时间:2020-05-26 作者:
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摘要:
一、单项选择题
1.根据我国《公司法》的规定,股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份,并在一定期间内不得转让。该期间是指()。
A.公司成立之日起3年内 B.公司成立之日起5年内 C.任职期满后3年内 D.任职期间内
2.某以募集方式设立的股份有限公司确定的股份总数为2000万股。根据我国《公司法》的规定,该公司的发起人认购的股份不得少于()万股。
A.200 B.500 C.600 D.700
3.下列各项中,不属于股份有限公司董事会行使的职权的是()。
A.决定公司内部管理机构的设置 B.对发行公司债券作出决议 C.聘任或者解聘公司经理 D.根据经理的提名,聘任或者解聘公司财务负责人
4.根据我国《公司法》的规定,设立股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币()万元。
A.1000 B.50 C.30 D.10
5.根据我国《公司法》的规定,股份有限公司成立的日期为()。
A.公司营业执照签发日期 B.公司创立大会召开日期
C. 公司申请登记日期 D.公司发布成立公告日期
6.根据我国《公司法》的规定,不具有发行公司债券资格的公司是()。
A.股份有限公司 B.国有独资公...
一、单项选择题
1.根据我国《公司法》的规定,股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份,并在一定期间内不得转让。该期间是指()。
A.公司成立之日起3年内 B.公司成立之日起5年内 C.任职期满后3年内 D.任职期间内
2.某以募集方式设立的股份有限公司确定的股份总数为2000万股。根据我国《公司法》的规定,该公司的发起人认购的股份不得少于()万股。
A.200 B.500 C.600 D.700
3.下列各项中,不属于股份有限公司董事会行使的职权的是()。
A.决定公司内部管理机构的设置 B.对发行公司债券作出决议 C.聘任或者解聘公司经理 D.根据经理的提名,聘任或者解聘公司财务负责人
4.根据我国《公司法》的规定,设立股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币()万元。
A.1000 B.50 C.30 D.10
5.根据我国《公司法》的规定,股份有限公司成立的日期为()。
A.公司营业执照签发日期 B.公司创立大会召开日期
C. 公司申请登记日期 D.公司发布成立公告日期
6.根据我国《公司法》的规定,不具有发行公司债券资格的公司是()。
A.股份有限公司 B.国有独资公司 C.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司 D.两个以上非国有企业投资设立的有限责任公司
7.根据《担保法》的规定,下列各项财产中,不得用于抵押的是()。
A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B.抵押人所有的交通工具 C.土地所有权 D.抵押人依法有权处分的国有土地使用权
8.丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同,双方在合同中约定违约金为总价款的15%。后因丙公司违约,丁公司虽及时采取措施,但仍发生20万元的实际损失。丙公司除应支付丁公司违约金外,还应支付给丁公司赔偿金()万兀。
A.5 B.15 C.20 D.35
9.甲、乙两公司于9月10日签订一份加工合同,合同约定乙公司于12月10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行,他们同时签订了一份定金担保合同。9月12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司,9月15日甲公司将定金汇给乙公司。定金合同的生效日期是()。
A.9月10日 B.9月12日 C.9月15日 D.12月10日
10.根据我国《会计法》的规定,我国会计年度的期间为()。
A.公历1月1日起至12月31日止 B.农历1月1日起至12月30日止 C.公历4月1日起至次年3月31日止 D.公历10月1日起至次年9月30日
11.下列各项中,不属于会计档案的是()。
A.会计移交清册 B.原始凭证 C.月度财务计划 D.记账凭证
12.我国《会计法》规定,用电子计算机进行会计核算的单位,所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指()。
A.财政部 B.国家税务总局 C.国家技术监督局 D.信息产业部
13.根据我国《会计法》的规定,单位内部会计监督的主体是指()。
A.财政、审计、税务机关 B.注册会计师及其会计师事务所 C.本单位的会计机构和会计人员 D.本单位的内部审计机构及其人员
14.下列各项中,不属于构成税法三个最基本要素的是()。
A.纳税义务人 B.征税人 C.征税对象 D.税率
15.对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强,并设有专门办税人员的纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为()。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
16.根据我国《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自申请营业执照之日起45日内 D.自申请营业执照之日起60日内
17.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。
A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率
18.下列各项中,属于营业税征收范围的是()。
A.批发、零售商品 B.进口货物 C.转让土地使用权 D.提供修理修配劳务
19.纳税人自产自用的下列应税消费品中,不缴纳消费税的是()。
A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品 C.用于职工福利、奖励的应税消费品 D.用于赞助的应税消费品
20.根据《支付结算办法》的规定,有金额起点限制的结算方式是()。
A.委托收款 B.托收承付 C.商业汇票 D.汇兑
21.单位、个人、银行在票据上签章时,必须按照规定进行。下列签章不符合国家规定的是()。
A.单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章 B.个人在票据上使用该个人的签名 C.银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章 D.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章
22.国有企业之间发生的下列款项中,可以办理托收承付结算的是()。
A.因购销商品而产生的款项 B.因代销商品而产生的款项 C.因寄销商品而产生的款项 D.因赊销商品而产生的款项
23.银行汇票的提示付款期限是()。
A.自出票日起6个月 B.自出票日起1个月 C.自出票日起15日 D.自出票日起7日
24.下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是()。
A.中文大写金额数字到“角”为止,在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.“2月12日”出票的票据,票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”
25.根据《支付结算办法》的规定,单位和个人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿的金额为()。
A.支票金额的1% B.支票金额的2% C.支票金额的5% D.支票金额的10%
26.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。
A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票结算
27.李某持有一张牡丹卡到商场购物,透支3000元,透支25天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照《支付结算办法》的规定,李某应支付的透支利息为()元。
A.37.5 B.52.5 C.75 D.112.5
28.下列各项中,不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是()。
A.法律规范 B.法律事实 C.法律行为 D.法律事件
29.国家机关是经济法律关系中最重要的主体。在该类主体中,具有特殊地位、担负组织管理和协调经济职能的是()。
A.各级立法机关 B.各级行政机关 C.各级人民法院 D.各级人民检察院
30.根据《禁止向企业摊派暂行条例》的规定,企业对收取费用的项目性质不明确时,应向有关部门报告,经审查符合法律、法规规定的,才能支付。该有关部门是指()。
A.收费单位本级人民政府的财政部门 B.收费单位上一级人民政府的财政部门 C.收费单位本级人民政府的发展计划部门 D.收费单位上一级人民政府的发展计划部门
二、多项选择题
1.下列各项中,属于股份有限公司发行公司债券必须具备的条件的有()。
A.累计债券总额不超过公司净资产额的40% B.债券利率不得超过国务院限定的利率水平 C.公司净资产额不低于人民币3000万元 D.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
2.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司,其中甲出资40万元,乙出资25万元,丙出资15万元。公司成立后,召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中,符合我国《公司法》规定的有()。
A.会议由甲召集和主持 B.会议决定不设董事会,由甲任执行董事,甲为公司法定代表人 C.会议决定设1名监事,由乙担任,任期3年 D.会议决定了公司的经营方针和投资计划
3.下列各项中,属于留置担保范围的有()。
A.主债权的利息 B.违约金 C.留置物保管费用 D.实现留置权的费用
4.下列合同中,属无效经济合同的有()。
A.甲与乙签订的买卖走私香烟的合同 B.丙以公开丁隐私相威胁,强迫丁以明显低于市价的价格与丙签订的出售紧销商品的合同 C.个体户甲与粮农戊签订的收购2000斤优质大米的合同 D.某企业与某保险公司签订的财产保险合同
5.根据我国《会计法》的规定,对外报送的会计报表必须由单位有关负责人签名或者盖章,以明确责任。下列各项中,属于应当在会计报表上签名或者盖章的有关负责人有()。
A.单位领导人 B.单位内部审计负责人 C.总会计师 D.会计主管人员
6.下列情形中,应当用红字更正法进行更正的有()。
A.结账以前,发现会计账簿记录有数字错误,而记账凭证没有错误的 B.记账以后,发现记账错误是由记账凭证所列金额小于应记金额引起的,但记账凭证中所列会计科目及其对应关系均正确 C.记账以后,发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目有错误的 D.记账以后,发现记账凭证和账簿中所记金额大于应记金额,而应借、应贷的会计科目并无错误的
7.下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的 B.纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的 C.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,逾期仍不申报的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
8.纳税人的下列行为中,属于偷税的有()。
A.进行虚假的纳税申报,少缴应纳税款的。 B.在账簿上多列支出,少缴应纳税款的 C.擅自销毁账簿,不缴应纳税款的 D.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的
9.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有()。
A.采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天 B.采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天 C.采取分期收款方式销售货物,为实际收到货款的当天 D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天
10.在开户单位支付现金的下列情形中,符合现金管理规定的有()。
A.从本单位库存现金限额中支付 B.从开户银行提取现金后支付 C.从本单位的现金收入中直接支付 D.从借用外单位的现金中支付
11.下列票据中,不得背书转让的有()。
A.被拒绝付款的票据 B.用于支取现金的支票 C.超过付款提示期限的票据 D.填明“现金”字样的银行汇票
12.在托收承付结算方式下,付款人在承付期内,可向银行提出拒绝付款的理由有()。
A.收款人在未经协商的情况下提前交货的 B.收款人逾期交货,付款人不再需要该项货物的 C.验货付款,经查验货物与合同规定不符的 D.货款计算有错误的
13.经济法对经济法律关系主体资格的认可,一般采用法律规定一定条件或一定取得程序的方式。下列各项中,属于这种认可方式的有()。
A.由法律和法规直接赋予一定身份而成立 B.依照法律、法规或规章由经济组织自身批准成立 C.依照法律和法规由国家各级行政管理机关批准成立 D.依照宪法和法律由国家各级权力机关批准成立
14.根据《全民所有制工业企业法》和《全民所有制工业企业转换经营机制条例》的规定,下列各项中,属于国有工业企业享有的权利的有()。
A.自主作出生产经营决策 B.自行决定抵押企业成套设备 C.制定企业职工晋级增薪办法 D.自主决定企业用工形式
15.下列各项中,可以依法成为有限责任公司股东的有()。
A.自然人 B.企业法人 C.具有法人资格的事业单位 D.有权代表国家投资的机构
三、判断题
1.被委托人用委托单位加盖公章的空白合同书签订合同的,应视为委托单位授予被委托人代理权。委托单位对被委托人签订的合同,应当承担责任。()
2.2月1日,甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方,乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方,但迟至9月底仍未收到乙方的货款,后诉至法院。乙方在法庭上辩称,由于8月份本地发洪水,致使自己无法履行合同义务,请求免除违约责任。乙方的理由可以成立,法院应予支持。()
3.按照《会计基础工作规范》的要求,各单位的对账工作每年至少进行一次。()
4.甲公司因特殊情况需借用乙公司原始凭证,经乙公司会计机构负责人批准,可以将原始凭证借给甲公司。()
5.王某为陈某虚开增值税专用发票。王某的行为触犯了刑法,应依法追究其刑事责任。()
6.企业以厂房对外投资入股,并参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的,应当视同转让不动产,缴纳营业税。()
7.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票。()
8.经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。()
9.某国有工业企业的工会委员会,在职工代表大会闭会期间,以职工代表大会工作机构的名义审议通过了职工住宅分配方案,这一行为是符合法律规定的。()
10.公司在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前向股东分配利润,不符合我国《公司法》的规定。
四、计算分析题
1.某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。已知:小汽车轮胎适用的消费税税率为10%,小汽车适用的消费税税率为5%,支付运输费用按7%的扣除率计算进项税额,销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率均为17%。1998年3月份,该公司发生以下经济业务:
(1)销售自产小汽车50辆,取得汽车价款(不含增值税)550万元,另外,向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。
(3)购进各种原材料,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。
(4)购进原材料,支付了昌华运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元。
要求:(1)计算该公司3月份销售小汽车应纳消费税税额,并列出计算过程。
(2)计算该公司3月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额,并列出计算过程。
(3)计算该公司3月份应纳增值税税额,并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
2.1998年度,某企业产品销售收入800万元,劳务收入40万元,出租固定资产租金收入5万元,到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元,财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,城市维护建设税4.50万元,教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元(税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元)。按照税法规定,在计算该企业应纳税所得额时,其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。
要求:(1)计算该企业1998年度应纳税所得额,并列出计算过程。
(2)计算该企业1998年度应纳所得税税额,并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位,第三位小数四舍五入)
五、简答题
1.公司债券与公司股票在法律特征上有何区别?
2.经济合同履行时,当事人双方因合同质量标准、履行期限、履行地点、价款和酬金不明确而发生争议时,应如何确定合同的履行规则?
六、综合题
1998年4月,某市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况:
(1)1997年10月,新厂长李某上任后,在未报经主管单位同意的情况下决定将原会计科科长冯某调到计划科任科长,提拔会计刘某任科长,并将厂长李某战友的女儿陈某调入该厂会计科任出纳,兼管会计档案保管工作。陈某没有会计证。
(2)1997年11月,会计张某申请调离该厂,厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下,即为其办理了调动手续。
(3)1997年12月10日,该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工福利。会计科长刘某称当时曾口头向厂长反映这样做不妥,但厂长仍要求其办理。
(4)1998年1月6日,该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后,按规定程序进行了监销。经查实,销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。
(5)该厂1997年10月以来的现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的,未按页次顺序连续登记,有跳行、隔页现象。
要求:请指出上述情况中哪些行为不符合国家规定,并说明理由。
中级会计资格经济法试卷
一、单项选择题
1.根据我国《合伙企业法》的规定,合伙企业解散后,债权人就合伙企业存续期间的债务向原合伙人提出偿债请求的最长时效期限是()。
A.5年 B.4年 C.2年 D.1年
2.外国投资者设立外商独资的工业企业,分期缴付出资时,最后一期出资缴清的期限是()。
A.自营业执照签发之日起3年内 B.自营业执照签发之日起4年内 C.自审批机构批准之日起3年内 D.自审批机构批准之日起4年内
3.在依法取得中国法人资格的中外合作经营企业中,外国合作者的投资比例一般为()。
A.不低于合作企业注册资本的50% B.不低于合作企业注册资本的35% C.不低于合作企业注册资本的25% D.不低于合作企业注册资本的15%
4.某中外合资经营企业董事会有9名董事,出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是()。
A.3名 B.4名 C.5名 D.7名
5.我国《公司法》规定,股份有限公司发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份,该期间为()。
A.自公司成立之日起5年内 B.自公司成立之日起3年内 C.自公司成立之日起2年内 D.自公司成立之日起1年内
6.根据我国《公司法》的规定,下列人员中,可以担任公司监事的是()。
A.公司董事 B.公司股东 C.公司财务负责人 D.公司经理
7.根据我国《企业破产法(试行)》的规定,由债权人申请破产的企业如在一定期间内取得清偿债务担保的,则不被宣告破产,该期间为()。
A.自破产申请之日起3个月内 B.自破产申请之日起6个月内 C.自破产申请之日起1年内 D.自破产申请之日起2年内
8.我国《企业破产法(试行)》规定,破产企业在一定期间发生的隐匿、私分财产行为,清算组有权向人民法院申请予以撤销,该期间是指()。
A.破产宣告前1年内 B.破产宣告前6个月内 C.破产申请提出前6个月至破产宣告之日 D.破产案件受理前6个月至破产宣告之日
9.根据国务院有关文件规定,破产试点城市的破产国有企业职工自谋职业的,可一次性付给安置费,标准不高于破产试点城市的企业职工上年平均工资收入的()。
A.1倍 B.2倍 C.3倍 D.5倍
10.根据我国《票据法》的规定,在下列情况中,汇票持票人可以行使追索权的是()。
A.前手破产 B.承兑人破产 C.前手以外的背书人破产 D.保证人破产
11.外国企业在中国境内设立二个或二个以上营业机构,可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税,如涉及的营业机构适用不同税率纳税的,其纳税时应当采取的做法是()。
A.从高适用税率计算纳税 B.从低适用税率计算纳税 C.按平均税率计算纳税 D.按各自不同税率分别计算纳税
12.根据我国《票据法》的规定,下列付款方式中,适用于支票的付款方式是()。
A.定日付款 B.见票即付 C.见票后定期付款 D.出票后定期付款
13.根据我国外汇管理有关法律的规定,下列行为中,属于非法套汇行为的是()。
A.违反国家规定,擅自将外汇存放在境外 B.未经外汇管理机构批准,境外投资者以人民币在境内进行投资 C.将外汇卖给非外汇指定银行 D.违反国家规定将外汇汇出或携带出境
14.我国税法要素中,用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是()。
A.税目 B.计税依据 C.征税对象 D.税率
15.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是()。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销 售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
16.某企业一月份缴纳增值税17万元,消费税30万元,所得税13万元。如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。
A.4.2 B.2.1 C.3.29 D.3.01
17.根据我国《消费税暂行条例》 的规定,消费税纳税人以一个月为一期纳税的,其申报纳税的期限为自期满之日起()。
A.5日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内
18.按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为()。
A.每次收入额 B.每次收入额减除20%的费用 C.每次收入额扣除800元的费用 D.每次收入额扣除3200元的费用
19.根据我国《营业税暂行条例》 及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是()。
A.转让人所在单位 B.专利权批准机构 C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人
20.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,对上述捐款的正确处理方法是()。
A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额 B.不得扣除任何数额的捐款额 C.按实际捐款额全额扣除 D.按收入总额3%以内的数额扣除捐款额
21.根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。
A.纳税人账目混乱难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的 C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
22.按照我国《票据法》 的规定,支票的相对记载事项是()。
A.付款地 B.付款人名称 C.出票日期 D.出票人签章
23.下列各项中,属于事件性质的法律事实是()。
A.设立公司 B.无因管理 C.逃税 D.水灾
24.我国《仲裁法》规定,当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的,可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是()。
A.裁决书作出之日起6个月内 B.裁决书作出之日起1年内 C.收到裁决书之日起6个月内 D.收到裁决书之日起1年内
25.根据《国务院稽察特派员条例》的规定,下列事项中,不属于稽察特派员职责范围的是()。
A.检查被稽察企业主要负责人执行有关法律的情况 B.协助被稽察企业主要负责人作出重大经营决策 C.查阅被稽察企业财务报告 D.对被稽察企业主要负责人的奖惩、任免提出建议
二、多项选择题
1.在下列企业中,按照我国法律规定可以不设职工代表大会的有()。
A.外商独资企业 B.合伙企业 C.私营独资企业 D.城镇集体所有制企业
2.根据我国《外资企业法》的规定,外资企业下述事项中,必须经审批机关批准的有()。
A.增加注册资本 B.转让注册资本 C.抵押企业财产 D.出口本企业生产的产品
3.某股份有限公司注册资本为5000万元人民币,董事会有5名成员,该公司应在两个月内召开临时股东大会的情形有()。
A.董事人数减至4人时 B.未弥补亏损达人民币1000万元时 C.监事会提议召开时 D.持有该公司20%股份的股东请求时
4.根据《企业破产法(试行)》的规定,下列项目中,可以作为破产费用从破产财产中优先拨付的有()。
A.破产案件的诉讼费用 B.为债权人共同利益而在破产程序中支付的费用 C.清算组聘任工作人员的费用 D.破产财产的拍卖费用
5.我国《经济合同法》规定的合同的担保方式有()。
A.保证人保证 B.支付定金 C.提供财产抵押 D.约定违约金
6.下列合同中,属于《涉外经济合同法》适用范围的有()。
A.中外合作经营企业合同 B.国际海上运输合同 C.国际铁路运输合同 D.涉外劳务合同
7.根据我国有关法律规定,纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内,向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有()。
A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.银行账号证明 D.居民身份证
8.根据我国有关增值税的法律规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A.因自然灾害毁损的库存商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C.在建工程耗用的原材料 D.生产免税产品接受的劳务
9.根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定,外商投资企业在计算应纳税所得额时不得列为成本、费用和损失的项目有()。
A.固定资产购置费 B.资本的利息 C.支付给总机构的特许权使用费 D.企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费
10.某军医转业至一地方医院,在一定期间内取得下列收入,其中按照我国《个人所得税法》规定应缴纳个人所得税的项目有()。
A.转业费2万元 B.月工资1200元 C.稿酬1800元 D.出诊月收入1000元
11.按照我国《个人所得税法》的规定,可以免纳个人所得税的项目有()。
A.按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休金 B.国家发行的金融债券利息 C.股息 D.保险赔款
12.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有()。
A.甲乙之间的交易环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节
13.经济法律关系的要素有()。
A.主体 B.客体 C.法律规范 D.内容
14.根据《全民所有制工业企业法》的规定,除法律和国务院另有规定外,对任何部门和单位进行的下列活动中,企业有权视为非法摊派并加以抵制的是()。
A.检查 B.达标 C.评比 D.升级
15.根据我国《合伙企业法》的规定,合伙企业合伙人的出资方式有()。
A.货币 B.劳务 C.土地使用权 D.专利权
三、判断题
1.我国《中外合资经营企业法》规定,中外合资经营企业的协议、合同和章程经审批机关批准后生效。()
2.中外合资经营企业召开董事会,董事不能出席时,只能书面委托其他董事,不能委托非董事代表其出席并表决。()
3.我国《公司法》规定,公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。()
4.我国《企业破产法(试行)》规定,人民法院受理破产案件后,除正常生产经营所必需的以外,被申请破产的债务人企业对部分债权人的清偿无效。()
5.经济合同当事人虽有违约行为,但如未给对方当事人造成任何经济损失,可以不支付违约金。()
6.以散布谣言等手段影响证券发行、交易的行为,按照我国有关证券法律规定应属于欺诈客户行为。()
7.2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业。甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。()
8.根据外商投资企业和外国企业所得税有关法律的规定,外商投资企业和外国企业在境外发生的利润,只要与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系,就属于来源于中国境内的所得。()
9.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时,扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金,这一做法符合我国企业所得税法律的规定。()
10.某大型商场经营自行车销售业务,同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定,该商场进行增值税纳税申报时,应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。()
11.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照最高一档税率计算征收土地增值税。()
12.对经批准缓税进口的货物以后交税时,一次缴清税款的,应按交税当日实施的税率计征税款。该做法符合海关进出口税则的规定。()
13.合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。()
14.根据我国《全民所有制工业企业法》的规定,全民所有制工业企业职工代表大会选举产生的厂长,必须报经政府主管部门批准。()
1..合伙企业入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任,这种做法符合我国《合伙企业法》的规定。()
四、计算分析题
1.某国有商业企业1998年度商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元;按规定缴纳的增值税为90万元,城市维护建设税6.30万元,教育费附加2.70万元;发生营业费用59.55万元;管理费用40万元,其中,提取职工工会经费1.40万元,职工福利费11.20万元,职工教育经费1.20万元;赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
该企业其他有关资料显示,1998年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33%的所得税税率。
要求:(1)计算该企业1998年度会计利润并列出计算过程。
(2)分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。
(3)计算该企业1998年度应纳所得税额并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
2.某企业1998年来自境内的所得为1419万元,其中包括购买企业债券利息收入9万元,购买国债利息收入13万元;来自境外的所得为300万元,该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。
该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税,境内适用的所得税税率为33%。
要求:(1)计算该企业1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。
(2)计算该企业1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。
(3)计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
五、简答题
1.合伙企业的概念与设立条件是什么?
2.外国合营者设立中外合资经营企业时,以实物出资应符合的条件和以工业产权或专有技术出资应符合的条件是什么?
六、综合题
华威房地产股份有限公司(以下简称华威公司),注册资本为人民币2亿元。该公司于1997年1月建成高档写字楼一座,一部分房间留作本公司办公用房,一部分用于市场销售。留作本公司办公用房的部分价值为人民币8000万元。
1997年1月华威公司通过保险经纪人科华保险咨询公司(以下简称科华公司)提供中介服务,将公司自用办公用房作为标的,与中银财产保险公司(以下简称中银公司)签订了财产保险合同,保险金额为人民币6000万元。合同签订后,华威公司向科华公司支付保险中介服务费2万元。
1997年2月,华威公司与扬帆水上运动器材公司(以下简称扬帆公司)签订为期3年的房屋租赁合同,出租办公用房3个单元。
1998年2月,华威公司又将已出租给扬帆公司的房屋出售给康远实业公司(以下简称康远公司)。
1997年3月5日,华威公司与玉环国际投资公司(以下简称玉环公司)签订房屋销售合同,将该写字楼用于市场销售的部分全部售出,合同金额为人民币9000万元。1997年3月10日,玉环公司将购房款9000万元一次付清。在该项房屋销售业务中,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定,在计算土地增值税增值额时,可扣除项目的金额为6502.30万元(未含有关税金)。(已知该项房产销售适用的土地增值税税率为30%、营业税税率为5%、城市维护建设税税率为7%、购销合同印花税税率为万分之三,教育费附加按3%征收)。
由于房地产市场不景气,华威公司1998年度发生无法弥补的经营亏损,亏损总额为人民币7000万元。某股东据此请求召开临时股东大会。华威公司决定于1999年4月10日召开临时股东大会,并于3月20日在报纸上刊登了向所有股东发出的会议通知。通知确定的会议议程包括以下事项:
(1)选举更换部分董事,选举更换董事长。
(2)选举更换全部监事。
(3)更换公司总经理。
(4)就发行公司债券作出决议。
(5)就公司与另一房地产公司合并作出决议。
在股东大会上,上述各事项均经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。
要求:(1)华威公司是否应向科华公司的保险经纪服务支付服务费?为什么?
(2)当华威公司的投保房屋因发生地震受到损害时,假定损失额为4000万元时,华威公司可得到多少保险赔偿?假定损失额为7000万元时,华威公司可获取多少保险赔偿?为什么?
(3)华威公司将已出租给扬帆公司的房屋又出售给康远公司是否合法?康远公司作为房屋的新所有人,有无权力解除原华威公司与扬帆公司签订的房屋租赁合同?为什么?
(4)华威公司发生经营亏损后,在股东请求时,应否召开股东大会?为什么?
(5)计算华威公司在向玉环公司出售房屋的业务中,应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加,以及签订房屋销售合同应缴纳的印花税,并列出计算过程。
(6)计算华威公司向玉环公司出售房屋应缴纳的土地增值税,并列出计算过程。
(7)华威公司在临时股东大会的召集、召开过程中,有哪些与法律规定不相符的行为?
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
初级经济法基础参考答案
一、单项选择题(本类题共30分)
1.D 2.D 3.B 4.A 5.A 6.D 7.C 8.A 9.C 10.A 11.C 12.A 13.C 14.B 15.A 16.B 17.A 18.C 19.A 20.B 21.C 22.A 23.B 24.B 25.B 26.A 27.C 28.A 29.B 30.B
二、多项选择题(本类题共30分)
1.A.B、C,D 2.A,B、C、D 3.A,B、C、D 4.A,B、C 5.A.C.D 6.C.D 7.A、B,C、D 8.A.B.C 9.A.D 10.A、B 11.A,B,C,D 12.A,B、C,D 13.A,B.C、D 14.A,C、D 15.A.B.C.D
三、判断题(本类题共10分)
1.,√ 2.x 3.√ 4.x 5.√ 6.x 7.√ 8.x 9.x 10.√
四、计算分析题(本类题共10分)
1.(1)销售小汽车应纳消费税税额
=销售额×税率
=(550+5)×5%=27.75(万元)
(2)销售小汽车轮胎应纳消费税税额
(3)3月份应纳增值税税额
2.(1)该企业1998年度应纳税所得额
=(800+40+5+2)-[430+80+20+10+(3-1)+4.50+2.70-(130-110)+2+23]=292.80(万元)
(2)该企业1998年度应纳所得税额
=应纳税所得额×税率
=292.80×33%=96.62(万元)
五、简答题(本类题共10分)
1.(1)公司债券表示发行者与投资者之间的债权、债务关系;公司股票表示投资者对发行股票的公司拥有股东的一系列权利。
(2)公司债券的本金到期退还;公司股票所表示的股金则不允许退还。
(3)公司债券的利息是固定的;公司股票的收益是不固定的。
(4)在公司解散或者破产的情况下,公司债券优先于公司股票得到债务清偿。
2.(1)质量不明确的,应当按照国家标准或者专业标准履行;
没有国家标准的,按照通常标准履行。
(2)履行期限不明确的,当事人任何一方都可以随时向对方尽义务,也可以随时请求对方履行义务,但应给对方必要的准备时间。
(3)履行地点不明确的,凡给付货币的,应在接受给付(货币)一方的所在地履行;其他标的在履行义务一方的所在地履行。
(4)价款和酬金不明确的,按照国家定价履行。没有国家定价的,参照市场价格或同类物品的价格或者同类劳务的报酬标准履行。
六、综合题(本题10分)
1.在(1)中,有以下行为不符合规定:
①厂长在未报经主管单位同意的情况下将会计科长冯某调任计划科长,提拔会计刘某任会计科长的行为不符合规定。
理由是:《会计法》规定,对国有企业会计机构负责人、会计主管人员的任免,应当经过主管单位的同意。
②厂长将其战友的女儿陈某调入该厂会计科任出纳,兼管会计档案保管工作的行为不符合规定。理由是:
(A)《会计基础工作规范》规定,未取得会计证的人员,不得从事会计工作。
(B)《会计法》规定,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管等工作。
2.在(2)中,会计张某没有办清会计工作交接手续即办理调动手续的行为不符合规定。
理由是:根据《会计基础工作规范》的规定,会计人员工作调动或者因故离职,必须办理会计工作交接手续,没有办清交接手续,不得调动或者离职。
3.在(3)中,有以下行为不符合规定:
①该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的行为不符合规定。
理由是:《现金管理暂行条例》规定,各银行开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
②会计科长刘某仅以口头方式向厂长反映坐支行为,而对坐支行为未予制止和纠正,不符合法律规定。
理由是:《会计法》规定,会计机构、会计人员对认为是违法的收支应当制止和纠正,制止、纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见,要求处理。
4.在(4)中,销毁保管期满但未结清债权、债务的原始凭证的行为不符合规定。理由是:《会计档案管理办法》规定,对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,而应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。
5.在(5)中,有以下行为不符合规定:
①现金日记账和银行存款日记账用圆珠笔书写不符合规定。
理由是:根据《会计基础工作规范》的规定,登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔或者铅笔书写。
②会计账簿未按页次顺序连续登记,有跳行、隔页现象不符合规定。
理由是:根据《会计基础工作规范》的规定,各种账簿要按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。
中级经济法参考答案
一、单项选择题(本类题共25分)1.A 2.A 3.C 4.D 5.B 6.B 7.B 8.D 9.C 10.B 11.D 12.B 13.B 14.A 15.C 16.C 17.B 18.A 19.C 20.B 21.D 22.A 23.D 24.C 25.B
二、多项选择题(本类题共30分)1.B、C 2.A、B、C 3.A、C、D 4.A、B、C、D 5.A、B、C 6.A、D 7.A、B、C、D 8.A、B、C、D 9.A、B、C、D 10.B、C、D 11.A、B、D 12.A、B、C、D 13.A、B、D 14.A、B、C、D 15.A、B、C、D
三、判断题(本类题共15分)1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.√ 10.√ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.×
四、计算分析题(本类题共10分)
1.(1)会计利润:(820+4+76)-(470+6.30+2.70+59.55+40+6+2)=313.45(万元)
(2)纳税调整增加额:
①超过计税工资标准应调增应纳税所得额的工资为:80-70=10(万元)
②允许扣除的职工工会经费为70×2%=1.40(万元)
③允许扣除的职工福利费为70×14%=9.80(万元),超过标准提取的应调增应纳税所得额的福利费为11.20-9.80=1.40(万元)
④允许扣除的职工教育经费为70×1.5%=1.05(万元),超过标准提取的应调增应纳税所得额的教育经费为:1.20-1.05=0.15(万元)
⑤各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除,应调增的应纳税所得额为6+2=8(万元)(分别列示赞助支出、滞纳金亦可)
⑥纳税调整增加额:10+1.40+0.15+2+6=19.55(万元)
纳税调整减少额:
国债利息收入不计入应纳税所得额,应调减4万元
(3)应纳所得税额=(313.45+19.55-4)×33%=108.57(万兀)
2.(1)境内所得应纳所得税额=(1419-13)×33%=463.98(万元)
(2)境外所得应补缴所得税额=595832(万元)
(3)应纳所得税总额:463.98+32=495.98(万元)
五、简答题(本类题共10分)
1.合伙企业是依法在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,/共同出资、/合伙经营、/共享收益、/共担风险,本关键词包含的内容中,答对三项(含三项)以上内容的,即为正确答案,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
设立合伙企业应具备以下条件:
(1)有两个以上合伙人,并且都是承担无限责任者;
(2)有书面合伙协议;
(3)有各合伙人实际缴付的出资;
(4)有合伙企业的名称;
(5)有经营场所和从事合伙经营的必要条件。
2.外国合营者向中外合资经营企业以实物投资应符合以下条件:
(1)为合营企业生产所必不可少的;
(2)中国不能生产,或虽能生产,但价格过高或者技术性能和供应时间上不能保证需要的;
(3)作价不得高于同类机器设备或其他物料当时国际市场价格。
作为外国合营者出资的工业产权或专有技术应符合下列条件之一:
(1)能生产中国急需的新产品或出口适销产品的;
(2)能显著改进现有产品性能、质量,提高生产效率的;
(3)能显著节约原材料、燃料、动力的。
六、综合题(本题10分)
1.华威公司不应向科华公司的保险经纪服务支付服务费。根据我国有关保险经纪人的法律规定,保险经纪人的中介服务费应由保险公司支付,(或:应由保险人支付、应由中银保险公司支付、应由保险机构支付,均可得分)。
2.华威公司的投保房屋受损后,损失额为4000万元时,可得到3000万元的保险赔偿;损失额为7000万元时,可得到5250万元的保险赔偿。因为华威公司的投保房屋价值为8000万元,其保险金额仅为6000万元,属于不足额保险,在合同没有特别约定的情况下,发生保险事故时,保险人只按照保险标的价值与保险金额的比例承担部分赔偿保险责任。
3.华威公司将已出租的房屋出售符合法律规定(或:合法,也可得分)。根据《经济合同法》规定,出租方将出租财产的所有权转移给第三方时,租赁合同对财产新的所有方继续有效。据此,康远公司买到出租房屋后,无权解除原所有人已签订的房屋租赁合同。
4.华威公司发生经营亏损后,在股东请求时,应当召开临时股东大会。召开股东大会的法定事由,是华威公司的未弥补亏损7000万元已超过公司注册资本2亿元的1/3(或表述为7000万元大于5958万元、已达35%)。
5.华威公司向玉环公司出售房屋应缴纳的营业税为:
9000×5%=450(万元)
应缴纳的城市维护建设税为:
450×7%=31.50(万元)
应缴纳的教育费附加为:
450×3%=13.50(万元)
华威公司签订房屋销售合同应缴纳的印花税:
9000×3‰=2.70(万元)
6.应缴纳的土地增值税=(9000-6502.3-450-31.5-13.5-2.7)×30%=600(万元)
7.华威公司在临时股东大会的召集、召开过程中,有以下与法律不符的行为:
(1)召开股东大会应提前30日通知股东,华威公司通知股东的时间不足30日。
(2)选举更换董事长,不属于股东大会的职权,应由董事会选举更换董事长。
(3)股东大会不能选举、更换全部监事,因其中有由公司职工选举的监事,股东大会只能选举更换由股东代表出任的监事。
(4)更换聘任公司经理,是董事会的职权,不是股东大会的职权。
(5)公司合并决议应经出席股东大会的股东所持表决权的5958,而不是半数以上通过。
(注:本刊第10期所登试题答案中的分步骤分数.不是最终评分标准,仅供参考。10、11、12期所登试题答案均为参考答案)
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