摘要:
库存现金是一个会计期间的现金余额,也就是现金会计向总账会计结报后的账面余额。现金余额实质是当月待结报在制度限额以内的实有现金结存数,按照企业会计准则第二十五条规定“现金及各种存款按照实际收入和支出数记账”,确保库存现金实有余额与账面余额一致。
在实际结存库存现金中一般有已收待结报收入,已支未付现金支出,暂付或暂收现金和一些悬账收支抵押库存,在这种情况下,库存现金的实际余额往往与账面结存余额不相一致,在一般情况下实有库存现金余额大于账面现金余额,形成短期的超额库存现金,这就为悬账库存和挪用现金的违纪行为创造了条件。为强化对现金库存的审计监督,促进现金会计工作规范化,笔者介绍一种现金库存盘点表(表式略)。
现金库存盘点表由以下6个项目组成:(1)上月结存;(2)待报项目来源,其中分列有关明细收入项目,如待报收入、待报往来、其它等;(3)待报项目占用,其中分列有关明细占用项目,如待报支出、待报往来、其它等;(4)应盘点净额;(5)实盘点净额,其中分列有关库存实有结存项目,如现金、欠条、有价证券、其它等;(6)盘底差额。其中(1)项+(2)项-(3)项=(4)项,(4)项-(5)项=(6)项。现金...
库存现金是一个会计期间的现金余额,也就是现金会计向总账会计结报后的账面余额。现金余额实质是当月待结报在制度限额以内的实有现金结存数,按照企业会计准则第二十五条规定“现金及各种存款按照实际收入和支出数记账”,确保库存现金实有余额与账面余额一致。
在实际结存库存现金中一般有已收待结报收入,已支未付现金支出,暂付或暂收现金和一些悬账收支抵押库存,在这种情况下,库存现金的实际余额往往与账面结存余额不相一致,在一般情况下实有库存现金余额大于账面现金余额,形成短期的超额库存现金,这就为悬账库存和挪用现金的违纪行为创造了条件。为强化对现金库存的审计监督,促进现金会计工作规范化,笔者介绍一种现金库存盘点表(表式略)。
现金库存盘点表由以下6个项目组成:(1)上月结存;(2)待报项目来源,其中分列有关明细收入项目,如待报收入、待报往来、其它等;(3)待报项目占用,其中分列有关明细占用项目,如待报支出、待报往来、其它等;(4)应盘点净额;(5)实盘点净额,其中分列有关库存实有结存项目,如现金、欠条、有价证券、其它等;(6)盘底差额。其中(1)项+(2)项-(3)项=(4)项,(4)项-(5)项=(6)项。现金会计按月上报库存现金盘点表,财务主管根据库存现金盘点表不定期地抽查核实。一张现金库存盘点表可以一目了然地反映库存现金的实质,增强监督库存现金的透明度,以便及时分析库存现金增减变化情况,针对出现的问题及时查处,促进现金管理工作规范化。
责任编辑袁蓉丽