要采购烟煤来维持集团公司的生产,烟煤是我公司生产的原料。这样,在整个营销过程中,我公司某子公司销售电缆粒料产生了应收账款,某分公司采购烟煤又形成了应付账款。于是,我们采用抹账的办法,即企业间签订货款互抵协议书来解决三方面的债权债务关系。具体操作是:先由子、分公司提出要求抹账申请,并提供相关资料,经相关部门领导签字同意,由综合经营办公室进行...
浙江巨化集团公司是国家特大型化工企业,全国最大的氟化工基地。由于市场变化等多方面的原因,1998年前,我公司一方面部分产品滞销,货款难以回笼,还有部分应收账款变成陈呆死账,应收账款居高不下,达3亿多元;另一方面,对外采购生产所需物资,又无钱支付货款,资金十分紧张。为了解决这一矛盾,我公司成立了清欠办(综合经营办公室),开发综合经营业务,拓宽了营销财务管理的路子。采用的主要方法有:抹账、抵债、串换、大经贸等。
(一)抹账
(1)正常经营业务中已形成的债权债务关系的清理
例如:我公司某子公司的滞销产品电缆粒料是某电缆厂的原料,电缆又是某煤矿生产所需的主要物资,由于某种原因煤矿没有资金支付电缆厂的货款,只有煤矿的产品——烟煤;而我公司某分公司需要采购烟煤来维持集团公司的生产,烟煤是我公司生产的原料。这样,在整个营销过程中,我公司某子公司销售电缆粒料产生了应收账款,某分公司采购烟煤又形成了应付账款。于是,我们采用抹账的办法,即企业间签订货款互抵协议书来解决三方面的债权债务关系。具体操作是:先由子、分公司提出要求抹账申请,并提供相关资料,经相关部门领导签字同意,由综合经营办公室进行操作,与各参抹单位签订货款互抵协议,注明抹账金额,加盖财务专用章,各方财务凭协议入账冲销应收及应付账款。综合经营办公室根据已签订的货款互抵协议通知集团公司下属各有关子、分公司,实行货款在集团公司内部流转。在上例中,上述分公司将采购烟煤需支付的货款通过内部财务结算中心先付到综合经营办公室账上,再由综合经营办公室通过内部财务结算中心转付给上述子公司。这样,既回笼了销售电缆粒料货款,又支付了采购烟煤款,完成了企业间债权债务的清理。
(2)正常经营业务中尚未形成债权债务的清理
例如:我公司某子公司在市场滞销期间销售给杭州某塑料加工企业树脂,由于该企业生产的产品销路不畅,巨额应收账款无法收回。有发生陈呆账的可能。于是,综合经营办公室对此问题进行分析,通过各种渠道对该客户的上、下游厂家进行了解,掌握其进货及销售渠道,并牵头寻找中间单位,将各企业间债务链连接完整,通过签订货款互抵协议,完成抹账任务。由于这种抹账业务牵涉面较广,行业跨度大,有时涉及多家参抹单位,因此,更应把工作做细。同时各企业间以签订货款互抵协议清理债权债务时,物资采购的增值税进项税额抵扣问题应引起注意,因为《增值税条例》规定:企业采购物资取得增值税专用发票,税款抵扣必须票款一致。这里需要向税务部门说明原因,以取得税务部门的理解和支持。
(二)抵债
抵债是利用目前买方市场的优势,用收回陈呆账中抵回的物资来偿还应付物资供应商的货款的一种方法。采用这种方法,首先要了解各子、分公司已抵回什么物资,然后对各子、分公司抵回物资由综合经营办公室组织有关人员进行评估。在确定抵债物资品种后,拿出部分物资的采购资源盘活抵债物资的方案,经集团公司主管领导批准,向社会公开进行采购物资、抵债物资的招投标工作,严格按市场规律办事,充分发挥各自优势,取长补短。中标单位与综合经营办公室签订物资抵债协议,利用集团公司的良好信誉及集中采购的优势,要求物资供应商按我公司的要求提供所需物资,货物收妥后,一部分物资的货款用抵债物资偿付,并签订货款互抵协议,抵销应收及应付账款;其余部分物资支付现款。
(三)串换
串换是利用供需双方各自物资采购和物资销售的优势,取长补短,确保各自生产所需原材料正常供应的一种方法。为了配合各子、分公司采购急需的物资,根据子(分)公司的要求,由综合经营办公室提出采购某种物资的意向,通过各种途径与渠道和生产厂家取得广泛的联系,并提出用集团公司内部其他子公司生产的产品与物资供应商相互串换的建议。经有关领导批准,由综合经营办公室与物资供应厂家签订物资串换协议书,明确双方的权力和义务,多方各取所需,进行物资串换。
(四)大经贸
利用综合经营办公室在抹账、抵债、串换等过程中形成的业务渠道及集团公司整体的采购及营销优势,开展一些各子、分公司没有能力做而集团公司有经营能力但目前还未开展的业务,以达到拓展业务、促销产品、用好政策、创造利润的目的。
巨化集团公司开展综合经营业务以来,取得了较好的效果,2000年,通过抹账清回应收账款9804万元、收回陈呆死账280万元、处理滞销产品22244吨、抵出小车9辆(价值274万元),创利20万元,为巨化集团公司的清欠作出了贡献。但在综合经营中要注意以下事项:1、由于交易金额较大,环节较多,如有一个环节脱节,则会影响整个业务的顺利实施。因此,要注意各环节的衔接工作。2、对抵进的货物要注意保质保量,符合各项标准。3、要谨防交易过程中的贸易诈骗行为,注意风险的控制。4、要加强各单位之间信息的交流。5、以货易货业务的大量出现,急需我国市场经济秩序进一步完善,规范产品与物资的市场交易行为。
责任编辑 周文荣