时间:2020-05-26 作者:董有林 王会群
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摘要:
我们长庆筑路工程(集团)总公司是国家一级施工企业、国家二级工程总承包企业,1994年列中国500家最佳经济效益建筑企业232位,中国铁路、公路、隧道、桥梁建筑行业100家最佳经济效益企业51位,最大经营规模企业92位,为甘肃省10强建筑企业之一。
近年来,我们闯市场、转机制、严管理,强化财务管理的中心地位,念好财务管理的“三字诀”,推动了企业全面参与市场竞争,使企业走上了高速发展之路。1985年到1995年的11年间,企业由小变大,由弱变强,固定资产由2000万元增加为1.49亿元,增长了6.5倍;年施工产值由768万元增长到2.97亿元,增长了近38倍;企业积累及职工的收入水平也大幅度增长。特别是“八五”期间,产值年平均递增56.60%,利润每年平均递增48.70%。我们在财务管理上念的“三字诀”是:
一、立足一个“变”字,改革财务管理体制,适应市场经济要求
1.实行“大财务”,坚持财务集中统一管理。我们(集团)总公司的前身是组建于1971年的长庆筑路工程处。1985年前,完全依赖于油田指令性计划组织生产。1985年我们分析企业生产经营...
我们长庆筑路工程(集团)总公司是国家一级施工企业、国家二级工程总承包企业,1994年列中国500家最佳经济效益建筑企业232位,中国铁路、公路、隧道、桥梁建筑行业100家最佳经济效益企业51位,最大经营规模企业92位,为甘肃省10强建筑企业之一。
近年来,我们闯市场、转机制、严管理,强化财务管理的中心地位,念好财务管理的“三字诀”,推动了企业全面参与市场竞争,使企业走上了高速发展之路。1985年到1995年的11年间,企业由小变大,由弱变强,固定资产由2000万元增加为1.49亿元,增长了6.5倍;年施工产值由768万元增长到2.97亿元,增长了近38倍;企业积累及职工的收入水平也大幅度增长。特别是“八五”期间,产值年平均递增56.60%,利润每年平均递增48.70%。我们在财务管理上念的“三字诀”是:
一、立足一个“变”字,改革财务管理体制,适应市场经济要求
1.实行“大财务”,坚持财务集中统一管理。我们(集团)总公司的前身是组建于1971年的长庆筑路工程处。1985年前,完全依赖于油田指令性计划组织生产。1985年我们分析企业生产经营发展的形势,形成了“立足油田,面向社会,自我发展”的思路。1985年组织部分车辆外出承包搞劳务,从此迈开了走向社会市场的步伐。随着施工项目的不断增多、施工区域的不断扩展,分散管理的资金管理体制也逐渐暴露出了它的弊端。资金调度不统一、运作不灵活,公司内部互补性差,政令各出,强调本单位利益多,而顾全大局不够。我们在实践中逐步认识到集中统一管理是财务管理内在的、本质的、必然的要求。财务管理是以筹资、用财为手段,以取得投资收益为根本目的的管理活动,没有集中管理,就不可能实现上述目的。实行集中管理有利于实现(集团)总公司整体利益的最优化。通过不断摸索、不断完善,我们近年逐步实行了“大财务”的集中统一管理。就是(集团)总公司是“一盘棋”,资金由(集团)总公司统一调度,全公司的财会人员由财务管理部统一管理,实行聘派,根据其工作能力和工程对象,聘任或派驻到各项目上。各项目财务主管人员由总会计师聘任。按照“强化两头,减少中间”的原则,简化各分公司这一中间核算环节,加强对各项目的财务核算和成本控制。
为把有限的资金用在刀刃上,我们先后撤消了各分公司设立的不必要的帐户,一切收支由财务部统管,坚持一个“漏斗”向下灌,做到“一个闸门进出水,一个帐号对内外”,保证了重点项目的资金需要和施工的正常进行。并在此基础上,统一了全公司内部财务管理和会计核算办法,建立了统一的资金平衡和运作体系,提高了资金的使用效率,使(集团)总公司的整体优势得以发挥。
2.完善内部核算体制,建立(集团)总公司内部新的经济运作关系。我们把银行的一整套信贷、结算、融通、监督、控制、信息反馈等职能引入企业,完善内部核算体制,对企业内部生产经营活动和资金营运的全过程实行控制、调节、监督、管理,克服了企业内部在用钱、核算上的“大锅饭”。我们针对原有财务体制不适应、管理薄弱的情况,先后制定或修订了《各项费用审批制度》、《加强流动资金的管理规定》、《单项工程成本管理规定》、《财务收入计划管理规定》、《财务会计业务稽核制度》、《固定资产管理办法》以及《经济活动分析制度》等一系列管理办法,规范了核算程序,使财务管理纳入了规范化、标准化管理的轨道。我们深信“分灶出活力”的道理,各项目独立核算,使“兄弟关系”变成合同关系。在集团主体内部,精简管理机构,减少管理层次,取消行政队级建制,实行项目动态管理,按照工程大小,确定项目等级,组建机构,建立若干内部市场。人员、设备、资金等根据工程项目大小、结构等情况,实行动态组合。为了改变1000多人都吃“筑路饭”的局面,将非道路施工单位从道路施工主体中分离出来,重组生产要素,实行“你为我服务,我给你付钱”的甲乙方合同管理,形成了新的经济利益共同体。
二、把握一个“活”字,广筹活用资金,增强企业“造血功能”
1.积极稳妥地筹措外部资金,走“借鸡下蛋”的发展路子。近几年,随着市场的逐步拓展和施工装备的更新,资金短缺的矛盾突出起来。为了满足“高、大、精、特”工程对施工装备的需要,为了增强企业的竞争实力,我们先后在甘肃省建行贷款160万美元、勘探局内部银行贷款700万元用于设备购置,并向甘肃省租赁公司租赁775万元设备,大大增强了装备实力。现在我们的施工设施总价值达1.1亿元,人均装备率近10万元,具备了跻身全国等级公路建设大市场的能力。为了弥补流动资金不足,我们在局内贷款1300万元,保证了投标工程的生产启动和施工的需要。
2.强化内部资金管理,提高资金使用效果。在内部资金管理上,我们着眼于资金的合理流动,切实使企业的资金运行处于良性循环状态。在资金的使用上,我们坚持效益第一的观点,划清资金使用界限,严格执行财经纪律。对各单位实行超定额流动资金有偿占用。对资金支出的安排和使用,坚持量入为出的原则,严格资金预算制度,经核定的资金使用计划不得超支。坚持“一支笔”审批,防止资金流失。在物资采购上,严格执行采购计划,充分利用现有库存,加速资金周转,努力减少物资积压。1995年完成综合产值2.97亿元,年平均库存只有254.2万元,比年计划平均库存300万元降低45.8万元。由于采取了一系列的措施,强化了资金的日常管理,既有效遏制了各种费用的上升,同时由于及时掌握了资金的存量、流量和流向,保证了收支平衡,满足了生产经营活动的需要。
3.及时回收工程款,保证施工生产需要。资金短缺、工程款不能及时到位,在某种程度上是建设系统的一个普遍问题,甚至有的时候为了承揽某项工程,不得不自己垫付工程款。为了保证资金及时回笼,我们采取了切实可行的办法。在施工中,我们严守合同,严格按设计要求施工,把好施工质量关,用高质量赢得甲方的信任和理解,以保证工程款及时到位。同时,我们还组织专人奔赴各地催收工程款项,对近几年承担的工程欠款及时清理回收,提高了资金到位率。1995年年末的资金到位率由年中的48%上升到85%以上,基本保证了施工生产的需要。
4.建立流动资金补充机制,保证“血液”充足。为了增强企业资金实力,我们广开思路,坚持内外筹措、两条腿走路的方针,除积极筹措外部资金外,还建立了内部流动资金的补充机制。我们根据企业的实际,划定了资金补充部分的范围,规范了流动资金补充管理的办法,将企业内部资金潜力充分挖掘出来。一是正确处理生产与生活的关系,将历年含量工资节余以及企业利润分成部分用于补充流动资金不足;二是将个人手中的闲散资金集中起来用于企业的发展,对缓解企业资金紧张的矛盾起到了一定的积极作用。
三、坚持一个“严”字,强化成本管理,提高企业经济效益
1.加强单项工程成本管理,完成(集团)总公司的成本目标。我们依据各工程项目的工程结构、施工环境等因素,将(集团)总公司总成本目标分解到各项目。并根据《单项工程成本管理规定》,要求所有的工程项目,无论其规模大小,均得制定成本控制计划,否则不许开工。各项目工程在运行时,又将成本指标分解到每道工序,责任到人。如将施工中所用的石料、水泥、土工布等大宗材料的节约指标分解到班组,落实到人头,并与经济利益挂钩,有效地保证了工程材料的节约。为了紧紧抓住控制成本的主动权,我们对工程质量、设备使用、劳动效益等各方面都实行严格的监控,提高一次工序合格率,尽可能杜绝因质量达不到标准而造成的返工浪费。
2.认真开展节约挖潜活动,增加企业经济效益。我们抓成本管理,从大处着眼,小处动手,狠抓“跑、冒、漏、滴”等浪费现象。道路施工中,地方材料费约占总成本的45%以上,是成本节约的主要潜力所在。为了抓住这一关键问题,我们从开票、现场收方到财务结算,严格把好三道关,特别是在现场收方这一环节上,选派责任心强、工作认真的同志担任收方员,并且不定期地检查、抽查收方情况。一公司在沙漠公路的施工中,积极开展节约挖潜活动,1995年仅清理料场回收石料就达6000多立方,节约价值70多万元。在各种器材物资的采购上,我们坚持大宗物资集体订货,货比三家,价比三家,堵塞了物资采购上的漏洞。对各项非生产性开支,做到严格把关,能不花的钱坚决不花。并大力组织修旧利废活动,1995年全公司仅此增效43.05万元。围绕增产节约、降低成本这一主题,公司党政工团组织齐抓共管,根据各自的工作特点广泛开展挖潜增效活动,形成了人人抓成本,人人为降低成本做贡献的局面。
3.抓好科技进步,提高经济效益的科技含量。科学技术是第一生产力。要想拓展更大的市场,提高经济效益,就必须依靠科技进步。我们根据生产实际和工作需要提出课题,设立项目,把技术进步的主战场放在施工现场,重视新技术、新方法、新工艺、新材料的研究、推广。近三年开展了35个课题的研究,取得成果25项,获得经济效益700多万元。通过推动科技进步,使我公司经济效益的科技含量大大提高。
责任编辑 秦中艮
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