资金紧张是国有大中型企业目前普遍存在的问题。因此，如何摆脱资金紧张的困扰，最大限度地用好资金，便成为每个企业急须研究解决的课题。对此，我针对由于资金紧张制约了生产和效益的增长这一矛盾，在做好外部资金引进的同时，更注重眼睛向内，细化措施，强化考核，建立资金管理自我约束机制，狠抓内部的资金“血液”循环。取得了比较理想的效果。

1.建立模拟财务公司，有偿使用资金

（1）变拨款为贷款，资金全额计息。为调动内部各部门、各层次用好资金的主动性，我们借助利率杠杆，在内部银行核算的基础上，建立模拟财务公司，改对内部分公司（厂）的拨款为内部借款，明确贷款基准利率，实行全额信贷，设立“厂内短期借款”帐户，流动资产占用的资金全部作为借款。领用货物、发生费用开支作为增加借款；半成品内部转移、内部提供劳务按规定的价格计算，所取得的收入作为减少借款，按日结出借款帐户余额，用借款积数计息，利率随市场利率的变化而浮动。

（2）核定流动资金周转期，对超周转天数多占资金加息。为加速资金周转，我们根据市场经济条件下原料、产品价格波动频繁的特点，以及生产增长，资金使用相对上升，定额资金也在相应波动等不确定因素较多的情况，改资金定额绝对量考核为相对指标考核，核定各分公司（厂）、部门流动资金周转天数，用流动资金周转天数这一相对指标衡量资金占用的节约或浪费，对超周转天数多占用资金采用加息手段，用利率杠杆促进减少储备、生产、产品阶段的资金滞留时间，达到减少和控制资金呆滞和积压的目的，缩短资金运动过程。

（3）规定商品资金欠款期，对超期赊销资金罚息。应收帐款的滞留时间越长，形成“坏帐”的可能越大。为了控制应收帐款的上升，压缩赊销产品的占用，厂内实行对内部责任单位罚息的办法，促使赊销责任部门增强风险意识，主动控制赊销。

（4）核定采购资金结算期，实行垫资定额收息。为了缩短从货币付出到物资进厂的采购资金在途期，根据不同货物进货渠道，核定主要原材料、辅助材料、备品备件等采购资金周转期，确定周转期内资金利息。定额周转期以内的资金成本由物资使用部门承担，超周转期利息，由物资供应部门自行承担，促进物资供应部门优选物资采购渠道和运输环节，克服超储、超购、积压资金的现象，缩短资金在途、在库时间。

（5）规定不同客户的结算方式，对商业汇票实行内部贴息。对内部各销售部门，明确对不同企业性质、不同资金信誉的客户，采用不同的销售资金结算方式。支票结算的，采取支票倒缴制，由客户将支票缴入自己的开户行，防止“空头”支票；对新客户，采取现款结算制；对送货取款的采取经营人员担保制；对商业汇票结算的，采取内部贴息制。对收进商业汇票的内部单位，按承兑期长短，采取贴息，利息由内部单位承担，促使内部销售部门向客户索取资金利息补偿，促进结算方式的优化。

2.细化措施与强化考核相结合，加强资金管理

（1）建立“四个挂联”考核制度，压缩人欠资金。针对应收帐款居高不下局面，我厂首先对应收帐款进行清理，明确责任部门，落实清欠责任人，把清欠指标分别与直接责任人的工资收入、升级挂联；与责任人所在部门的责任领导的年薪挂联；与责任人所在部门的奖金总额挂联；与工厂分管领导的收入挂联，加大了清欠力度，使欠款有了明显的下降。

（2）建立“双率”考核制度，控制呆滞资金。为促进内部各生产经营单位生产适销对路的产品，控制产品积压和资金拖欠，对分公司（厂）除考核其他有关经济指标外，突出考核“产销率”和“销售收入资金回笼率”指标，要求做到“产销平衡、销资平衡”。由于对“双率”指标的考核，促使内部生产经营单位更新观念，追求产品的质量，生产适销对路的产品，增强了市场意识和资金变现能力。

（3）建立定期盘点制度，盘活沉淀资金。为了使资金在有效状态下运转，防止资金沉淀，我们建立了物资定期盘点制度，采取分管部门和分公司（厂）上下结合的方式，对库存物资定期进行盘点清理，通过清理及时发现行销不畅的产品，材料变质或多余不适用物资，并区别情况分别采取代用、改制、修复、报废回炉等方式及时利库，价值损失由责任部门消化。

（4）建立销售集中开票收款制度，统一管理资金。改多种产品集中由一个部门销售，为谁生产的产品谁销售，把经营权下放，减少层次，缩短签定合同过程，让生产直接接触市场，了解市场，促进市场开拓。经营权下放以后，为了规范交易方式和结算方式，杜绝多头开户，我们采取销售开票集中，结算收款集中的办法，实行资金统一管理，做到有效调度资金，提高资金利用率。

（5）建立销售日报制度，动态监控资金。为了及时了解工厂经营状况，掌握资金收入动向，我们建立了销售日报制度，每天公布各分公司（厂）、部门的产品销售量、销售价、销售收入和资金回笼情况，动态监控经营期内的产品售价和销售收入、资金收入完成情况，用公布实绩这一潜在的竞争形式驱动，促进各分公司（厂）、部门按计划、按进度完成销售收入和资金收入指标。

（6）建立借款结帐制度，杜绝挪用资金。对出差借款，明确了批准权限，根据路途远近及不同地区，确定借款额度，限制借出资金量；规定结帐报销期限，对出差回厂后不在规定的期限内报销结帐的，按推迟天数扣减出差补助费，控制资金占用。对采购借款，明确批准权限，严格审批制度，同时，对采购资金付出后不及时结帐的，一方面前帐不结，后帐不借，另一方面采取扣工资的方式，催其及时结帐。

（7）建立还本付息承包制度，用好建设资金。我们对分厂的小型技术改造和新产品开发项目用款，实行贷款投放，由分厂提出可行性报告，厂部论证，分厂和总厂财务部门签定贷款合同，明确贷款利率和还本付息期，项目新增效益用于还贷，超利部分纳入当期利润基数考核。这样促使分厂力求花小钱，办大事，强化了资金流出是为了更大的资金流入的资金效益观。

责任编辑 宋军玲