摘要:
我厂是国家“一五”期间156项重点建设项目之一,于1957年建成投产,属国家大型建材骨干企业。近几年来我们坚持以市场为导向,以生产经营为中心,以提高经济效益为目标,主动适应社会主义市场经济的要求,深化改革求发展,强化管理练内功,广开途径,聚财增效,从而确保了经济效益的稳步增长。自1989年以来连年进入全国500家、全国建材行业50家和甘肃省50家最佳经济效益工业企业行列,是全国建材10家经济效益优秀企业和甘肃省上交利润最高的省属企业之一,被国家建材局授予“财会工作先进集体”,被甘肃省授予“上缴财政先进单位”。
概括我厂财务管理工作的经验和做法,主要体现在以下两个方面。
一、以加强资金管理为龙头,千方百计提高资金的使用效果
资金紧缺是多年来一直困扰国有大中型企业的一个老大难问题,也是我厂诸多困难中的首要问题。因此我们把资金的筹措、调度和用活用好作为财务管理工作的首要任务来抓。
(一)强化资金的集中统一管理,管住资金。多年来我厂的财务收入和支出都集中在厂部,全厂一支笔,使所有收入和支出都列入企业的资金收支计划,做到根据资金的来源和规模,决定支出的多少与先后。并严格要求:资金来源,任何单...
我厂是国家“一五”期间156项重点建设项目之一,于1957年建成投产,属国家大型建材骨干企业。近几年来我们坚持以市场为导向,以生产经营为中心,以提高经济效益为目标,主动适应社会主义市场经济的要求,深化改革求发展,强化管理练内功,广开途径,聚财增效,从而确保了经济效益的稳步增长。自1989年以来连年进入全国500家、全国建材行业50家和甘肃省50家最佳经济效益工业企业行列,是全国建材10家经济效益优秀企业和甘肃省上交利润最高的省属企业之一,被国家建材局授予“财会工作先进集体”,被甘肃省授予“上缴财政先进单位”。
概括我厂财务管理工作的经验和做法,主要体现在以下两个方面。
一、以加强资金管理为龙头,千方百计提高资金的使用效果
资金紧缺是多年来一直困扰国有大中型企业的一个老大难问题,也是我厂诸多困难中的首要问题。因此我们把资金的筹措、调度和用活用好作为财务管理工作的首要任务来抓。
(一)强化资金的集中统一管理,管住资金。多年来我厂的财务收入和支出都集中在厂部,全厂一支笔,使所有收入和支出都列入企业的资金收支计划,做到根据资金的来源和规模,决定支出的多少与先后。并严格要求:资金来源,任何单位部门不准截留,资金使用要申报计划,属正常的开支予以保证,非计划和超计划的开支,必须补办手续才准使用。资金收支的高度集中,确保了有限的资金均有效使用到重点和急需的工作上,使计划外开支、资金的跑冒滴漏和无效益支出得到严格控制。
(二)切实加强货款回收,疏通资金。由于市场机制的不健全和其他因素影响,我厂货款沉淀的数额一直很高,1994年高达1亿多元,严重影响了资金的循环与周转。为此,我厂密切结合企业实际,充分发挥自身优势,一方面强化产品质量管理,调整优化产品结构,开发和增加新特产品的生产和数量,以此来增强货款回收能力;另一方面大力组织货款的回收工作,由财务部门与销售部门联合,建立拖欠货款的清理通报制度,及时办理货款的结算托收手续,并在厂领导班子中由上至下实行货款回收的包干责任制,有效地清理了陈帐、呆帐,应收帐款余额大大降低。
(三)努力拓宽资金的来源渠道,多筹资金。在1993年7月前,我厂按照当时的规定,及时地将留利的一部分转化为企业的自有资金,先后共转入流动资金469万元。实施新的财会制度后,我们根据市场经济的新特点,改变了我厂多年不借款的旧观念,广开筹资渠道。首先通过对我厂兴办的集体企业永青厂实施股份合作制改组,筹集职工手中的游资860多万元;其次向金融部门借款,1994年先后从工行、建行等借入资金2164万元。适量负债经营,促使我们更谨慎地使用资金,更好地提高资金的使用效果。
(四)努力挖掘企业内部资金潜力,盘活资金。因历史和其他原因,造成企业一部分资金长期积压、呆滞和沉淀。搞活这部分资金,将在很大程度上增加企业的资金来源,减少企业的潜亏因素。为此,有针对性地抓了四方面的工作。一是进行债权债务的清理,仅此一项就回收了前些年的外借款项和其他款项500多万元。二是清理了职工的欠款,并建立新的一套职工借款管理制度,即“领导批示、限额借出、回厂报销、逾期扣款、先清后借”,有力地降低了其他应收款的资金占用。三是处理了存货中的“水份”。我们根据企业经营状况,及时将储备物资中的淘汰变质毁废和短亏物资产品进行帐务处理,对应收帐款和其他应收款中的呆帐死帐和无法支付的其他应付款按有关规定进行了帐务处理。四是压低储备物资中长线物资占用,少储或不储,原来超储部分千方百计予以使用和对外调剂。
(五)强化资金的调度工作,用活资金。我们根据资金用量大而来源少的实际,首先强调资金使用的计划性,强化资金的动态管理。对资金的收入支出和余额进行认真的记录和分析,对将要发生的支出做到心中有数,对重大的财务支出项目做到早筹备早安排。其次按照收入在先、支出在后的原则,认真稳妥地调度调剂资金,确保资金调度工作从总体上切实把握情况,留有余地,既要照顾眼前,又要考虑长远,使有限的资金使用得当。
(六)讲求资金使用效果,用好资金。对资金的使用,我们坚持算帐花钱,算帐办事的做法。一是企业各项重大开支项目都必须通过效果论证。二是千方百计调度好资金。以加速资金周转,来减少生产对资金的需求。三是为使开工的项目早日见效益,我们在资金的数量和时间上给予最优先的保证。
资金管理工作的加强,促进了企业生产建设的发展和经济效益的提高。近年来,我厂流动资金占用较少,周转加快,信贷规模压缩,为企业经济效益的提高作出了贡献。
二、以强化成本控制为根本,全力以赴实现产销与效益的同步增长
成本费用是影响企业效益的主要原因之一。近年来,我厂成本费用呈现持续上升的趋势,而抑制成本上升的难度很大,关键是外部增本减利因素和政策性涨价等因素持续增加。对此,我们注重眼睛向内,采取四项措施,抑制成本上升的幅度和速度,消化或转移影响成本上升的不利因素。
一是切实加强成本的预测工作。每年我们深入车间、班组、部室,对影响成本升降的内外各种因素进行调查摸底分析,在充分掌握资料的基础上,再进行科学地预测,把当年可能影响成本上升和降低的因素按增减程度列示,再根据厂确定的经营目标编出年度成本计划,及早下发到车间单位,作为当年企业成本费用管理的目标和对车间单位进行考核的依据。财务部门根据当年新的影响成本费用的内外因素,对成本目标进行年计划,月调整,使成本管理切实符合企业实际,更具时效性,针对性和可操作性。
二是建立成本费用管理责任制。为保证成本目标的实现,我厂多年来建立了一套完整的成本费用保证体系,实行了成本费用管理的责任制,从厂长、三总师到部室车间都承担了成本费用的责任。我们将成本费用目标进行层层分解落实,横的方面分解落实到厂内有关部室进行管理控制,纵的方面落实到车间班组个人进行管理控制,形成一个纵横交错的成本费用归口分级管理网络。并把成本完成好坏与经济利益结合起来,从而形成厂部算总帐,车间部门算分帐,班组算细帐,全厂一盘棋,一级保一级,层层有指标,层层有措施的保证体系。
三是以目标成本费用为中心,重点控制企业的制造费用和管理费用。我厂车间的成本费用由于加强经济核算,管理较严,使用偏紧,制造成本控制也较有力。但企业管理费由于影响因素较多,控制难度很大。为此,我们专门制定实施了“十严”制度。即:对承担成本费用指标的单位,严格按照厂部下达的成本目标计划执行,不准超标;对未直接承担成本费用指标的单位,严格控制各种费用支出,不准乱花钱;对有预算资金的单位,严格按预算计划使用,不准超用或挪作他用;所有部室和非生产性领料花钱,严格执行审批制度,或申报计划,经审批后才准使用;制造费用中的限额经费,严格按有关规定执行,不准挪用乱用或超用;管理费用中的专项费用,严格按使用范围和标准,贯彻限额指标包干使用,超支不补,节约留用的原则,不得他用;严格地执行专控商品审批制度,大力压缩社会集团购买力;严格执行差旅费的定任务,定人数,定地点,定时间,定标准的制度,努力节约差旅费支出;严格控制管理费中的修理费和办公费支出,坚持需要、合理、节约的原则;严格执行国家成本管理制度和成本开支范围的规定,不准乱挤乱占成本。由于我厂充分发挥成本控制的作用,有效地抑制了成本费用上升的势头。
四是全方位搞好成本费用分析。我们按月、季、年进行成本费用分析,肯定成绩,找出不足,制定改进措施,确保成本费用控制在既定的目标范围内。
责任编辑 宋军玲