摘要:
进入“八五”以后,中原油田的生产经营遇到了前所未有的困难,造成这种局面的主要原因之一是多年来实行资金分散管理,致使资金使用失控,正常的生产难以为继。为了解决这一问题,中原油田依照自己的实际情况,进行了财务体制改革,并于1995年元月成立了财务结算中心,变资金分散管理为集中管理,达到了没有钱不能花、有了钱不能乱花的目的,加快了资金周转速度,降低了流动资金占用额。同时,使资金预算落到了实处,保证了生产资金不被挪用,从而保证了生产经营的正常进行。
一、管理和运行方式
财务结算中心一成立,就比照银行的管理办法,始终坚持“存款有息,借款付息,保证支付,透支受罚”和“迅捷有序,监督有力”的原则,办理全油田内外部的结算业务。在办理开户手续时,凡油田内独立核算并有对外结算业务的单位,不管是全民、集体,还是股份制企业,也不管是什么级别,经审批均可到结算中心开户,同时取消外部的银行账号,所有的结算业务都转到结算中心办理。在内部结算上,油气生产单位向勘探局交售产品后,凭计划财务处签认的内部结算单,予以转账结算;按规定经过招标程序在油田内部市场销售的产品和劳务项目,则凭市场办签发的合同履行证明办理结...
进入“八五”以后,中原油田的生产经营遇到了前所未有的困难,造成这种局面的主要原因之一是多年来实行资金分散管理,致使资金使用失控,正常的生产难以为继。为了解决这一问题,中原油田依照自己的实际情况,进行了财务体制改革,并于1995年元月成立了财务结算中心,变资金分散管理为集中管理,达到了没有钱不能花、有了钱不能乱花的目的,加快了资金周转速度,降低了流动资金占用额。同时,使资金预算落到了实处,保证了生产资金不被挪用,从而保证了生产经营的正常进行。
一、管理和运行方式
财务结算中心一成立,就比照银行的管理办法,始终坚持“存款有息,借款付息,保证支付,透支受罚”和“迅捷有序,监督有力”的原则,办理全油田内外部的结算业务。在办理开户手续时,凡油田内独立核算并有对外结算业务的单位,不管是全民、集体,还是股份制企业,也不管是什么级别,经审批均可到结算中心开户,同时取消外部的银行账号,所有的结算业务都转到结算中心办理。在内部结算上,油气生产单位向勘探局交售产品后,凭计划财务处签认的内部结算单,予以转账结算;按规定经过招标程序在油田内部市场销售的产品和劳务项目,则凭市场办签发的合同履行证明办理结算。在结算水、电和材料费用时,凭受益单位经办人员的签章办理。交纳勘探局统一规定的资金占用费、公共事业费、统筹保险费、教育经费和工会经费等,凭有关部门出具的资料直接划转。在内部结算中,对支付能力不足的单位,为避免内部拖欠,保证收付双方成本核算及时、真实,结算中心直接向付款单位发放结算贷款,同时按结算纪律停止办理对外付款业务。对外付款和提取现金时,无论哪个单位均应向财务结算中心提出申请,经按结算审核程序进行逐笔审查,并确定是在资金预算以内,尚有支付能力,符合有关规定或经有关部门批准,财务结算中心才为其办理对外付款或提取现金的手续。对外收款时,开户单位无论收取银行存款或现金,一律按指定的账号直接送存银行,财务结算中心凭银行签章的回单增加该单位的内部结算存入款。
财务结算中心自成立以来,先后制定下发了《中原石油勘探局财务结算管理暂行办法》、《结算审核操作程序》、《中原石油勘探局关于财务结算凭证传递程序和费用分配有关规定的通知》、《中原石油勘探局财务结算补充办法》、《中原石油勘探局财务结算管理规定》等,明确了职责范围,规范了开户原则、结算程序、会计核算和结算纪律等事项,为全局的财务结算运作和管理奠定了良好的基础,保证了整个结算工作在规范、有序的基础上顺利开展。
二、融服务与监督为一体
财务结算中心自成立以来,就将优质服务与强化监督有机地结合起来,在内部开展“外塑形象、内强素质、规范行为、改进作风”活动,同时,在广泛征求局属各单位意见的基础上,发布了财务结算中心管理公示制度,并建立了用户意见簿,真诚接受各方面的监督。结算中心还制定了“三优一创”监督考核制度及考核办法,对各项考核内容设专人负责,并将考核结果与被考核人的经济利益挂起钩来,真正将优质服务与强化监督落实到具体的工作中。
随着企业改制步伐的加快,财务结算中不断遇到新的问题。如一些开户单位不遵守内部结算制度,采用变通的方式签订劳务合同、加工定做合同、技术服务合同等,还有一些改制企业内部结算与现金结算价格不对等,内部结算价格高于现金结算价格,严重扰乱了内部结算秩序。针对这些现象,结算中心坚持既服务于改革,又加大监督力度的原则,一方面在结算审核时,采取针对经营范围审查入库验收单,并与相应的核算科联系,以确定其购入货物的真伪,或根据以往购货规律进行分析等措施进行防范;另一方面及时向上级有关部门汇报。并在此基础上制定了《物资采购供应结算办法》、《物资系统体制改革后材料管理费的收取办法》、《商业行为不得参与内部结算》等结算制度,进一步规范了结算行为,严肃了结算纪律。仅1998年,就查出并制止违反内部结算制度的有问题结算资金600万元。
三、加强电算系统的开发与应用,实现结算业务全过程电算化
财务结算中心在油田计算中心的大力协助下,本着“先进、安全、快速、灵活、节约资金”的原则,全面实施财务结算的电算化。在计算机网络设计方面,通过大量的调研、分析和比较,并依托油田的广域网络系统,尤其在使用ATM技术后,对靠近广域网的结算处就近连入;对远离广域网的结算处,使用电话线+调解器连入,形成了连接7个结算处和结算中心的安全可靠的计算机网络。在数据库设计方面,根据需求共设计出动态余额库、静态余额库、明细库和凭证库等。动态余额库的作用主要是随结算业务的进行,实时反映内部结算存入款、各类资金预算当前余额和单位内部结算存入款余额、银行存款余额等,而静态余额库主要记录当天或当月余额,以备对账、查账使用。明细库则是记录结算业务的明细账。在结算业务中,动态余额库与静态余额库设置相同,一天业务结束后,明细库、动态余额库、静态余额库相互对账,准确无误后再把动态余额库数据存入静态余额库。在软件设计方面,主要设计了结算系统和结算管理系统。结算系统的功能主要包括:实时查询、控制各种余额及各种资金计划、连机查询各种财务信息、凭证自动编号、自动生成凭证、自动记账等。而结算管理系统主要包括财务信息查询与统计、报表生成与查询打印、账户管理、图形分析、计划管理和系统管理等。由于加强了上述三个方面的开发和应用,从而实现了结算业务全过程电算化。
责任编辑 周文荣