时间:2021-01-04 作者:哈尔滨东安发动机制造公司财务处
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摘要:
1996年是我国“九五”计划的第一年,也是我公司经济持续发展、经济效益继续提高的一年。一年来,我公司坚持“两机为本,多种经营,深化改革,加强管理,挖潜改造,强化科技,开拓市场,提高效益”的经营指导思想,全体职工团结奋斗,共同努力,全面完成了1996年度的生产经营目标:全年实现销售收入121038万元,同比增长13.75%;实现利润6008万元,同比增长15.25%,创造了历史最好水平。在这一年里,我们财务部门紧紧围绕提高公司经济效益这个中心,狠抓资金、成本管理,加强财务基础工作和财会队伍建设,圆满完成了各项财务管理任务。为促进公司经济效益的持续、快速、稳定提高,做出了积极的贡献。
一、“盘活存量,用好增量,严格管理,注重效益”,全面加强资金管理
1996年,我们从抓好资金使用的事前计划、事中监督和事后检查考核分析三个环节入手,采取有力措施,挖掘内部潜力,减少资金占用,加速资金周转,使资金使用效率得到进一步提高。
1.盘活存量。减少资金占用,加速资金周转,很重要的一个方面就是千方百计盘活存量资产。根据年初公司职代会的要求,我们对储备资金、生产资金、成品资金、结算资金以及产品制造费用、管理费用、专用工装费...
1996年是我国“九五”计划的第一年,也是我公司经济持续发展、经济效益继续提高的一年。一年来,我公司坚持“两机为本,多种经营,深化改革,加强管理,挖潜改造,强化科技,开拓市场,提高效益”的经营指导思想,全体职工团结奋斗,共同努力,全面完成了1996年度的生产经营目标:全年实现销售收入121038万元,同比增长13.75%;实现利润6008万元,同比增长15.25%,创造了历史最好水平。在这一年里,我们财务部门紧紧围绕提高公司经济效益这个中心,狠抓资金、成本管理,加强财务基础工作和财会队伍建设,圆满完成了各项财务管理任务。为促进公司经济效益的持续、快速、稳定提高,做出了积极的贡献。
一、“盘活存量,用好增量,严格管理,注重效益”,全面加强资金管理
1996年,我们从抓好资金使用的事前计划、事中监督和事后检查考核分析三个环节入手,采取有力措施,挖掘内部潜力,减少资金占用,加速资金周转,使资金使用效率得到进一步提高。
1.盘活存量。减少资金占用,加速资金周转,很重要的一个方面就是千方百计盘活存量资产。根据年初公司职代会的要求,我们对储备资金、生产资金、成品资金、结算资金以及产品制造费用、管理费用、专用工装费用都制订了具体控制目标,并分解下达到各有关部门和单位。各主管部门再行分解,下达到各生产单位。公司财务部门按月进行检查和考核,并把考核结果与各单位的人员工资、奖金挂钩。由于计划周密、科学,控制严格、认真,考核与工资、奖金挂钩,在公司产值增长幅度较大、外欠货款猛增的情况下,资金占用增加的幅度得到了很好的控制。各项资金全年平均占用均控制在计划范围之内。
2.用好增量。在公司年度生产经营计划确定后,公司财务部门对所需资金量进行反复细致的测算,编制出年度资金流量和需求计划。并从严控制使用增量资金,努力做好资金的调配工作,坚持搞好资金的月计划、周平衡、日安排,尽量减少银行贷款。1996年在微型汽车发动机产量增加25.13%、应收帐款大幅度增加的情况下,银行贷款反而减少了1700余万元乙
3.严格管理。(1)加强资金的日常管理,科学、合理地使用银行贷款。一是及时调度资金归还利息较高的技改贷款,减少大额贷款利息支出;二是对银行的短期借款进行认真分析,及时倒贷,避免逾期还贷发生高额罚息支出;三是加强银行贷款利息的核算和管理,及时与银行核对利息支出,避免利息误支付现象的发生。(2)加强资金管理的基础工作。一是抓好银行结算票据及限额支票的管理。对银行直接结算的票据取回后及时登记、传递和报帐。对必须使用限额支票的经济业务,规定了报帐期限和要求,对逾期不报者实行经济处罚。二是重视和加强银企对帐工作,及时处理未达帐项,对企业银行存款做到心中有数。三是抓好应收帐款和往来帐的清理核对和清收工作,确保有限资金的及时回收。四是抓紧抓好各项资金管理制度的贯彻落实,严格要求,严格管理。五是抓好会计凭证、帐簿的管理,努力做到合规、合法、完整。(3)严格合同审查签章制度,加强合同管理。为了堵塞管理上的漏洞,加强集中统一管理,我们收回和销毁了基层单位的对外合同章,将原已签定的合同上收统一管理,并制定了合同归口管理办法和合同审批程序。在实施过程中,我们严格按合同审批程序和要求认真审查。近年来,我们堵塞了多起漏洞,为公司避免和减少了经济损失近百万元。(4)狠抓在途资金的清理。在供应部门紧密配合下,加强对在途资金的管理。对采购借款不按期报帐的,限制借款并实行罚款。由于严格了借款报帐制度,使在途资金由年初的2389万元,下降到年末的855万元,减少了在途资金的占用。一年来,由于我们及时办理银行结算业务,定期与银行对帐,按期清理未达帐项,精心安排财务收支,合理调配资金使用,全年共减少财务费用支出700余万元。
二、以提高经济效益为中心,努力抓好成本管理
降低成本,减少费用支出,向内部管理要效益,是公司财务工作的一项重要内容。一年来,公司深入开展了“学邯钢、抓管理、降成本、增效益”活动,得到了公司各单位的积极拥护和支持。我们财务部门以此为契机,进一步引入市场机制,理顺内部核算体系,强化了成本管理。
1.深入开展目标成本管理工作。为实现公司年度生产经营计划,按照市场机制的要求,我们以各种材料的市场价格为依据,考虑各种费用的涨价因素,经反复测算燃料、动力、制造费用等费用的消耗定额,以及挖掘降低成本的内在潜力,科学合理地编制了年度产品目标成本。并把成本中各项费用层层分解,落实到生产单位和科室,形成各项费用有人管,层层有人把关的局面。同时加大了考核力度,使各单位开始普遍重视成本管理工作。经过一年来的努力,军品各项成本比计划降低了20%;微发配套产品单台成本降低了3.4%。
2.严格基层单位的成本核算和管理,确保公司目标利润的完成。公司成本主管人员定期对车间、厂、处、所的成本核算和管理进行检查和业务指导,深入基层单位了解产品成本的核算情况,帮助车间分析成本变动的原因,共同查找存在的问题,并协助车间予以解决。车间成本管理首先要严把材料消耗关。我们制定了原材料领用、消耗的工作程序及签章审批制度,严格按定额和计划控制材料的发放和领用。对工时定额、小时费用、计划价格等进行检查核对,对在制品的核算进行抽查,对废品损失进行核对确认,确保了生产单位成本核算的真实可靠。通过加强对基层单位的成本管理,发现和堵塞了管理漏洞,为公司减少损失100余万元。
3.加强费用的管理。我们把费用指标纳入单位经济责任制中进行严格的考核。对费用支出实行“一支笔”审批,对费用的节约、超支按月、按季度滚动核算并进行奖罚。由于加强了管理和考核,二级核算单位及职能科处普遍树立起效益第一的观念,严格费用管理,坚持按计划控制费用支出,使各项费用支出比计划有了较大幅度的下降。
4.定期开展成本分析工作。公司及各生产经营单位按季组织召开财务和成本情况分析会,找出生产经营中存在的问题和差距,提出改进和加强管理的措施和意见,强化成本管理。
5.深入开展提质降耗,节约挖潜活动。我们把提质降耗、节约挖潜作为降低成本的一个重要组成部分,财务部门设专人负责(公司职能部门负责该项活动的计划、立项、组织、认定、考核)。1996年实际完成84个节能降耗项目,节支2200万元,其中降耗1249万元,节能951万元。
6.严格动能收费管理。我们集中精力理顺动能收费渠道和动能收费标准,1996年初经测算下达了全年动能对外收费470万元的指标。为保证指标的落实,我们经常检查动能的收费情况,督促用户及时缴费,使动能费用能够及时收回。同时,也对以前年度的欠缴进行清理。经有关部门的共同努力,1996年动能收费达到了586.7万元。
7.努力做好价格工作。进一步理顺价格体系,也是强化成本管理工作的一个重要环节。我们以市场价格为依据,对各种原材料的计划价格进行调整,调整后的原材料计划价格与市场价格基本吻合,为企业适应市场形势的变化打下了有利的基础。
三、进一步加强基础业务建设和会计队伍建设
1.整顿会计工作秩序。按照总公司的部署和要求,我们利用近半年时间完成了会计工作秩序的整顿,提高了会计核算水平和财务管理水平。
2.整顿成本核算体系。年初我们按照“两则”、“两制”的规定和要求,结合公司生产经营的实际情况,整顿了成本核算体系,进一步明确了成本核算的程序和方法,严格了成本核算的要求,加强了对基层单位成本的管理和监督。
3.建立健全主管会计分工负责制。为了加强对基层单位财会工作的业务领导,财会处为每一家基层单位配备了一名主管会计。主管会计经常深入基层,帮助解决问题,并充当上下沟通的桥梁,既使公司能及时掌握基层单位的情况,又使公司的各项财务制度能顺利贯彻下去。
4.加强资产管理,确保国有资产的保值增值。一是认真组织开展财产清查工作,对公司的固定资产逐项进行帐、物、卡核对,对基层单位用创收购入的固定资产进行清理并入帐;二是建立健全资产台帐;三是重新修订固定资产管理制度,并认真组织落实。由于各项工作落在实处,近年来我公司国有资产保值增值率均保持在110%以上。
5.加强对在建工程的管理。1996年公司加大了投资改造力度,其土建工程、设备购置、大修项目等支出都比较大。对此,我们增加了在建工程管理人员,对工程造价实施了全过程目标控制,参与工程项目的可行性论证和效益评价,对在建工程实施过程进行实地考核。一年来累计减少工程支出500余万元。
6.加强对外投资管理。1996年上半年,我们根据总公司的要求对全公司基层单位的对外投资进行了摸底调查,并制定了公司对外投资管理制度。公司要求各基层单位必须把对外投资纳入公司财务进行统一管理,同时要求今后的对外投资,必须按公司的制度规定和程序要求进行。此外,我们对投资项目效益回报进行跟踪监控,及时核算并收回收益,确保国家利益不受损害。
7.加强对各种基金(养老基金、待业保险金、公积金、应付福利费等)的管理。随着改革的不断深入,住房、养老、待业、保险等方面的改革步伐加大。为了适应改革需要,我们设专人负责各种基金的管理(并实行计算机辅助管理),初步做到了管理规范化、科学化。
8.加强了科研试制费的核算和管理。公司对科研试制费的使用和管理很重视。“八五”期间,公司制定了《科研试制费管理使用规定》,除财会部门有专人负责外,还在计划部门设专职人员负责科研项目及经费的审核工作,对科研费使用实行严格控制和管理。我们还经常深入基层,指导基层会计按有关文件规定,开展科研财务管理和组织核算工作,检查监督科研试制费发生及科研成本的核算情况,避免出现不合理的支出。
9.加强内部稽核和审计工作。我们安排处内经验丰富、具有较高业务水平的会计人员负责稽核工作。稽核人员按月检查会计报表,抽查会计帐目处理和凭证的填制,定期对财会处各岗位及公司所属单位财会工作开展稽核。此举对严肃财经纪律、严格会计核算起到了较好的促进和保证作用。
10.认真搞好财务成本分析工作。一是要求各基层单位按期进行财务成本分析,分析要有观点、有内容、有数据、有建议,并对分析工作进行评比打分,纳入岗位责任制进行奖评。二是公司财务部门坚持按季度做好公司的成本、费用、资金运行情况等分析,当好公司领导的参谋。
11.注重会计队伍整体素质的提高。我们结合整顿会计工作秩序和平时对会计人员工作的量化考核,在会计系统进行了两次全面检查。通过检查,我们发现了一些问题,感到必须采取措施予以解决。经研究对会计人员实行了培训后考核上岗。对考核(业务水平、工作业绩、专业理论、计算机应用等)得分排在最后的5%的人员实行淘汰更换。这样,使会计人员树立了竞争意识,促使会计人员自觉学习,补充新知识,努力提高自己的业务素质和工作质量。在实行会计人员考核上岗的同时,我们还多渠道地为会计人员提供一些必要的学习机会,帮助他们提高政治素质、业务能力和职业道德水准,使财会队伍的整体素质不断得到提高。
责任编辑 秦中艮
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