摘要:
当前,随着市场经济的不断发展,各商业银行开办的银行承兑汇票业务迅速发展,这对缓解银行信贷资金不足和企业资金紧张的局面,拓宽银行金融服务范围等起到了重要作用。但是,由于银行承兑汇票是一项新业务,发展时间不长,在实际操作中,存在不少不够完善的地方,加之操作人员不按规章制度办事,使银行承兑汇票业务办理的风险加大,成了继账外经营之后又一个新的高风险区域。在我们日常稽核监督工作中发现,违规签发银行承兑汇票主要有如下几种表现形式:
1.利用签发银行承兑汇票的形式变相发放贷款。虽然人民银行已取消了对各商业银行贷款规模的限制,但各商业银行对下考核仍采用信贷规模控制的办法。因此,在贷款规模不足、资金暂无头寸时,采用大量签发银行承兑汇票来弥补,就成为众多金融机构满足企业资金需求的一种重要手段。使得银行承兑汇票实际成了解决企业流动资金不足的一条主渠道,造成信用膨胀和信贷规模扩大。然而,由于银行承兑汇票的签发受资金来源和支付能力的制约,某个时期银行承兑汇票滚动签发数额过大,而支付能力相对不足,甚至超过自身承受能力,就会引发极大的银行承兑风险。
2.银行承兑汇票签发的对象过于集中。按照银行资产负债管理...
当前,随着市场经济的不断发展,各商业银行开办的银行承兑汇票业务迅速发展,这对缓解银行信贷资金不足和企业资金紧张的局面,拓宽银行金融服务范围等起到了重要作用。但是,由于银行承兑汇票是一项新业务,发展时间不长,在实际操作中,存在不少不够完善的地方,加之操作人员不按规章制度办事,使银行承兑汇票业务办理的风险加大,成了继账外经营之后又一个新的高风险区域。在我们日常稽核监督工作中发现,违规签发银行承兑汇票主要有如下几种表现形式:
1.利用签发银行承兑汇票的形式变相发放贷款。虽然人民银行已取消了对各商业银行贷款规模的限制,但各商业银行对下考核仍采用信贷规模控制的办法。因此,在贷款规模不足、资金暂无头寸时,采用大量签发银行承兑汇票来弥补,就成为众多金融机构满足企业资金需求的一种重要手段。使得银行承兑汇票实际成了解决企业流动资金不足的一条主渠道,造成信用膨胀和信贷规模扩大。然而,由于银行承兑汇票的签发受资金来源和支付能力的制约,某个时期银行承兑汇票滚动签发数额过大,而支付能力相对不足,甚至超过自身承受能力,就会引发极大的银行承兑风险。
2.银行承兑汇票签发的对象过于集中。按照银行资产负债管理理论,对单户贷款的余额一般不应超过贷款人资本净额的10%,以防止信用过于集中造成风险。但在检查中发现,对单户企业化整为零签发过量银行承兑汇票的现象屡见不鲜。这种把“所有鸡蛋几乎装在一个篮子里”的做法,隐含着极大的信用风险,严重威胁着银行信贷资金的安全营运。
3.对签发银行承兑汇票的审查把关不严。一是对承兑申请人资信条件审查不严,签署调查意见过于简单,放松条件,盲目签发,造成了部分经营状况不良、支付能力不强、信誉等级不高、经济效益不好的承兑申请人也能开到银行承兑汇票。二是签发银行承兑汇票抵押担保手续不可靠,甚至无抵押或担保。在第三方保证中,普遍存在担保企业信用等级低、承受能力弱等问题,还有不少是出票人之间相互担保;在抵(质)押中用单证、票据抵(质)押少,用不动产等难以处理变现的高风险抵押方式多,财产抵押手续不全,抵押不足的问题亦较普遍,使得承兑风险完全敞露。三是忽视对购销合同的审查,为无商品交易的假合同签发银行承兑汇票,套取信贷资金。四是签发的银行承兑汇票超期限。按规定,银行承兑汇票的签发期限最长不得超过6个月,而某县农行签发的银行承兑汇票有两笔分别超期限27天和32天。
4.随意扩大银行承兑汇票使用范围。按规定签发银行承兑汇票的对象仅限于国有、集体企业、股份制企业和三资企业,其他法人和个人不得使用银行承兑汇票,而检查中发现有签发给中医院的,有签发给广播站的,甚至有签发给个人的,不一而足。特别是签发给私营企业的,约占整个超范围签发银行承兑汇票数的80%左右。
5.签新还旧形成银行承兑汇票余额居高不下。目前,有不少企业银票到期无力兑付,银行为了不垫付资金,只好采用滚动签发银行承兑汇票的办法来应付,形成部分企业生产经营所需流动资金靠银行承兑汇票来支撑,将银行承兑汇票作为流动资金长期使用,使得银票余额长时期居高不下。
综观上述违规签发银行承兑汇票的种种形式,不难看出银行在开办承兑汇票业务中的风险正在不断显露,有些已实际形成呆账、坏账。目前银行为大量逾期不能兑付的银票垫付资金就是明证。
因此,完善银行承兑汇票签发的各项规章制度,加强对银行承兑汇票签发管理,有效防范和化解银行承兑汇票的风险已刻不容缓。
责任编辑 王教育