摘要:
党的十四届五中全会提出了实现经济体制由传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变,经济增长方式从粗放型向集约型转变的指导思想。这对于推动国有企业改革向纵深发展,进一步挖潜增效壮大企业实力,具有十分重要的意义。物资企业要把抓财务管理与实现“两个转变”紧密结合起来,向管理要效益,以管理促发展。同时在深化企业改革中,切实整顿会计工作秩序促使企业开源节流,增收节支挖潜增效,进一步用好用活资金,力争扭转物资系统的亏损局面,促进流通产业的发展。
一、千方百计加强资金管理
今年的融资环境给企业的资金管理提出了更高的要求,物资企业唯有在合理调度资金,提高资金的使用效益上下功夫,才能走出一条振兴企业的路子。为此,物资企业首先要进一步压库促销,清理拖欠,盘活被占压的资金,不断调整资金结构,严格清理“小金库”等预算外资金和预算外企业,堵塞跑冒滴漏,杜绝资金的体外循环。为使物资企业更合理地调度现有资金,一定要集中精力整治过多过滥的银行帐户,将资金集中在一个或几个帐户,统一调度使用,减少资金占压。有条件的企业要建立内部银行或资金结算中心,利用降低企业存款余额所节省的资金,解决临时结算资金的需要,...
党的十四届五中全会提出了实现经济体制由传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变,经济增长方式从粗放型向集约型转变的指导思想。这对于推动国有企业改革向纵深发展,进一步挖潜增效壮大企业实力,具有十分重要的意义。物资企业要把抓财务管理与实现“两个转变”紧密结合起来,向管理要效益,以管理促发展。同时在深化企业改革中,切实整顿会计工作秩序促使企业开源节流,增收节支挖潜增效,进一步用好用活资金,力争扭转物资系统的亏损局面,促进流通产业的发展。
一、千方百计加强资金管理
今年的融资环境给企业的资金管理提出了更高的要求,物资企业唯有在合理调度资金,提高资金的使用效益上下功夫,才能走出一条振兴企业的路子。为此,物资企业首先要进一步压库促销,清理拖欠,盘活被占压的资金,不断调整资金结构,严格清理“小金库”等预算外资金和预算外企业,堵塞跑冒滴漏,杜绝资金的体外循环。为使物资企业更合理地调度现有资金,一定要集中精力整治过多过滥的银行帐户,将资金集中在一个或几个帐户,统一调度使用,减少资金占压。有条件的企业要建立内部银行或资金结算中心,利用降低企业存款余额所节省的资金,解决临时结算资金的需要,从而发挥调控资金的作用。同时,要严格把握资金的使用审批,要从审批、用向、现状、效益状况,回收期限上予以全方位监控,责任到人,定期查收,将有限的资金用到有效的经营上去。其次,要果断处置原有的投资项目,逐一清理并进行综合评价,对无效益的,要运用法律手段,该撤出的坚决撤出,该转让的及时转让;对有效益的要加强管理和监控。对新的投资项目,要加强可行性研究,严把投资审批关。并应把握以下原则:一是不用银行短期借款搞投资;二是不搞没有控股权的投资;三是把投资方向放在主营业务的延伸点上。第三,要学习邯钢的“模拟市场核算,实行成本否决”的管理经验。压缩费用开支。可以考虑进行购销活动时,在确保合理利润或者最低利润的前提下,各种费用的最低标准,以此来实行“成本否决”。过去物资企业曾实行过资金有偿占用的内部经济核算办法,推行经营业务进行盈亏临界点的管理等,应总结过去的经验,探讨符合流通企业特点的管理办法。想办法把过高的费用开支压下来,杜绝跑冒滴漏现象,降低成本,提高效益。
二、研究集团财务管理办法
建立现代企业制度,组建物资集团,对于理顺产权关系,发挥集团的整体优势,实现规模经营和科学管理有着重要的意义,以往物资企业在这方面的尝试也收到了预期的效果。今后,应认真研究落实集团的财务管理体制,以促进集团的发展。在资产方面,物资集团公司应逐步建立与所属成员企业之间的母子公司体制,要在授权经营国有资产的基础上,以国有资产出资者的身份,成为成员企业国有资产投资主体。集团公司应将成员企业的国家资本金上划到集团,作为集团对成员企业的投资;政策上应争取集团公司统一对财政,统一交纳所得税;制度上要统一集团的财务、会计制度和会计报表;资金上,可在条件具备时建立企业集团内部的结算中心,充分利用集团内部的资金纽带关系,发挥筹资优势。
在正确处理集权和分权的关系方面,要发挥两个积极性。首先,在集团内部应牢牢树立集团总公司的核心主导地位,使集团公司真正成为集团发展战略的制定者和整体运行的指挥者,多方面对所属子公司实行有效统一管理。其次,集团公司又不能统得太死,限制太多,还要充分尊重所属子公司的法人地位,使他们能真正实行自主经营,独立核算,自负盈亏,充分调动其积极性。集团内部既要相对集权又要有合理分权,各企业集团可根据各自不同情况大胆探索。根据当前情况,可研究相对集中以下权力:投资权、资金调度权(包括适当集中银行帐户和一些贷款规模,建立内部银行或内部财务结算中心)、财务管理权、适当统一法人、统一进货或统购分销。
三、大力推行代理制
自国务院正式确定对钢材和汽车两个品种进行代理制试点以来,有关部委又联合召开了物资流通代理制试点工作座谈会,确定了第一批试点的生产和流通企业名单。一些物资企业与生产企业在坚持利益共享,风险共担的原则基础上建立了代理关系。并根据物资企业实际情况,积极探索佣金代理,延期买断代理,抵押代理,特许销售权转让代理等,依靠财政、税务、银行的支持,既占领了市场,又取得了效益,还救活了一批县级企业。今后应大胆实践,财务部门更应为推行代理制做好相关财务工作。要协同国家经贸委、财政、税务、银行等部门做好代理试点企业财务问题的专项调查;要积极与银行协调,尽快落实流动资金贷款规模,积极推行银行承兑汇票业务,研究对专项贷款的管理办法;要按照不增加试点企业税收负担的原则,协同税务部门研究制订试点企业税收政策的有关具体规定,各代理试点企业的财务部门也要积极向当地税务部门反映问题汇报工作,争取理解和支持。
四、切实整顿会计工作秩序
最近,国务院就整顿会计工作秩序,进一步提高会计工作质量发出了通知,要求立即采取行动,对本单位的会计秩序进行全面检查,建立健全会计监督体系。各级物资企业要认真贯彻国务院通知精神,把整顿会计工作秩序作为一项重要工作来抓。一是要抓好宣传教育。要组织企事业单位的各级领导,特别是主管财务工作的企事业领导和广大财会人员认真学习,使大家真正认识到整顿会计工作秩序的紧迫性和重要性,根据本单位的实际,安排具体贯彻落实计划。二是加强会计基础工作。首先要按照“两则”“两制”的规定,建章立制,制定和完善适合本单位业务特点和管理需要的财务管理办法和会计核算办法,并真正做到有章可循,有章必循。其次要抓建帐和会计档案的管理,对该建未建或建帐不规范的,要在自查基础上及时纠正;并确保会计报表的及时性和真实性。
(作者系国内贸易部财会司司长)
责任编辑 温彦君