一、单项选择题

1.辅助生产费用的交互分配是指（）。

A.辅助生产费用在各辅助生产车间之间的分配 B.辅助生产费用在各基本生产车间之间的分配 C.辅助生产费用在各生产车间之间的分配 D.辅助生产费用在辅助生产车间与基本生产车间之间的分配

2.厂部发生的下列各项费用中，可以作为制造费用核算的是（）。

A.管理人员工资 B.房屋折旧费 C.办公费 D.设计制图费

3.某车间采用按年度计划分配率分配法分配制造费用。该车间全年制造费用计划为3780元。全年各种产品的计划产量为：甲产品200件，乙产品400件；单件产品的工时定额为：甲产品5小时，乙产品2小时。据此计算的该车间制造费用年度计划分配率是（）。

A.540 B.6.3 C.2.1 D.0.9

4.某产品4月份在生产过程中发现的不可修复废品的生产成本为800元，入库后发现的不可修复废品的生产成本为400元，可修复废品的修复费用为300元，回收废品残料的价值为100元。据此计算的该产品4月份废品净损失是（）元。

A.1000 B.1100 C.1400 D.1500

5.甲产品月末在产品只计算原材料费用。该产品月初在产品原材料费用为3600元；本月发生的原材料费用2100元。原材料均在生产开始时一次投入。本月完工产品200件，月末在产品100件。据此计算的甲产品本月末在产品原材料费用是（）元。

A.5700 B.380 0C.210 0D.1900

6.各月在产品数量变动较大的情况下，采用在产品按定额成本计价法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配时，可能导致（）。

A.月初在产品成本为负数 B.本月发生的生产费用为负数 C.本月完工产品成本为负数 D.月末在产品成本为负数

7.区别各种产品成本计算基本方法的标志是（）。

A.成本管理要求 B.成本计算期间 C.成本计算对象 D.间接费用的分配方法

8.下列方法中，属于产品成本计算辅助方法的是（）。

A.品种法 B.分类法 C.分步法 D.分批法

9.某企业采用分批法计算产品成本，并把不同日期投产的产品作为不同的批别。4月2日投产A产品3件，B产品2件；4月15日投产B产品1件，C产品4件；4月30日投产D产品3件。据此计算该企业4月份应新开设产品成本明细账的张数是（）。

A.13张 B.3张 C.4张 D.5张

10.下列各项中，属于分项结转法优点的是（）。

A.能直接提供按原始成本项目反映的产品成本资料 B.各步骤可同时计算产品成本，加速成本计算工作 C.便于进行各步骤完工产品成本分析 D.简化半成品收发凭证计价和记账工作

11.下列各种分步法中，半成品成本不随实物转移而结转的方法是（）。

A.按实际成本综合结转法 B.按计划成本综合结转法 C.平行结转分步法 D.分项结转法

12.采用定额成本法时，下列各项中，属于计算某种产品应负担的原材料成本差异的依据是（）。

A.原材料定额费用与材料成本差异之和 B.原材料定额费用与原材料脱离定额差异之和 C.原材料定额费用与定额变动差异之和 D.原材料定额费用

13.某工业企业甲产品从4月1日起修订原材料消耗定额。每件产品旧的原材料费用定额为100元，新的原材料费用定额为80元。甲产品3月31日在产品的原材料定额费用为20000元。据此计算的4月份甲产品月初在产品定额变动差异是（）元。

A.4000 B.-4000 C.5000 D.-5000

14.下列各项中，属于变动成本的是（）。

A.按使用年限法计算的厂房折旧费 B.管理人员工资 C.生产工人计件工资 D.企业财产保险费

15.下列成本计算方法中，必须设置基本生产成本二级账的方法是（）。

A.平行结转分步法 B.逐步结转分步法 C.简化分批法 D.分类法

16.下列各项中，属于品种法特点的是（）。

A.分品种、分批别、分步骤计算产品成本 B.分品种、分批别、不分步骤计算产品成本 C.分品种、不分批别、不分步骤计算产品成本 D.不分品种、分批别、分步骤计算产品成本

17.工业企业为生产一定种类、一定数量的产品所支出的各种生产费用总和，称为（）。

A.生产费用 B.产品成本 C.经营管理费用 D.生产经营管理费用

18.下列各项中，不属于工业企业产品成本构成内容的是（）。

A.停工损失 B.不可修复废品损失 C.可修复废品修复费用 D.产品销售费用

19.下列各项中，属于工业企业费用要素的是（）。

A.原材料 B.利息费用 C.工资及福利费 D.停工损失

20.某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度0.75元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计20000度；生产工时共计1500小时，其中甲产品的生产工时为900小时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（）元。

A.9000 B.6000 C.1500 D.900

二、多项选择题

1.下列各项中，属于广义在产品的有（）。

A.正在车间返修的废品B.已完工尚未入库的产品C.已入库尚待加工的自制半成品D.已入库用于直接外销的自制半成品

2.下列各项中，不作为废品损失核算的有（）。

A.可降价出售的不合格产品的降价损失 B.产品入库后因保管不善造成的变质损失 C.不可修复废品的生产成本 D.产品出售后发生的三包费用

3.下列各项中，采用分批法时，可以作为一个成本计算对象的有（）。

A.不同定单中的同种产品 B.同一定单中的不同种产品 C.同一定单中的同种产品 D.一件大型复杂产品的某个组成部分

4.下列各种分步法中，不必进行成本还原的有（）。

A.按实际成本综合结转法 B.按计划成本综合结转法 C.平行结转分步法 D.分项结转法

5.下列产品中，可以采用分类法计算成本的有（）。

A.联产品 B.等级产品 C.主、副产品 D.零星产品

6.下列各项中，属于采用产品成本计算的定额成本法必须具备的条件有（）。

A.月末的产品数量较少 B.各月在产品数量变化较小 C.定额管理的基础较好 D.各项消耗定额比较准确、稳定

7.下列各项中，属于工业企业生产经营管理费用的有（）。

A.生产费用 B.销售费用 C.管理费用 D.财务费用

8.下列各项中，可以作为待摊费用核算的有（）。

A.领用的低值易耗品 B.预付的保险费 C.先修后用的固定资产大修理费用 D.先用后修的固定资产大修理费用

9.下列各项中，采用变动成本法时不应计入产品成本的有（）。

A.变动制造费用 B.固定制造费用 C.变动管理费用 D.固定管理费用

10.下列方法中，属于制造费用分配方法的有（）。

A.生产工人工时比例分配法 B.生产工人工资比例分配法 C.机器工时比例分配法 D.按年度计划分配率分配法

三、判断题

1.在企业的组织机构分为车间、分厂和总厂若干层次的情况下，分厂发生的制造费用，应比照车间发生的制造费用进行分配。（）

2.不可修复废品的生产成本只能按废品所耗实际费用计算。（）

3.分类法与产品生产的类型没有直接联系，只要产品种类繁多且可以按一定标准分类，就可以采用分类法计算成本。（）

4.计算产品定额成本和产品计划成本时，所采用的计划价格相同。（）

5.标准成本法的核心是按标准成本记录和反映产品成本的形成过程和结果，以实现对产品成本的控制。（）

6.在固定成本总额不变的情况下，单位产品固定成本随产量减少而增加。（）

7.为了正确划分各个月份的费用界限，企业发生的数额较大的费用均应采用跨期摊配的方法处理。（）

8.本月发生的生产经营管理费用须从本月的收入中扣除。（）

9.企业的工资总额都应计入产品成本。（）

10.逐步结转分步法实际上就是品种法的多次连接应用。（）

四、计算题

1.某工业企业某月生产甲、乙两种产品，共同耗用A原材料，耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产100件，原材料消耗定额为5千克；乙产品投产150件，原材料消耗定额为2千克。A原材料的计划单价为3元/千克，成本差异率为超支2%。甲、乙两种产品实际消耗A原材料总量为320千克。

要求：（1）分别计算甲、乙产品的原材料定额消耗量。

（2）按原材料定额消耗量比例，计算A原材料消耗量的分配率。

（3）根据A原材料的分配率，计算甲、乙产品各耗用A原材料的数量。（4）分别计算甲、乙产品应负担的A原材料实际费用。

2.某工业企业下设供水和供电两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。基本生产成本明细账设有“原材料”、“燃料及动力”、“工资及福利费”和“制造费用”4个成本项目。2000年4月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量见下表：

要求：（1）采用直接分配法，分别计算水费分配率和电费分配率。

（2）根据水费分配率，计算分配水费。

（3）根据电费分配率，计算分配电费。

（4）编制辅助生产费用分配的会计分录（“辅助生产成本”科目要列出明细科目）。

3.某企业A产品生产分两个步骤，分别由第一、第二两个生产车间进行。第一车间为第二车间提供半成品，第二车间将半成品加工为产成品。该企业采用平行结转分步法按生产步骤（车间）计算产品成本。在完工产品和月末在产品之间，采用定额比例法分配费用。直接材料费用按材料定额费用比例分配，其他各项费用按定额工时比例分配。第一、第二两个车间月初和本月费用资料，以及产成品和月末在产品有关定额资料，见下列产品成本明细账：

要求：（1）根据有关资料计算填列A产品第一、第二两个车间产品成本明细账。

（2）计算填列A产品产成品成本汇总计算表。

（以上计算可不列出计算过程）

五、综合置

1.甲产品经两道工序完工，采用约当产量比例法分配各项生产费用。4月份，甲产品完工产品500件：月末在产品数量为：第一道工序350件，第二道工序200件。其他有关资料如下：

（1）原材料分两道工序在每道工序开始时一次投入；第一道工序的消耗定额为30千克，第二道工序的消耗定额为20千克。甲产品月初在产品和本月发生的原材料费用共计182000元。

（2）甲产品完工产品工时定额为50小时，其中第一道工序为40小时；第二道工序为10小时。每道工序在产品工时定额（本工序部分）按本工序工时定额的50%计算。甲产品月初在产品和本月发生的工资及福利费共计16400元，制造费用共计24600元。

要求：（1）按原材料消耗定额计算甲产品各工序在产品完工率（列出计算过程）。

（2）按工时定额计算甲产品各工序在产品完工率（列出计算过程）。

（3）按以原材料消耗定额确定的完工率计算甲产品在产品约当产量（列出计算过程）。

（4）按以工时定额确定的完工率计算甲产品在产品约当产量（列出计算过程）。

（5）分别计算原材料费用、工资及福利费、制造费用等费用的分配率（列出计算过程）。

（6）根据上述计算的原材料费用、工资及福利费、制造费用分配率，分别计算完工产品成本及月末在产品成本（列出计算过程）。

2.某企业生产A、B两种产品，均为可比产品。1999年11月末累计产量分别为：A产品182件，B产品455件；累计实际成本分别为：A产品22804元，B产品13640元。12月份产品产量及单位成本资料见下列产品生产成本（按产品种类反映）表：

要求：（1）计算填列上列产品生产成本（按产品种类反映）表。

（2）根据所填列的产品生产成本（按产品种类反映）表，计算全部可比产品的成本降低额和降低率（列出计算过程）。

参考答案

一、单项选择题

1.A 2.D 3.C 4.C 5.D 6.C 7.C 8.B 9.D 10.A 11.C 12.B 13.A 14.C 15.C 16.C 17.B 18.D 19.B 20.B

二、多项选择题

1.A、B、C 2.A、B、D 3.A、C、D 4.C、D 5.A、C、D 6.C、D 7.A、B、C、D 8.A、B、C 9.B、C、D 10.A、B、C、D

三、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8.× 9.× 10.√

四、计算题

1.（1）甲产品的原材料定额消耗量=100×5=500（千克）

乙产品的原材料定额消耗量=150×2=300（千克）

（2）A原材料消耗量分配率=320/（500+300）=0.4

（3）甲产品应负担的A原材料数量=500×0.4=200（千克）

乙产品应负担的A原材料数量=300×0.4=120（千克）

（4）甲产品应负担的A原材料实际费用

=200×3×（1+2%）=612（元）

乙产品应负担的A原材料实际费用

=120×3×（1+2%）=367.2（元）

2.（1）水费分配率=13600/（15000+2000）=0.8

电费分配率=7500/（17000+3000+5000）=0.3

（2）水费分配：

基本车间耗用水费=15000×0.8=12000（元）

行政部门耗用水费=2000×0.8=1600（元）

（3）电费分配：

基本车间动力耗用电费=17000×0.3=5100（元）

基本车间照明耗用电费=3000×0.3=900（元）

行政部门照明耗用电费=5000×0.3=1500（元）

（4）分配水费的会计分录：

借：制造费用 12000

管理费用 1600

贷：辅助生产成本（辅助生产）——供水 13600

分配电费的会计分录：

借：基本生产成本（基本生产） 5100

制造费用 900

管理费用 1500

贷：辅助生产成本（辅助生产）——供电 7500

五、综合题

1.（1）按原材料消耗定额计算甲产品各工序在产品完工率

第一道工序在产品完工率=（30÷50）×100%=60%

第二道工序在产品完工率=（30+20）÷50×100%=100%

（2）按工时定额计算甲产品各工序在产品完工率

第一道工序在产品完工率=（40×50%）÷50×100%=40%

第二道工序在产品完工率=（40+10×50%）÷50×100%=90%

（3）按以原材料消耗定额确定的完工率计算甲产品在产品约当产量

第一道工序在产品约当产量=350×60%=210（件）

第二道工序在产品约当产量=200×100%=200（件）

在产品约当产量总数=410（件）

（4）按以工时定额确定的完工率计算甲产品在产品约当产量

第一道工序在产品约当产量=350×40%=140（件）

第一道工序在产品约当产量=200×90%=180（件）

在产品约当产量总数=320（件）

（5）计算各项费用的分配率

原材料费用分配率=182000÷（500+410）=200

工资及福利费分配率=16400÷（500+320）=20

制造费用分配率=24600÷（500+320）=30

（6）计算完工产品成本及在产品成本

完工产品原材料费用=500×200=100000（元）

在产品原材料费用=410×200=82000（元）

完工产品工资及福利费=500×20=10000（元）

在产品工资及福利费=320×20=6400（元）

完工产品制造费用=500×30=15000（元）

在产品制造费用=320×30=9600（元）

完工产品成本=100000+10000+15000=125000（元）

在产品成本=82000+6400+9600=98000（元）

2.

全部可比产品成本降低额=42000-39900=2100（元）

全部可比产品成本降低率=2100/42000=5%c139

经济法基础试卷

一、单项选择题

1.根据我国《合同法》的规定，要约生效的时间是（）。

A.要约人发出要约的时间 B.要约寄出的时间 C.要约到达受要约人的时间 D.承诺返回的时间

2.根据我国《合同法》的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是（）。

A.当事人订立合同时 B.当事人向人民法院提出申请时 C.人民法院受理当事人申请时 D.合同被撤销时

3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。

A.提供修理修配劳务 B.销售报关出口货物 C.销售房地产 D.向消费者销售应税产品

4.东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%。1999年度该公司应纳所得税额为（）万元。

A.46 B.59.4 C.66 D.72.6

5.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起5年内

6.根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的行为是（）。

A.非法出售增值税专用发票 B.非法购买增值税专用发票 C.非法制造假增值税专用发票 D.购买伪造的增值税专用发票

7.下列情形中，符合我国现金管理规定的是（）。

A.单位之间相互借用现金 B.利用银行账户代其他单位支取现金 C.对现金结算给予比转账结算优惠的待遇 D.从本单位库存现金限额中支付现金

8.支票的提示付款期限是（）。

A.自出票日起6个月 B.自出票日起1个月 C.自出票日起15日 D.自出票日起10日

9.根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付结算方式的，结算款项的每笔金额起点是（）元。

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000

10.根据《银行账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是（）。

A.基本存款账户 B.专用存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户

11.甲、乙双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过（）万元。

A.10 B.15 C.20 D.25

12.根据我国《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。

A.只能适用定金条款 B.只能适用违约金条款 C.合并适用违约金和定金条款 D.选择适用违约金或者定金条款

13.根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（）。

A.专业技术职务 B.会计机构负责人 C.单位行政领导职务 D.单位行政非领导职务

14.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是（）。

A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

15.一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。

A.单位职工代表 B.其他会计人员 C.会计机构负责人 D.单位档案管理人员

16.根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（）。

A.国务院审计主管部门 B.国务院金融主管部门 C.国务院税务主管部门 D.国务院财政部门

17.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。

A.合同签订地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.不动产所在地人民法院

18.东强公司将税务机关确定的应于2000年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。

A.0.504 B.5.0.4 C.0.48 D.4.8

19.根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，不属于国有工业企业厂长行使的职权是（）。

A.决定企业行政机构的设置 B.提请政府主管部门奖惩副厂级行政领导干部 C.决定并宣告企业破产 D.依法奖惩职工

20.根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任股份有限公司监事的是（）。

A.公司职工代表 B.公司董事 C.公司经理 D.公司财务负责人

二、多项选择题

1.税收是国家为实现国家职能，凭籍政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特征有（）。

A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自愿性

2.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.用于对外投资的自产工业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品 C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器

3.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有（）。

A.加收滞纳金 B.追征税款 C.核定应纳税额 D.吊销营业执照

4.下列各项中，税务代理人受委托可以从事税务代理业务的项目有（）。

A.办理增值税专用发票领购手续 B.办理变更税务登记 C.办理纳税申报 D.制作涉税文书

5.根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。

A.为他人虚开增值税专用发票 B.介绍他人虚开增值税专用发票 C.让他人为自己虚开增值税专用发票 D.伪造增值税专用发票

6.下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。

A.企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户 B.单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票 C.银行办理空头汇款 D.单位签发没有资金保证的支票

7.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（）。

A.商品寄销 B.由商品交易产生的劳务供应 C.商品赊销 D.商品代销

8.根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行。下列签章有效的有（）。

A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 B.个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名 C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章 D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章

9.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有（）。

A.故意销毁依法应当保存的会计档案 B.提供虚假财务会计报告 C.隐匿依法应当保存的会计凭证 D.在法定会计账簿之外私设会计账簿

10.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核 B.会计档案保管 C.登记固定资产卡片 D.办理纳税申报

11.下列各项中，属于我国《票据法》调整的有（）。

A.股票 B.支票 C.汇票 D.本票

12.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。

A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行 C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

13.下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（）。

A.商品 B.商标 C.公民 D.组织

14.国有工业企业应向工商行政管理机关办理变更登记手续的情形有（）。

A.变更企业名称 B.增加注册资本 C.撤销分支机构 D.经营场所迁移

15.根据我国《公司法》的规定，下列情形中，股份有限公司应当召开临时股东大会的有（）。

A.持有公司股份10%以上的股东请求时 B.公司未弥补的亏损达股本总额三分之一时 C.总经理认为必要时 D.监事会提议召开时

三、判断题

1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。（）

2.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（）

3.国有工业企业职工代表大会有权否决厂长提出的企业工资调整方案、奖金分配方案。（）

4.股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事，执行董事为公司的法定代表人。（）

5.以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关申请设立登记。（）

6.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担单位。（）

7.债务人将合同的义务转移给第三人，不需要经债权人同意，但应当通知债权人。（）

8.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）

9.合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）

10.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）

四、计算题

1.东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：

（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

（2）计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。

（3）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。

（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用万元表示）

2.2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社）组织甲、乙两个假日旅游团。

甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。

乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。

己知：营业税税率为5%。

要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。

（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用元表示）

五、简答题

甲企业委托乙企业为其生产一批通用机械配件，双方约定4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。

2月1日，乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化，己丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。

3月25日，乙企业在甲企业仍未恢复履行债务能力且未提供合同担保的情况下，通知与其解除合同。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

（1）乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法？为什么？

（2）乙企业单方解除合同的行为是否合法？为什么？

六、综合题

1.甲、乙、丙、丁均为非国有企业。1996年2月，甲、乙、丙、丁共同出资依法设立华昌有限责任公司（以下简称“华昌公司”），注册资本为6000万元。

2000年2月6日，华昌公司召开股东会会议，作出如下三项决议：

（1）更换公司两名监事。一是由乙企业代表陈某代替丁企业代表王某；二是由公司职工代表李某代替公司职工代表徐某。

（2）决定于2000年4月发行公司债券800万元，用于扩大公司的生产经营。

（3）经代表三分之二以上表决权的股东通过，批准了公司董事会提出的从公司2100万元公积金中提取500万元转为公司资本的方案。

3月10日，华昌公司用公司公益金中的20万元修缮职工宿舍。

3月15日，华昌公司总经理用公司资产为其亲属提供债务担保。

要求；根据以上事实，回答下列问题：

（1）股东会会议作出更换两名监事的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

（2）股东会会议作出发行公司债券的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

（3）股东会会议批准公司公积金转为资本方案的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

（4）华昌公司用公司公益金修缮职工食堂是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

（5）华昌公司总经理用公司资产为其亲属提供债务担保的行为是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

2.2000年1月，会芳服装厂发生如下事项：

（1）4日，该厂与波氏公司签订购买一批布料的合同，总价款20万元。合同约定波氏公司先交付布料，会芳服装厂验货合格后支付货款。25日，波氏公司交货，会芳服装厂验货时发现其质量不符合合同约定要求，提出退货。波氏公司承认质量不符合合同约定要求，但认为并不会影响服装加工，不同意退货。会芳服装厂遂拒绝支付货款。

（2）7日，该厂会计人员王某脱产学习一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。

（3）10日，该厂档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。

（4）该厂1999年度亏损20万元。20日，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

（1）会芳服装厂拒绝支付波氏公司货款是否合法？为什么？

（2）出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定？

（3）会计人员王某脱产学习一星期，是否需要办理会计工作交接手续？

（4）会芳服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定？为什么？

（5）会芳服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任？为什么？

参考答案

一、单项选择题

1.C 2.A 3.A 4.B 5.C 6.C 7.D 8.D 9.D 10.B 11.A 12.D 13.C 14.C 15.C 16.D 17.D 18.C. 19.C 20.A

二、多项选择题

1.A、B、C 2.C、D 3.A、B、C 4.B、C、D 5.A、B、C 6.B、C、D 7.A、C、D 8.A、C 9.A、B、C、D 10.A、B 11.B、C、D 12.A、C 13.A、B 14.A、B、C、D 15.A、B、D

三、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.√ 10.×

四、计算题

1.（1）进口辅助材料应纳增值税税额

=（8+1）×17%

=1.53（万元）

（2）2月份可以抵扣的进项税额

=40×17%+1×7%+（8+1）×17%

=8.4（万元）

（3）2月份销项税额

=93.6/（1+17%）×17%

=13.6（万元）

（4）2月份应纳增值税税额

=13.6-8.4

=5.2（万元）

2.（1）旅行社2月份应纳营业税营业额

=（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000）

=57600+60000

=117600（元）

（2）应纳营业税税额

=117600×5%

=5880（元）

五、简答题

（1）合法。

根据我国《合同法》的规定（根据先履行抗辩权或不安抗辩权），应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形，可以中止履行合同。

（2）合法。

根据我国《合同法》的规定，中止履行后，对方在合理期限（一个月）内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除（终止）合同。

六、综合题

1.（1）股东会会议作出由乙企业代表陈某代替丁企业代表王某出任公司监事的决议符合我国《公司法》的规定，而作出由公司职工代表李某代替公司职工代表徐某担任公司监事的决议不符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司监事会中股东代表出任的监事由股东会选举和更换，公司职工代表出任的监事由公司职工民主选举产生。

（2）不符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才能发行公司债券（或因为华昌公司由四个非国有企业投资设立），华昌公司不具备发行公司债券的资格。

（3）符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，经代表三分之二以上表决权的股东表决通过，公司可以将公积金的一部分转为资本，但法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%。

（4）符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，公司依法提取的公益金用于本公司职工的集体福利。

（5）不符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，董事、经理不得以公司资产为本公司股东或者其他个人（亲属）债务提供担保。

2.（1）合法。

根据我国《合同法》的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。波氏公司提供的布料不符合合同约定的质量要求，故会芳服装厂有权拒绝支付布料货款。

（2）不符合规定（出纳人员不得兼管债权债务账目的登记工作）。

（3）需要办理会计工作交接手续。

（4）不符合规定。

会计档案保管期满需要销毁的，需编造会计档案销毁清册，经单位负责人签署意见同意后方可销毁。销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告单位负责人。

（5）应承担法律责任。

根据我国《会计法》的规定，单位负责人（厂长）应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。