2000年度全国会计专业技术资格考试中级会计实务自测试题

一、判断题

1.企业的资本公积均能转增资本金。（ ）

2.会计主体可以是单一企业，也可以是由若干个企业组成的企业集团。（ ）

3.债务人的债务重组收益额就是其债权人的债务重组损失额。（ ）

4.应付税款法下，不单独考虑时间性差异对所得税费用的影响额。（ ）

5.企业会计实行权责发生制，预算会计实行收付实现制。（ ）

6.我国投资准则规定，购入长期债券所发生的相关费用，计入投资成本，但同时又采取了重要性原则，即如果金额较小，可于购入时一次记入“财务费用”科目。（ ）

7.增值税一般纳税企业将自己生产的产品用于在建工程时，应视同销售货物，计算交纳增值税，并在会计核算时作为销售收入处理。（ ）

8.委托代销商品，无论是委托方，还是受托方，均要计算交纳增值税。（ ）

9.如果资产负债表日不能对提供劳务交易的结果作出可靠估计，预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则按劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（ ）

10.A公司拥有B公司40%的股份，B公司拥有C公司9%的股份，则C公司应纳入A公司的合并范围。（ ）

二、单项选择题

1.不影响现金流量增减的业务是（ ）。

A.现金资产增加，非现金资产减少 B.现金资产与负债同时减少 C.现金资产与所有者权益同时增加 D.负债增加，所有者权益减少

2.应计算销项税的业务是（ ）。

A.原材料用于在建工程 B.产成品用于在建工程 C.原材料遭受非常损失 D.产成品遭受非常损失

3.甲公司向乙公司投资800万元拥有其80%的股份，乙公司当年的净利润500万元，第二年年初乙公司用300万元向投资者分配利润，第二年乙公司亏损300万元；第三年乙公司不盈不亏，第三年底甲公司收回对乙公司的全部投资800万元，存入银行。则几年来甲公司的投资收益为（ ）。

A.160万元 B.400万元 C.240万元 D.480万元

4.企业发生水灾毁损一批原材料，计划成本20000元，本月差异率10%，增值税率17%，收回残料200元，保险公司赔款15000元，则水灾净损失为（ ）。

A.25740元 B.10540元 C.10740元 D.8200元

5.债务重组时，债权单位的“应收账款”借方余额50000元，“坏账准备”账户的贷方余额400元，现有20000元的债权需重组，对方重组资产为固定资产，公允价值15000元，则债权单位计入“营业外支出——债务重组损失”科目的金额是（ ）。

A.5160元 B.5000元 C.4600元 D.4840元

6.某公司期末存货成本100000元，可变现净值96000元，“存货跌价损失准备”科目贷方余额3000元，则本期（ ）。

A.补提存货跌价损失准备1000元 B.不进行账务处理 C.需冲销存货跌价损失准备1000元 D.提取“存货跌价损失准备”4000元

7.用非现金资产向外投资评估增值形成的资本公积，收回或出售该项投资时，应将“资本公积”转入（ ）。

A.实收资本 B.营业外收入 C.盈余公积 D.投资收益

8.某公司，应收账款年末账面余额50000元（ 借方），两个明细科目：甲公司借方余额70000元，乙公司贷方余额20000元，预收账款年末账面余额30000元（ 贷方），两个明细科目：A单位贷方余额40000元，B单位借方余额10000元。“坏账准备”账户借方余额300元，坏账准备提取率5‰，则当年应提的坏账准备金为（ ）。

A.700元 B.400元 C.100元 D.300元

9.不交营业税的其他业务收入是（ ）。

A.转让无形资产的收入 B.出租固定资产的租金收入 C.非运输企业的运输劳务收入 D.让售材料的收入

10.一台设备，原价84000元，预计净残值4000元，预计使用年限8年，已使用4年，现会计估计变更，预计净残值2000元，预计使用6年，则第5年的折旧额是（ ）。

A.21000元 B.10000元 C.10500元 D.42000元

11.下列属于资产负债表日后事项中的调整事项是（ ）。

A.股票和债券的发行 B.销售退回 C.对一个企业的巨额投资 D.外汇汇率发生较大变动

12.A公司为B公司的母公司，A公司出售一台设备给B公司，账面原价20万元，已提折旧12万元，双方协商作价10万元。B公司作为固定资产入账，当年提取折旧5000元，则B公司当年因内部固定资产交易产生的利润多提的折旧额为（ ）。

A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.20000元

13.下列费用应列入“应付福利费”科目的是（ ）。

A.退休人员的医疗费 B.职工因公负伤赴外地就医路费 C.印花税 D.业务招待费

14.甲产品本月完工50件，月末在产品20件，在产品平均完工程度为50%，累计发生产品费用90000元，采用约当产量法分配完工产品与在产品成本，则本月完工产成品成本为（ ）。

A.75000元 B.15000元 C.64285元 D.25715元

15.我国现行会计制度规定：不属于生产经营主要设备物品作为固定资产的条件是（ ）。

A.单位价值在2000元以上或使用年限超过两年 B.单位价值在1000元以上和使用年限超过一年 C.单位价值在2000元以上和使用年限超过两年 D.单位价值在1000元以上或使用年限超过一年

三、多项选择题

1.固定资产清理结果可以转入（ ）。

A.营业外收支 B.开办费 C.住房周转金 D.本年利润 E.管理费用

2.下列支出，属于资本性支出的有（ ）。

A.支付产品广告费 B.购买土地使用权的支出 C.购入固定资产支付的关税 D.融资租入固定资产改良支出

3.同城异地均可使用的结算方式是（ ）。

A.支票 B.商业汇票 C.委托收款 D.银行汇票

4.下列项目中属于费用的是（ ）。

A.所得税 B.开办费 C.存货跌价损失 D.待摊费用

5.会计实务中体现稳健原则的是（ ）。

A.成本与市价孰低法 B.存货计价的后进先出法 C.应收账款计提坏账准备金 D.计提商品削价准备金E.固定资产加速折旧

6.不通过“应交税金”科目核算的税金是（ ）。

A.消费税 B.印花税 C.耕地占用税 D.所得税

7.需要作为销售收入处理的视同销售业务有（ ）。

A.产成品用于偿还债务 B.产成品用于个人消费 C.产成品分给投资者 D.产成品用于对外捐赠

8.计算城市维护建设税的基数包括的流转税有（ ）。

A.应交增值税 B.应交消费税 C.应交营业税 D.应交资源税

9.甲公司在A、B、C、D四个被投资企业均拥有股权，在这些被投资企业中，应纳入甲公司合并会计报表合并范围的有（ ）。

A.A公司（ 甲公司直接拥有A公司51%的股权） B.B公司（ 甲公司直接拥有B公司60%的股权，B公司已宣告被清理整顿） C.C公司（ 甲公司直接拥有C公司31%的股权，A公司直接拥有C公司20%的股权） D.D公司（甲公司直接拥有D公司45%的股权，根据有关协议，甲公司在D公司董事会中持有半数以上的表决权）

10.长期借款费用可以记入（ ）。

A.固定资产价值 B.财务费用 C.递延资产 D.清算损益

11.计提固定资产折旧，应按不同的使用部门，借记（ ）科目。

A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.其他业务支出E.财务费用

12.可以计入“其他业务支出”科目的包装物是指（ ）。

A.生产过程中用于包装产品的包装物 B.出租包装物 C.随同产品出售单独计价的包装物 D.出借包装物 E.随同产品出租不单独计价的包装物

四、分析计算题

1.1995年1月，甲公司购入乙公司普通股股票1000万元，拥有乙公司80%的股权，1995年乙公司获净利润500万元，并于1996年初用300万元向投资者分配现金股利，1996年乙公司亏损300万元，1997年乙公司盈亏平衡，1997年底甲公司出售乙公司的全部股票收回1000万元，存入银行。

要求：（1）进行每年的账务处理；

（2）计算每年末的长期股权投资余额；

（3）计算几年来的投资收益额。

2.已知本年利润总额900万元，所得税率33%

其中：国库券利息收入50万元、五年内的亏损额20万元，违法经营罚款100万元、业务招待费超标80万元，会计规定年折旧额100万元、税法规定年折旧额110万元。

要求：（1）计算应付税款法下的所得税费用、应交所得税并进行账务处理；

（2）计算纳税影响会计法下的所得税费用、应交所得税并进行账务处理；

（3）比较两种方法下净利润的大小。

3.某公司开立外汇现汇账户，采用当月1日的市场汇价作为折合率，当月1日的市场汇率为1美元=8.4元人民币，月末各外币账户的余额按月末市场汇价进行调整，月末的市场汇率为1美元=8.5元人民币。

（1）该公司上月各外币账户的余额如下：

银行存款——美元户10000美元（借方） 84000元（借方）

应收账款 20000美元（借方） 168000元（借方）

短期借款 30000美元（贷方） 252000元（贷方）

长期借款 15000美元（贷方） 126000元（贷方）

（2）该公司本月发生下列外汇业务：

①2日收回应收账款6000美元；

②10日归还外币长期借款5000美元；

③20日销售产品一批，价款2000美元，款未收到；

④25日用人民币买入美元4000元，银行当天的卖出价8.6元人民币/美元；

⑤月终按市场汇率调整各外币账户的账面余额（长期美元借款用于工程项目，其中40%的工程项目已完工交付使用）。

要求：（1）根据经济业务编制会计分录；

（2）计算该公司当月汇兑损益总额。

4.某生产企业1998年12月5日销售产品一批，售价50000元。增值税额8500元，成本26000元，合同约定现金折扣条件2/10、1/20、n/30，对方于12月14日付款，现金折扣1000元，该企业所得税率33%。

要求：①对方于1999年5月20日因质量问题退货，请作出销售方从销售、收款到退货的全部分录；

②对方于1999年4月份退货，请作出销售方退货的全部分录，并指出对1998年资产负债表和利润表的调整额。

五、综合题

（一）甲公司为乙公司的母公司，甲公司向乙公司投入900万元，并拥有乙公司90%的股权，甲公司本期共发生如下业务：

①销售一批产品给乙公司，价款100万元，成本60万元，增值税率17%，消费税率10%，货款尚未收到，增值税金已收存银行，乙公司已于当期对外出售80%；

②出售无形资产所有权收入60万元，价款已收存银行，营业税率5%，该无形资产的摊余价值40万元；

③用存款支付产品广告费10万元；

④计算本期城建税（7%）和教育费附加（3%）（已知本期增值税进项税额为7万元）；

⑤联营单位分来同税率利润20万元，存入银行；

⑥计提本期债券投资利息30万元，其中20万元为从乙公司购进债券利息，10万元为国库券利息，年初甲公司“长期债权投资”中有从乙公司购入的债券200万元；

⑦乙公司本期净利润10万元，并提盈余公积2万元，甲公司计算本公司拥有的份额；

⑧用存款20万元支付违法经营罚款；

⑨本期应提坏账准备金2万元，其中：期末甲公司应收乙公司账款年末余额180万元，坏账准备提取率5‰，去年底内部应收账款已提坏账准备金0.4万元；

⑩本期提取固定资产折旧8万元，税法规定年折旧额6万元，其中生产用固定资产折旧5万元，非生产用固定资产折旧3万元（以前年度甲公司从乙公司购入固定资产原价中含有毛利50万元，内部交易毛利额导致去年底累计多提折旧10万元，本期多提折旧2万元）；

（11）提取应由本期负担的短期借款利息1.7万元；

（12）用存款支付业务招待费12万元（本期业务招待费超标10万元）；

（13）甲公司出售一台设备给乙公司，设备原价50万元，已提折旧30万元，双方协商作价25万元，货款已结算，乙公司当年提折旧5万元；

（14）计算本期应交所得税（应付税款法），税率33%；

（15）结转本期损益、年终结转净利润。

要求：（1）根据经济业务编制会计分录；

（2）编制甲公司本期利润表；

（3）编制甲、乙公司本期合并会计报表的合并抵销分录。

（二）某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，1998年有关资料如下：

1.资产负债表有关账户年初，年末余额和部分账户发生额如下：（单位：万元）

2.利润表有关账户本年发生额如下：（单位：万元）

3.其他有关资料如下：

①短期投资均为非现金等价物；

②出售短期投资已收到现金；

③应收、应付款项均以现金结算；

④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。

要求：计算以下现金流入和流出（请列出计算过程）

1.销售商品、提供劳务收到的现金；

2.收到的增值税销项税额和退回的增值税额；

3.购买商品、接受劳务支付的现金；

4.支付的增值税额；

5.支付的所得税额；

6.收回投资收到的现金；

7.分得股利或利润所收到的现金；

8.借款收到的现金；

9.偿还债务所支付的现金。

中级会计实务自测试题参考答案

一、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10.×

二、单项选择题

1.D 2.B 3.C 4.B 5.D 6.A 7.D 8.A 9.D 10.A 11.B 12.A

13.B 14.A 15.C.

三、多项选择题

1.ABC 2.BCD 3.BC 4.AC 5.ABCDE 6.BC 7.ABC 8.ABC

9.ACD 10.ABCD 11.BCD 12.BC

四、分析计算题

1.①1995年购进股票时

借：长期股权投资—股票投资 1000

贷：银行存款 1000

②1995年底

借：长期股权投资一股票投资 400

贷：投资收益 400

1995年底“长期股权投资”余额=1000+400=1400（万元）

③1996年初

借：银行存款 240

贷：长期股权投资—股票投资 240

④1996年底

借：投资收益 240

贷：长期股权投资—股票投资 240

1996年底“长期股权投资”余额=1400-240-240=920（万元）

⑤1997年底

借：银行存款 1000

贷：长期股权投资—股票投资 920

投资收益 80

⑥几年来的投资收益额=400-240+80=240（万元）

2.（1）应付税款法下

①所得税费用=（900-50-20+100+80-10）×33%=330（万元）

②应交所得税=1000×33%=330（万元）

③借：所得税 330

贷：应交税金—应交所得税 330

（2）纳税影响会计法下

①所得税费用=（900-50-20+100+80）×33%=333.3（万元）

②时间性差异对所得税的影响额=10×33%=3.3（万元）

③应交所得税=〔（900-50-20+100+80）-10〕×33%=330（万元）

④借：所得税 3333

贷：应交税金—应交所得税 330

递延税款 3.3

（3）应付税款法下所得税额为330万元，纳税影响会计法下所得税额为333.3万元。因为纳税影响会计法下所得税额大于应付税款法下所得税额，所以应付税款法下净利润大于纳税影响会计法下净利润。

3.①借：银行存款—美元户 50400

贷：应收账款 50400

②借：长期借款 42000

贷：银行存款—美元户 42000

③借：应收账款 16800

贷：主营业务收入 16800

④借：银行存款一美元户 33600

财务费用800

贷：银行存款——人民币户 34400

⑤借：银行存款—美元户 1500

应收账款 1600

财务费用 420

在建工程 480

贷：短期借款 3000

长期借款 1000

汇兑损益总额=800+900=1700（元）

4.①a.借：应收账款 58500

贷：主营业务收入 50000

应交税金——应交增值税（销项税额） 8500

借：主营业务成本 26000

贷：库存商品 26000

b.收回贷款

借：银行存款 57500

财务费用 1000

贷：应收账款 58500

c.销售退回时

借：银行存款 57500

财务费用 1000

贷：主营业务收入 50000

应交税金——应交增值税（销项税额） 8500

借：库存商品 26000

贷：主营业务成本 26000

②1999年4月份退货

a.退货时

借：以前年度损益调整 49000

贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 8500

银行存款 57500

借：库存商品 26000

贷：以前年度损益调整 26000

b.计算多交所得税

借：应交税金——应交所得税 7590

贷：以前年度损益调整 7590

c.结转“以前年度损益调整”科目余额

借：利润分配——未分配利润 15410

贷：以前年度损益调整 15410

d.在1998年度报表中作如下调整

Ⅰ 资产负债表中：冲减：银行存款 57500

增加：存货 26000

冲减：应交税金 16090

冲减：未分配利润 15410

Ⅱ 利润表中：冲减：主营业务收入 50000

冲减：主营业务成本 26000

冲减：财务费用 1000

冲减：所得税 7590

冲减：净利润 15410

五、综合题

（一）1.编制会计分录

①a.借：应收账款 1000000

银行存款 170000

贷：主营业务收入 1000000

应交税金——应交增值税（销项税额） 170000

b.借：主营业务税金及附加 100000

贷：应交税金——应交消费税 100000

c.借：主营业务成本 600000

贷：产成品 600000

②a.借：银行存款 600000

贷：其他业务收入 600000

b.借：其他业务支出 430000

贷：无形资产 400000

应交税金——应交营业税 30000

③借：营业费用 100000

贷：银行存款 100000

④借：主营业务税金及附加 20000

其他业务支出 3000

贷：应交税金——应交城建税 16100

其他应交款——应交教育费附加 6900

⑤借：银行存款 200000

贷：投资收益 200000

⑥借：长期债权投资——应计利息 300000

贷：投资收益 300000

⑦借：长期股权投资 90000

贷：投资收益 90000

⑧借：营业外支出 200000

贷：银行存款 200000

⑨借：管理费用 20000

贷：坏账准备 20000

⑩借：制造费用 50000

管理费用 30000

贷：累计折旧 80000

（11）借：财务费用 17000

贷：预提费用 17000

（12）借：管理费用 120000

贷：银行存款 120000

（13）a.借：累计折旧 300000

固定资产清理 200000

贷：固定资产 500000

b.借：银行存款 250000

贷：固定资产清理 250000

c.借：固定资产清理 50000

贷：营业外收入 50000

（14）借：所得税 204600

贷：应交税金——应交所得税 204600

（15）a.借：主营业务收入 1000000

其他业务收入 600000

投资收益 590000

营业外收入 50000

贷：本年利润 2240000

b.借：本年利润 1844600

贷：主营业务成本 600000

主营业务税金及附加 120000

其他业务支出 433000

营业费用 100000

管理费用 170000

财务费用 17000

营业外支出 200000

所得税 204600

c.借：本年利润 395400

贷：利润分配——未分配利润 395400

2.编制甲公司的利润表

3.编制甲、乙公司的合并抵销分录

①内部销售收入的抵销

a.借：主营业务收入 800000

贷：主营业务成本 800000

b.借：主营业务收入 200000

贷：主营业务成本 120000

存货 80000

②内部应付债券与长期债券投资的抵销分录

a.借：应付债券 2200000

贷：长期投资 2200000

b.借：投资收益 200000

贷：财务费用 200000

③内部应收、应付账款的抵销分录

a.借：应付账款 1800000

贷：应收账款 1800000

b.借：坏账准备 4000

贷：年初未分配利润 4000

c.借：坏账准备 5000

贷：管理费用 5000

④内部固定资产交易未实现内部销售利润的抵销分录

a.借：年初未分配利润 500000

贷：固定资产原价 500000

b.借：累计折旧 100000

贷：年初未分配利润 100000

c.借：累计折旧 20000

贷：管理费用 20000

⑤内部固定资产交易（一方是固定资产，另一方也作固定资产）的抵销分录

a、借：营业外收入 50000

贷：固定资产原价 50000

b、借：累计折旧 10000

贷：管理费用 10000

⑥内部权益性投资、投资收益及子公司所有者权益利润分配表项目、盈余公积的抵销分录

a、借：实收资本 10000000

盈余公积 20000

投资收益 90000

少数股东收益 10000

贷：长期股权投资 9090000

少数股东权益 1010000

提取盈余公积 20000

b、借：提取盈余公积 18000

贷：盈余公积 18000

（二）①销售商品、提供劳务收到的现金

=6000+（4000-8000）+（1000-600）=2400（万元）

②收到的增值税销项税额和退回的增值税额

=6000×17%+（680-1360）+（170-102）=408（万元）

（③购买商品、接受劳务支付的现金

=3400+（4800-5000）+（3000-4000）=2200（万元）

④支付的增值税款

=（616+544）+（510-680）=990（万元）

⑤支付的所得税款

=60+200-80=180（万元）

⑥收回投资所收到的现金

=40+100=140（万元）

⑦分配股利或利润所收到的现金

=40+20-10=50（万元）

⑧借款收到的现金

=600（万元）

⑨偿还债务所支付的现金

=400（万元）

财务管理自测试题

一、单项选择题

1.在理财目标中，资本利润率最大化目标与利润最大化目标相比，其优点是（ ）。

A、能够避免短期行为 B、考虑了资金时间价值 C、考虑了风险因素 D、考虑了实现的利润同投入资本的关系

2.降低经营杠杆系数、从而降低企业经营风险的途径是（ ）。

A、提高资产负债率 B、合理安排资金结构 C、减少产品销售量 D、节约固定成本开支

3.允许缺货条件下的经济进货批量模式所应考虑的成本因累是（ ）。

A、进货费用、储存成本和缺货成本 B、进货成本和储存成本 C、进价成本和储存成本 D、进货费用和储存成本

4.能够保持理想的资金结构，使企业资金成本最小的收益分配政策是（ ）。

A、固定股利政策 B、固定股利比例政策 C、剩余股利政策 D、正常股利加额外股利政策

5.出资者财务控制、经营者财务控制和财务部门财务控制是将财务控制按（ ）进行的分类。

A、控制的主体 B、控制的手段 C、控制的依据 D、控制的对象

6.在不采用分算法处理固定成本的多品种经营企业中，常用来编制弹性利润预算的方法是（ ）。

A、列表法 B、百分比法 C、因素法 D、公式法

7.日常业务预算中，唯一仅以数量形式反映预算期内有关产品生产数量和品种构成的预算是（ ）。

A、现金预算 B、销售预算 C、成本预算 D、生产预算

8.下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券投资组合予以分散的是（ ）。

A、国家货币政策变化 B、发生经济危机 C、通货膨胀 D、企业经营管理不善

9.反映企业基本的财务结构是否稳健的财务指标是（ ）。

A、资产负债率 B、利息保障倍数 C、产权比率 D、有形净值负债率

10.下列属于缺货成本的是（ ）。

A、存货残损霉变损失 B、储存存货发生的仓储费用 C、存货的保险费用 D、产品供应中断导致延误发货的信誉损失

11.原始投资额不同特别是项目计算期不同的多方案比较决策，最适合采用的评价方法是（ ）。

A、获利指数法 B、内部收益率法 C、差额投资内部收益率法 D、年等额净回收额法

12.投资项目评价指标中，不受建设期的长短、投资的方式、回收额的有无以及净现金流量大小影响的评价指标是（ ）。

A、投资回收期 B、投资利润率 C、净现值 D、内部收益率

13.利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是（ ）。

A、银行信贷资金 B、居民个人资金 C、其他企业资金 D、企业自留资金

14.影响速动比率可信性的重要因素是（ ）。

A、存货的变现能力 B、应收账款的变现能力 C、企业的偿债声誉 D、流动负债的性质

15.对投资项目内部收益率大小不产生影响的因素是（ ）。

A、投资项目的原始投资 B、投资项目的现金流量 C、投资项目的项目计算期 D、投资项目的设定折现率

16.在评价单一的独立投资项目时，可能与净现值指标的评价结论产生矛盾的指标是（ ）。

A、静态投资回收期 B、获利指数 C、内部收益率 D、净现值率

17.下列项目中，不属于不变资金的是（ ）。

A、固定资产占用的资金 B、必要的成品储备 C、直接材料占用的资金 D、原材料的保险储备

18.下列指标中，属于效率指标的是（ ）。

A、流动比率 B、资产负债率 C、销售利润率 D、存货周转率

19.某企业向银行借款50万元，年利率6%，每半年复利一次。则该项借款的实际利率是（ ）。

A、6% B、12% C、3% D、6.09%

20.调整企业的资金结构，降低负债的比例能（ ）。

A、降低经营风险 B、降低财务风险 C、降低资金成本 D、增加财务杠杆作用

21.不存在筹资费用的筹资方式是（ ）。

A、银行借款 B、发行普通股 C、发行债券 D、利用留存收益

22.确定债券信用等级应考虑的风险主要是（ ）。

A、利息率风险 B、期限性风险 C、违约风险 D、流动性风险

23.股份有限公司为了控制向投资者分配利润的水平以及调整各年利润分配的波动，应提取（ ）。

A、资本公积金 B、公益金 C、法定公积金 D、任意公积金

24.（ ）的好处是既可较好满足供应方和使用方的不同需要，也能激励双方在经营上充分发挥其主动性和积极性。

A、双重价格 B、市场价格 C、协商价格 D、成本转移价格

25.下列各项中，不能直接在现金预算中得到反映的是（ ）。

A、现金收支情况 B、期初期末现金余额 C、现金筹措使用情况 D、预算期产量与销量

26.某公司拟改组设立股份有限公司，验资报告载明该企业总资产为1.5亿元，净资产为1.2亿元。若要该公司获得批准，其无形资产最高不得超过（ ）亿元。

A、0.24 B、0.3 C、0.6 D、0.75

27.当经营杠杆系数为1时，下列表述正确的是（ ）。

A、产销量增长率为零 B、边际贡献为零 C、固定成本为零 D、利息与优先股股利为零

28.下列关于β系数，说法不正确的是（ ）。

A、β系数可用来衡量可分散风险的大小 B、某种股票的β系数越大，风险收益率越高，预期收益率也越大 C、β系数反映个别股票的市场风险，β系数为0，说明该股票的市场风险为零 D、某种股票β系数为1，说明该种股票的风险与整个市场风险一致

29.成本中心当期确定或发生的各项可控成本之和称为（ ）。

A、可控成本 B、责任成本 C、直接成本 D、变动成本

30.下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（ ）。

A、派发现金股利 B、支付工资 C、缴纳所得税 D、购买股票

31.股份有限公司为了使已发行的可转换债券尽快地实现转换，或者为了达到反兼并、反收购的目的，应采用的策略是（ ），以引起股价上涨。

A、不支付股利 B、支付较低的股利 C、支付固定股利 D、支付较高的股利

32.企业对社会的贡献总额不包括（ ）。

A、利息支出净额 B、职工培训费支出 C、工资支出 D、上交国家的所得税

33.采用存货模式确定现金最佳持有量时，考虑的成本因素是（ ）。

A、管理成本和转换成本 B、机会成本和转换成本 C、机会成本和短缺成本 D、持有成本和短缺成本

34.大型集团的子公司、分公司、事业部一般都是独立的法人，享有投资决策权和较充分的经营权，这种责任中心大多属于（ ）。

A、成本中心 B、利润中心 C、收入中心 D、投资中心

二、多项选择题

1.在实际工作中，企业缩短现金回收时间的方法包括（ ）。

A、邮政信箱法 B、银行业务集中法 C、电汇 D、减少不必要的银行账户

2.某企业以批进批出方式经营某种商品，影响该批商品获利和亏损的因素有（ ）。

A、销售毛利 B、变动储存费 C、实际储存天数 D、保本储存天数

3.提高自有资金利润率的根本途径是（ ）。

A、扩大销售 B、优化资金结构 C、加速资金周转 D、降低成本

4.内部银行的主要业务内容包括（ ）。

A、制定内部结算制度 B、发放内部贷款 C、设立内部结算账户 D、筹措资金

5.发放股票股利对股份公司产生的影响是（ ）。

A、减少未分配利润 B、增加公司股本额 C、引起每股利润下降 D、引起股东权益内部结构的变化

6.调整企业的资金结构，提高负债的比例能（ ）。

A、提高资产负债率 B、提高权益乘数 C、增加企业的财务风险 D、降低资金成本

7.下列各项中，属于引起证券投资组合的非系统风险的因素是（ ）。

A、公司劳资关系紧张 B、公司投资项目失败 C、公司财务管理失误 D、公司的产品价格下降

8.关于复合杠杆系数，下列说法正确的是（ ）。

A、复合杠杆系数反映普通股每股利润变动率与息税前利润变动率之间的比率 B、反映产销量变动对普通股每股利润的影响 C、复合杠杆系数越大，企业风险越大 D、复合杠杆系数等于经营杠杆系数与财务杠杆系数之和

9.影响利率的主要因素包括（ ）。

A、资金的供应与需求 B、国家的货币政策 C、通货膨胀 D、经济周期

10.存在财务杠杆作用的筹资方式是（ ）。

A、发行优先股 B、发行债券 C、银行借款 D、杠杆租赁

11.编制现金预算的依据包括（ ）。

A、销售预算 B、生产预算 C、成本费用预算 D、特种决策预算

12.招股说明书是上市公司财务报告的主要内容之一，它要求列示的财务信息包括（ ）。

A、每股盈利预测 B、发行后每股净资产 C、发行总市值 D、公司的股权结构

13.抵押借款的资金成本通常高于非抵押借款的资金成本，其原因是（ ）。

A、抵押贷款是风险贷款，利率较高 B、银行为管理抵押贷款通常要另收手续费 C、抵押财产的使用受到严格限制，影响了其获利能力 D、使用抵押借款获得的收益低，借款企业的代价大

14.下列长期投资决策评价指标中，需要以已知的行业基准折现率作为计算依据的指标包括（ ）。

A、净现值 B、净现值率 C、获利指数 D、内部收益率

15.债券投资的优点是（ ）。

A、市场流动性好 B、收入稳定性强 C、本金安全性高 D、购买力风险低

16.下列可以采用吸收直接投资方式筹集资金的是（ ）。

A、国家财政资金 B、银行信贷资金 C、居民个人资金 D、非银行金融机构资金

17.关于递延年金，下列说法正确的是（ ）。

A、递延年金是指隔若干期以后才开始发生的系列等额收付款项 B、递延年金终值的大小与递延期无关 C、递延年金现值的大小与递延期有关 D、递延期越长，递延年金的现值越小

18.权益筹资方式与负债筹资方式相比，具有以下特点（ ）。

A、有利于增强企业信誉 B、资金成本高 C、容易分散企业的控制权 D、筹资风险大

19.投资利润率是投资中心的业绩考核指标之一，影响投资利润率的因素有（ ）。

A、销售收入 B、成本费用 C、投资额 D、资本周转率

20.对信用标准进行定量分析的目的在于（ ）。

A、确定信用期限 B、确定折扣期限和现金折扣 C、确定客户的拒付账款的风险即坏账损失率 D、确定客户的信用等级，作为给予或拒绝信用的依据

21.下列项目中，属于变动成本的是（ ）。

A、直接材料 B、职工培训费 C、直接人工 D、广告宣传费

三、判断题

1.在筹资额和利息（股息）率相同时，企业借款筹资产生的财务杠杆作用与发行优先股产生的财务杠杆作用不同，其原因是借款利息和优先股税前股息并不相等。（ ）

2.在对同一个独立投资项目进行评价时，用净现值、净现值率、获利指数和内部收益率指标会得出完全相同的决策结论，而采用静态投资回收期则有可能得出与前述结论相反的决策结论。（ ）

3.当采用单一的内部转移价格不能达到激励各责任中心的有效经营和保证责任中心与整个企业的经营目标达成一致时，应采用双重价格。（ ）

4.企业筹集的资金按其来源渠道分为权益资金和负债资金，不管是权益资金还是负债资金，在分配报酬时，都是通过利润分配的形式进行的，属于税后分配。（ ）

5.由于优先股的股利事先固定，不论企业的经营情况如何，企业必须支付当年的优先股股利。否则，优先股股东有权要求企业破产。（ ）

6.当固定成本为零或业务量为无穷大时，息税前利润的变动率应等于产销量的变动率。（ ）

7.某一成本中心所使用的固定资产发生的折旧费是该成本中心的直接成本，也是该成本中心的可控成本。（ ）

8.调整各种证券在证券投资组合中所占的比重，可以改变证券投资组合的β系数，从而改变证券投资组合的风险和风险收益率。（ ）

9.先付年金与普通年金的区别仅在于付款时间不同。（ ）

10.收账费用与坏账损失之间呈反向变动的关系，发生的收账费用越多，坏账损失就越小。因此，企业应不断增加收账费用，以便将坏账损失降低到最小。（ ）

11.商业信用筹资属于自然性融资，与商品买卖同时进行，商业信用筹资没有实际成本。（ ）

12.法人股东持有另一家公司股票的目的是为了控股或稳定购销关系，而对该公司的股价最大化目标没有足够的兴趣。（ ）

四、计算分析题

1.某公司1999年年初存货成本为15万元，年初全部资产总额为140万元。1999年有关财务指标为：流动比率2.1，速动比率1.1，现金比率0.6，存货周转率6次，资产负债率35%，长期负债42万元，全部资产总额160万元，没有待摊费用，1999年获得销售收入120万元，发生管理费用9万元，利息费用10万元，所得税税率33%。要求：根据以上资料：

（1）计算1999年年末流动负债总额、流动资产总额、存货成本总额、应收账款总额、权益乘数、产权比率、总资产周转率；

（2）计算1999年销售成本、利息保障倍数、净利润、销售净利率和自有资金利润率。

2.某公司产销量和资金变化情况如下表所示：

年度 产销量（件） 资金占用（元）

1995 950 670000

1996 900 640000

1997 1000 700000

1998 1200 820000

1999 1150 790000

该公司2000年预测的产销量为1300件。

要求：按资金习性预测法预测2000年的资金需要量。

3.某企业负债总额30万元，负债的年平均利率10%，权益乘数为2，全年固定成本总额13万元，年税后净利润6.7万元，所得税率33%。

要求：（1）计算该企业息税前利润总额；

（2）计算该企业利息保障倍数、经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数；

（3）计算该企业总资产报酬率。

4.某公司计划筹集资金500万元，所得税率33%。有关资料如下：

（1）向银行借款75万元，年利率为10%，手续费2%；

（2）按溢价发行债券，债券面值90万元，票面利率12%，溢价发行价格为100万元，每年支付利息，筹资费率3%；

（3）发行优先股125万元，年股息率13%，筹资费率5%；

（4）发行普通股票15万股，每股发行价格10元，筹资费率6%。预计第一年每股股利1.4元，以后每年按7%递增。其余所需资金通过留存收益取得。

要求：（1）计算个别资金成本；

（2）计算该公司加权平均资金成本。

5.某公司有A、B、C三个投资中心，1999年有关实际资料如下：

该公司预期最低投资报酬率16%，请对三个投资中心的业绩进行评价并排出优先顺序。

6.某人购买了一张面值1000元、票面利率10%、期限为5年的债券。该债券每年付息2次，于每半年末支付利息。

要求：

（1）如果该债券当时按1050元溢价购入，要求计算该债券的收益率；

（2）如果该债券的β系数为0.8，证券市场平均收益率为9%，现行国库券的收益率为6%，采用资本资产定价模型计算该债券的预期收益率。

7.某公司1999年12月31日的资产负债表如下表所示。该公司1999年的销售收入为500万元，公司的生产能力已经处于饱和状态，年税后销售利润率为8%，其中，60%的净利润分配给投资者。预计2000年的销售收入将提高到600万元。试确定该公司2000年需要从外界筹集的资金数量为多少？（假定2000年与1999年的销售利润率和利润分配政策相同。资产负债表中，流动资产、固定资产、应付账款、应付票据与销售的变动有关）。

五、综合题

1.某公司预测的年度赊销收入为5000万元，信用条件为（N/30），变动成本率为70%，资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案：

A方案：将信用条件放宽到（N/60），预计坏账损失率为4%，收账费用80万元；

B方案：将信用条件放宽到（2/10、1/20、N/60），估计约有70%的客户（按赊销额计算）会利用2%的现金折扣，10%的客户会利用1%的现金折扣，坏账损失率为3%，收账费用60万元。

以上两方案均使销售收入增长10%，确定该企业应选择何种信用条件方案。

2.某企业计划进行某项投资活动，拟有甲、乙两个方案。有关资料为：

甲方案原始投资为150万元，其中，固定资产投资100万元，流动资产投资50万元，全部资金于建设起点时一次投入。该项目经营期5年，到期残值收入5万元。预计投产后年营业收入90万元，年总成本60万元。

乙方案原始投资为210万元，其中，固定资产投资120万元，无形资产投资25万元，流动资产投资65万元，全部资金于建设起点时一次投入。该项目建设期2年，经营期5年，到期残值收入8万元，无形资产自投产年份起分5年摊销完毕。该项目投产后，预计年营业收入170万元，年经营成本80万元。

该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税税率33%，设定折现率10%。

要求：（1）采用净现值法评价甲、乙方案是否可行；

（2）采用年等额净回收额法确定该企业应选择哪一个投资方案。

财务管理自测

试题参考答案

一、单项选择题

1.D 2.D 3.A 4.C 5.A 6.B 7.D 8.D 9.C 10.D 11.D 12.B

13.C 14.B 15.D 16.A 17.C 18.C 19.D 20.B 21.D 22.C 23.D

24.A 25.D 26.A 27.C 28.A 29.B 30.D 31.D 32.B 33.B 34.D

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD

7.ABC D8.BC 9.ABCD 10.ABCD 11.ACD 12.ABCD 13.ABC

14.ABC 15.ABC 16.ACD 17.ABCD 18.ABC 19.ABCD 20.CD

21.AC

三、判断题

1.√ 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.× 11.×

12.√

四、计算分析题

1、（1）全部负债总额56万元；流动负债14万元；流动资产29.4万元；速动资产15.4万元；存货成本14万元；现金类资产8.4万元；应收账款7万元；权益乘数1.54；产权比率53.85%；总资产周转率0.8次。

（2）年平均存货14.5万元；销售成本87万元；税前利润14万元；利息保障倍数2.4；净利润9.38万元；销售净利率7.82%；自有资金利润率9.63%。

2、该公司2000年的资金需要量为880000元。

3、（1）息税前利润总额13万元；（2）利息保障倍数4.33 DOL=2 DFL=1.3 DCL=2.6；（3）总资产报酬率21.67%。

4、（1）①银行借款成本6.84%；②债券成本7.46%；③优先股成本13.68%；④普通股成本21.89%；⑤留存收益成本21%

（2）公司加权平均资金成本14.605%。

5、投资中心的业绩评价指标应采用投资利润率和剩余收益。A、B、C投资中心的投资利润率分别是21.11%、20%和18%。A、B、C投资中心的剩余收益分别是4.6万元、4万元和2万元。A投资中心业绩最好，B中心次之，C中心业绩最差。

6、（1）该债券的收益率为8.77%；

（2）该债券的预期收益率为8.4%。

7、该公司应从外界筹集的资金数量为26.8万元。

五、综合题

1.

该公司应选择B信用条件方案。

2.（1）甲方案净现值32.38万元

乙方案净现值44.7万元

甲、乙两方案均为可行方案。

（2）甲方案年等额净回收额8.54万元

乙方案年等额净回收额9.18万元

乙方案年等额净回收额大于甲方案，该企业应选择乙方案。

经济法自测试题

一、单项选择题

1.下列内容中，属于经济权利的是（ ）。

A、经济行为 B、智力成果 C、经济职权 D、经济关系

2.根据我国宪法规定，（ ）行使国家立法权，即一元制。

A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院 D、A和B

3.根据《公司法》规定，国有企业改组成立股份有限公司时，企业前一年末净资产占总资产比例不低于（ ）。

A、30% B、35% C、20% D、25%

4.有限责任公司的法定代表人是（ ）。

A、董事 B、董事长 C、执行董事 D、B和C

5.根据《公司法》规定，以发起方式设立股份有限公司时，公司的股本不低于人民币（ ）万元。

A、1000 B、3000 C、5000 D、6000

6.全民所有制工业企业对国家授予其经营管理的财产不得享有（ ）。

A、占有权 B、收益权 C、使用权 D、处分权

7.国有重点大型企业的特派员依法维护国家作为（ ）的权益，以财务监督为核心。

A、管理者 B、经营者 C、所有者 D、债权人

8.外资企业投资者分期交付出资的，其最后一期出资应自营业执照签发之日起（ ）内交清。

A、3年 B、2年 C、1年 D、6个月

9.合营企业各方以工业产权作价出资的，其价值应（ ）。

A、协议确定 B、评估确定 C、合同规定 D、报价确认

10.根据《破产法》规定，破产企业经营管理的下列财产中，不属于破产财产的是（ ）。

A、未设立抵押物的财产 B、设立抵押但财产价值超过抵押款的部分 C、行使撤销权后收归破产企业的财产 D、破产前临时租入的财产

11.试点城市国有企业破产时，对破产企业职工可以按照该企业所在试验点城市的企业职工（ ）计算发放职工安置费。

A、上年平均工资收入的3倍 B、上年基本生活费的3倍 C、过去3年平均工资的3倍 D、过去3年平均工资之和

12.以要约收购方式收购上市公司时，收购要约的期限不得少于（ ）。

A、90日 B、60日 C、45日 D、30日

13.下列外汇项目中，属于资本性外汇项目的是（ ）。

A、单方面资产转移 B、证券投资 C、劳务收支 D、贸易收支

14.某租赁合同规定的租赁期限为30年，根据《合同法》规定，该合同中，无效租赁期为（ ）。

A、10年 B、15年 C、20年 D、5年

15.《合同法》规定，履行地点不明确给付货币的，在（ ）所在地履行。

A、给付货币一方 B、接受货币一方 C、给付货币一方开户银行 D、担保方

16.合同的要约至（ ）时生效。

A、到达受要约人 B、发出时 C、受要约人签 D、承诺时

17.下列税种中，属于中央财政固定收入的税种是（ ）。

A、房产税 B、消费税 C、增值税 D、营业税

18.货物期货，应当征收增值税，并在期货的（ ）环节纳税。

A、交易买入当天 B、交易卖出当天 C、交易完成环节 D、实物交割环节

19.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，一律（ ）计算缴纳消费税。

A、从高适用税率 B、按统一税率 C、按平均税率 D、从低适用税率

20.企业进口产品一批，关税完税价格100万元，关税税率40%，消费税率30%，增值税税率17%，则进口产品应交增值税额为（ ）万元。

A、17 B、23.08 C、34 D、60

21.某服务业本月营业额3万元，则本月交纳营业税额为（ ）。

A、0.09 B、0.15 C、0.3 D、0.45

22.某企业1999年上半年累计应纳税所得额25000元，则该企业1999年上半年应交所得税额（ ）元。

A、6750 B、8250 C、4500 D、7200

23.某企业为增值税一般纳税人，生产并销售的甲产品消费税税率25%，增值税税率17%，本期企业共出售甲产品含增值税售价351万元，同时领用包装物随同甲产品销售，并单独计价，包装物含增值税售价46.8万元，则该企业本期甲产品应纳消费税额为（ ）万元。

A、75 B、87.75 C、85 D、99.45

24.进出口货物的收发货人，应当在海关签发税款缴纳凭证次日起（ ）内，向指定银行缴纳关税。

A、1个月 B、15日 C、10日 D、7日

25.下列项目中，企业在计算应纳税所得额时，不准予扣除的项目是（ ）。

A、财产保险费用 B、未超过计税标准的工资性支出 C、在年度应纳税所得额3%以内的公益性捐赠 D、税款滞纳金

26.某人购买福利彩券，中奖20万元，其中奖收入应交纳的个人所得税额为（ ）万元。

A、3 B、4 C、5 D、9

27.土地增值税的适用税率为（ ）。

A、超额累进税率 B、超率累进税率 C、超倍累进税率 D、全额累进税率

28.《税收征管法》规定，因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征。

A、1 B、2 C、3 D、20

二、多项选择题

1.根据《合同法》规定，承诺应当具备（ ）条件。

A、必须由要约人作出 B、必须向要约人作出 C、承诺的内容必须与要约内容一致 D、承诺必须以书面形式

2.合同的标的可以是（ ）。

A、有形财产 B、商标 C、工作成果 D、劳务

3.根据《合同法》规定，有下列（ ）情形之一的合同无效。

A、以合同形式掩盖非法目的 B、损害社会公共利益 C、合同内容显失公平 D、因重大误解订立的合同

4.我国《合同法》规定的合同抗辩权有（ ）。

A、同时履行抗辩权 B、代位履行权 C、不安抗辩权 D、效力待定权

5.权利质押包括以（ ）为质权标的担保。

A、动产 B、债券 C、依法可转让的股份 D、土地使用权

6.我国《仲裁法》规定，仲裁应遵循以下（ ）基本原则。

A、自愿原则 B、一裁终局原则 C、或裁或审原则 D、法院监督仲裁原则

7.股份有限公司有下列（ ）情形之一的，应该在2个月内召开临时股东大会。

A、公司未弥补亏损达股本总额20%时 B、持有公司股份10%以上的股东请求时 C、董事人数不足公司章程所规定人数2/3时 D、对发行公司债券作出决议时

8.公司向外报送年度会计报告必须依法经注册会计师验证，并由（ ）签署。

A、法定代表人 B、董事 C、总会计师 D、主管会计人员

9.稽察报告应包括被稽察企业的下列（ ）内容。

A、财务状况的分析评价 B、经营管理情况分析 C、主要负责人员经营管理业绩评价 D、主要负责人员奖惩、任免的建议

10.设立外资企业，必须至少符合下列（ ）条件之一。

A、从事新产品开发，节约能源，实现产品升级换代，可以替代进口 B、年出口产品的产值达到全部产品产值的50%以上，实现外汇收支平衡 C、能生产适销对路产品，不会造成产品积压的 D、注册资本达1000万美元的

11.根据《票据法》规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记。

A、付款人名称 B、收款人名称 C、出票日期 D、金额

12.破产费用包括（ ）。

A、破产财产管理、变卖所发生的费用 B、破产案件诉讼费用 C、为债权人个人利益发生的差旅费 D、支付所欠职工集资借款本息

13.税收体系设计最主要的原则包括（ ）。

A、主体原则 B、效率原则 C、公平原则 D、固定原则

14.生产经营单位有下列（ ）行为的，视为销售货物。

A、将自产产品赠送他人 B、将购入产品用于对外投资 C、销售代销货物 D、转让不需用建筑物

15.增值税一般纳税人销售货物时不得开具增值税专用发票的情形包括（ ）。

A、向一般纳税人企业销售 B、销售免税货物 C、将货物无偿捐赠他人 D、向小规模纳税人销售

16.下列货物，属于从价定率计征消费税的有（ ）。

A、化妆品 B、汽油 C、柴油 D、烟

17.应交消费税的纳税义务人，下列情况中，纳税地点选择正确的是（ ）。

A、委托加工应税消费品，由委托方向所在地税务机关解缴税款 B、进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税 C、纳税人总机构与分支机构不在同一省，在总机构所在地纳税 D、企业自产自用应税消费品的，应向企业核算地主管税务机关纳税

18.下列关于营业税扣缴义务人的规定中，正确的包括（ ）。

A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人 B、个人转让专利权的，以受让方为扣缴义务人 C、分保险业务，以终保人为扣缴义务人 D、委托金融机构发放贷款的，以取得借款的企业为扣缴义务人

19.下列个人收入中，应缴个人所得税的有（ ）。

A、保险赔偿 B、股息 C、抚恤金 D、承包经营收入

20.外国企业的（ ）免征企业所得税。

A、外国投资者从外商投资企业取得的利润 B、将财产租给中国境内租用而取得的租金 C、转让在中国境内的房产而取得的收益 D、国际金融组织贷款给中国政府的利息所得

三、判断题

1.所有权是一种不依赖、不从属于其他权利而独立存在的自主权利。（ ）

2.每年3月15日之前，公司登记机关应完成对公司的年度检验。（ ）

3.公司与一个或一个以上的企业合并成立一个新公司，原合并各方解散取消原法人资格的合并方式为吸收合并。（ ）

4.中外合作经营企业的组织形式只能是有限责任公司。（ ）

5.人民法院受理破产案件后，对宣告破产的债务人财产的其他民事执行程序必须中止。（ ）

6.只要出票人签发票据，则票据债权债务关系即告成立（ ）

7.我国《票据法》规定，涉外票据首先适用我国缔结或者参加的国际条约，但我国声明保留的条款除外。（ ）

8.我国《证券法》规定，证券的代销、包销期最长不得超过60日。（ ）

9.责任保险合同包括公众责任保险合同和雇主责任保险合同两种。（ ）

10.无效合同和被撤销的合同，自签订之日起就没有法律约束力。（ ）

11.债权人有数人、一人行使代位权能够保全其他债权人债权的，行使代位权的债权人可以获得优先受偿权。（ ）

12.债务人以法律规定的需要办理抵押物登记的财产作抵押的，抵押合同自登记之日起生效。（ ）

13.纳税人进口货物，交纳进口环节消费税时，不得抵扣任何税款。（ ）

14.从事娱乐业的单位和个人，发生向消费者销售烟、酒等混合销售行为，应分别核算纳税，未分别核算的，一并交纳增值税。（ ）

15.转让房产等，其转让增值额超过20%的，对其超过部分征收土地增值税。（ ）

16.对纳税义务人账目混乱不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）

17.营业账簿中记载资金的账簿，计算印花税的计税依据为实收资本和盈余公积总额。（ ）

18.契税的税率为3%至5%的幅度税率。（ ）

19.以房产出租的，以房屋的评估价为计征房产税的依据。（ ）

20.金银首饰消费税在零售环节征收。（ ）

四、简述题

简述《合同法》的基本原则。

五、计算题

1.某公司以商品批发和零售为主，本期发生下列业务：

（1）进口产品一批，境外买价330万元，另外发生到达我国海关前的运费40万元，保险费20万元，其它费用10万元。进口的产品当期全部对外出售，含增值税售价2106万元（关税税率40%，消费税税率30%，增值税税率17%）；

（2）将应征消费税的旧小汽车转让他人，转让价22.26万元；

（3）转让不需用办公房产一栋，转让价600万元，营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加为3%，转让前账面成本300万元。

要求计算：

（1）进口环节应交的关税、消费税和增值税；

（2）国内零售及转让小汽车应交增值税；

（3）应交营业税及土地增值税。

2.某企业为增值税一般纳税人，1999年自行申报营业收入9000万元，适用33%的所得税税率，计算上交所得税264万元。国库券利息收入30万元；申报从收入中抵扣的成本、费用、支出等共8200万元。经税务机关核定，企业存在以下问题：

（1）自制的新产品，成本200万元，国家规定的平均成本利润率5%，消费税税率30%，增值税税率17%，企业按成本价作福利发放给职工，未计算上交消费税、增值税，也未作收入入账；

（2）平均在册职工500人，当地政府规定人均年计税工资6600元，企业全年实际发放工资总额款430万元，并按实际工资水平计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费；

（3）从收入中抵扣的费用包括招待费50万元。

要求：

（1）计算1999年应补交的消费税、增值税；

（2）计算1999年度应补交的企业所得税。

六、案例分析题

（一）中方甲公司与外方乙公司签订一份双方共同投资设立生产性中外合资经营企业的合同。主要条款如下：

1.成立后的合营企业投资总额为1200万美元，注册资本480万美元，外方投资660万美元，控股比例为55%，中方出资540万美元，控股比例为45%；

2.成立后的合营企业只设董事会，且董事会为最高权利机构；

3.中方投资者自营业执照签发之日起4个月内一次交清出资，外方自营业执照签发之日起5年内分期交付出资；

4.合营各方按合同约定的控股比例分配收益；

5.外方投资总额中，货币出资100万美元，专利技术以协议作价300万美元，其余部分以实物出资，并以评估价为依据；

6.企业的财务负责人由总经理提名，董事长聘任或解聘。

要求：根据以上资料，结合《外商投资企业法》和《公司法》的规定，分析该合同有哪些不当之外，并说明理由。

（二）甲公司通过招标购买A设备的主要过程及交易执行情况如下：

1.甲公司于2月26日向全国几家大的A设备供货商发出关于以招标方式购买A设备的信息，并对A设备的基本性能、质量、技术标准和供货时间作了原则性要求。

2.乙公司和其他几家供货商家于4月15日参加了关于甲公司购买A设备的招标会，并于当日投标。乙公司所投标书的主要内容如下：

（1）向甲公司提供A设备3台，每台价格64万元；

（2）所提供设备的产地、规格、质量、性能及主要技术参数；

（3）乙公司可以于6月10日前一次将3台A设备运到甲方公司所在地；

（4）甲公司开箱验货后认为符合要求，则当即一次性支付80%的货款；

（5）剩余20%的货款在甲方试用设备期满后，于6月25日一次结清；

（6）任何一方违约均按总标的15%支付违约金；

（7）若乙公司中标后因未能按期供货而给甲方造成损失的，每日按供货总标的5%支付赔偿金。

3.4月22日，乙公司收到中标通知，甲公司希望乙公司如期履行标书约定的权利和义务。

4.6月10日，乙公司将2台A设备运往甲公司，甲公司按实收设备价格的80%开出银行汇票支付货款，乙公司提出应该按3台设备价格的80%支付，甲方予以拒绝。

5.6月13日，乙公司将剩余1台A设备运往甲公司，并要求甲公司一次结清所有余款，并由甲公司负担设备的运费。

6.甲公司认为乙公司关于付清设备款的要求不合理，至于运费问题因事先标书中未说明由哪一方负担，可以协商。

7.全部设备试用合格后，甲公司于6月25日补付3台设备20%余款时，要求乙公司同时向甲公司支付因延期交货的违约金。乙公司认为甲公司属无理要求，乙公司虽有一台设备延期交货，但未给甲公司造成任何损失。

要求：根据以上资料，结合《合同法》的规定，分析回答下列问题：

1.合同订立过程中，要约和承诺两个阶段分别在什么时间生效，要约人、承诺人分别是哪一方？

2.6月10日，甲方拒绝乙方的要求是否合理？并说明理由。

3.6月13日，甲方再次拒绝乙方的要求是否合理？并说明理由。

4.甲方要求乙方支付违约金理由是否成立？为什么？

5.运费应由哪一方负担？为什么？

经济法自测试题参考答案

一、单项选择题

1.C 2.D 3.A 4.D 5.A 6.B 7.C 8.A 9.B 10.D 11.A 12.B

13.B 14.A 15.B 16.A 17.B 18.D 19.A 20.C 21.B 22.A 23.C

24.D 25.D 26.B 27.B 28.C

二、多项选择题

1.ABC 2.ABCD 3.AB 4.AC 5.AC 6.ABC 7.BCD 8.ACD

9.ABCD 10.AB 11.BD 12.AB 13.BC 14.ABC 15.BCD 16.AD

17.BD 18.AB 19.BD 20.AD

三、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.× 10.√ 11.×

12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√ 17.× 18.√ 19.× 20.√

四、简述题

答案（略）

五、计算题

（一）1.关税=（330+40+20+10）×40%=160（万元）

2.消费税=（400+160）/（1-30%）×30%=240（万元）

3.进口环节增值税=（400+160+240）×17%=136（万元）

4.进口后国内销售应交增值税=2106/（1+17%）×17%%-136=170（万元）

5.转让小汽车应交增值税=22.26/（1+6%）×6%=1.26（万元）

6.应交营业税=600×5%=30（万元）

7.土地增值额=600-300-30×（1+7%+3%）=267（万元）

8.应交土地增值税=267×40%-[300+30×（1+7%+3%）]×5%=106.8-16.65=90.15（万元）

（二）1.应补交消费税=200×（1+5%）/（1-30%）×30%=90（万元）

2.应补交增值税=[200×（1+5%）+90]×17%=51（万元）

3.自制新产品应调增应纳税所得额=200×5%=10（万元）

4.超标准工资及计提相关费用=（430-500×0.66）×（1+17.5%）=117.5（万元）

5.超标准招待费=50-（1500×5‰+3500×3‰+4000×2‰）=24（万元）

6.累计应调增应纳税所得额=10+117.5+24=151.5（万元）

7.补企业所得税=151.5×33%=49.995（万元）

六、案例分析题

（一）1.注册资本与规定不符，不应低于500万美元。

2.出资期限不符合规定，一是外方出资最长不得超过3年；二是中外双方投资者未能做到同期等比例出资。

3.在分期出资情况下，合营各方应按实际出资比例分配收益。

4.专利技术投资作价方式不对，应以评估价为基础；而且作价金额过高，按规定，专利技术作价不得超过注册资本的20%。

5.财务负责人的聘任程序不对，应由董事会聘任或解聘。

（二）1.要约在4月15日乙公司投标时生效，乙方属要约人，承诺于4月22日乙公司收到中标通知时生效，甲公司为承诺人。

2.6月10日，甲方的拒绝合理，该合同前半部分属应同时履行的业务合同，乙方在未完全履行自己的债务时，甲方有权行使同时履行抗辩权。

3.6月13日，甲方的拒绝合理，关于20%的余款支付甲属于后履行方，在未实现合同的既定目标前，甲方可行使后履行抗辩权。

4.甲方要求乙方支付违约金理由成立，违约金的支付是以是否违约为前提条件的，至于违约是否给对方造成损失，并不是违约金支付的必要条件。

5.运输费应由履行交货义务的一方承担，即乙方承担。因为合同法规定，交费金合同中规定不明确的，应由履行义务的一方承担。 责任编辑 温彦君