摘要:

在财务检查中，我们发现有部分行政事业单位出纳没设立现金帐，采用定额备用金的办法，以银行存款帐替代。出纳平时借用一定数额的资金支付后，将发票向会计报销；而出纳收的现金，则不按时或定期填写“现金解款单”进帐。这种做法不符合会计核算手续，并易滋生不少问题：一是经济事项的发生，现金不能逐笔记载、日清月结；二是帐外现金大量存在是产生“小金库的根源；三是容易出现出纳员坐支现金、挪用、贪污公款的问题。为切实保证现金的安全使用，提高资金的使用效益，笔者建议行政事业单位应严格取缔不设立现金帐做法。