当前，一些企业资金紧缺、周转失衡，已成为制约这些企业生产经营的突出问题，主要原因：一是资金总量严重不足，货币资金入不敷支；二是企业的产品结构与市场需求对接错位，产品滞销积压，库存资金占用上升；三是结算纪律松弛，购销信誉下降，债务链条越系越紧；四是规范的财会制度与发育中的市场产生碰撞，导致收入超前实现，税款提前计缴，效益无资金保证。如何解决当前这种资金胶着状态，既要从外部找原因，更要从内部挖潜力。在目前资金供求普遍紧张的情况下，不能依赖取得多少银行贷款，也不能靠特殊照顾、吃偏饭来维持企业生存，而必须眼睛向内，炼内功，挖内潜，加大品种调整力度，强化内部制约机制，严格把握资金流向，加速货款回收，在资金管理上来一个新突破。

一、更新观念、顺应变化，形成新的资金管理格局

1.形成逆向思维，顺向管理的格局。在当前日趋激烈的市场竞争条件下，企业的资金管理，必须克服重生产资金管理，轻产成品资金管理的旧观念，要抓住销售这个龙头，从搞活市场入手，积极组织产品销售，压缩库存资金，并改变结算方法，及时组织货款回笼。只有产品销售出去了，货款回笼了，企业的资金才能活起来。因此，企业的资金管理，必须形成从市场着眼，从抓货币资金收入着手的逆向思维，顺向管理的格局。

2.形成纵横连锁的、全方位的资金管理体系。企业的资金管理，不是哪一个部门的事情，财会部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动，涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参与，齐抓共管，才能消除梗阻，实现资金的良性循环。因此，企业的资金管理，必须把财务、计划、生产、销售、采购等部门有机结合起来，落实资金管理责任制，形成纵横连锁的资金管理保证体系。

二、调整产品结构，调整营销策略，大力开拓市场

在市场经济条件下，企业的资金管理工作要拓宽视野，拓展职能，在搞好经济发展形势预测、市场供求关系预测、政策导向预测和内外部条件预测的基础上，根据市场走向，协调企业的经济行为，努力提高产品质量、优化品种结构、扩大名优产品的幅射作用。要适时采取增、调、减、停的营销策略，即增加适销对路的产品产量；调整产品的规格品种；减少市场销路不畅的产品产量；停止滞销产品的生产。通过调整产品结构，提高产品质量，增强产品的竞争能力，扩大市场占有率。在企业内部要形成工作围绕市场转，产品随着市场变，职工盯着市场干的新局面，内树队伍正气，外塑企业形象，把用户当成企业生产经营的最后一道工序，使企业的资金管理工作，按照市场经济的发展要求，不断向高层次、深领域、纵深化的方向发展。

三、以防为主，清防结合，加速产品货款的回收

由于资金的普遍紧缺，在经济活动中，市场与销售、合同与生产、结算与发货、清欠与防欠的矛盾日渐突出，而且在清欠中，企业的突出表现是，拖欠原因不明，欠款责任不清，防欠措施不力，清欠力度不够。因此，三角债形成了上升快、额度大、范围广、结构复杂的局面。为了缓解矛盾，松动资金，企业必须提高自我防护意识。

1.强化结算管理。要根据企业的规模、信誉程度来确定不同的结算方式，大力推行A、B、C销售结算管理模式，在企业间建立良好的商品交换结算秩序。

2.建立灵敏的市场反馈体系。大力开发信息资源，按照市场的需求变化来动态调整企业的产品产量和产品价格，使企业的经济活动，特别是产品价格，成为市场变化的晴雨表。

3.搞好企业间顶抵帐款工作。要利用企业的规模优势，在不动用货币资金的情况下，采取互相顶抵债务和以产品还债的办法，实行多角互顶债务。如鞍钢每月内部抵帐的额度和货币回款的额度几乎相等，不仅减少了欠款，而且也成为一种促销的手段。

4.积极组织清欠工作。要组织一支高水平、高质量、高效率的清欠队伍，开展多渠道、多层面、多种方式相结合的、立体交叉式的清欠工作，并在企业内部建立严密有效的清欠、防欠管理网络。

四、盘活存量资产，挖掘资金管理深层潜力。

资金是企业经济活动的重要资源，灵活有序地调度、盘活、运用资金，是保证生产经营活动正常运行，实现最佳经济效益的基本条件。随着市场的放开，企业要根据市场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，要在强化信息管理的基础上，对市场长线物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力的耗费和资金占用；同时要积极开展清仓查库，合理确定储备定额，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱，推动社会资源的合理流动。要强化在产品和产成品的管理，积极开展压库促销，使企业的在产品和产成品资金控制在科学合理的限额之内。

五、严格管理，紧缩开支，强化内部制约机制。

1.强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购物资，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好企业生产经营的前大门。

2.强化生产资金管理。日趋激烈的市场竞争，打破了人们单一追求价格型、政策型、规模型效益的思维误区，促使企业把增加效益的立足点，转向挖潜力、炼内功、降成本上。因此，企业要从推行责任成本入手，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，大力节约费用支出，严格控制外委工程、外委备件，健全管理制度，规范财务行为，提高企业自控能力。

3.强化经营资金管理。当前，多种经营方式并存，多元化经济结构共在，一些企业开展了多种形式的复合式经营和一业多营，因此，划清经济界限，防止资金流失迫在眉睫。企业要在各种经济交往中，对各种分离的经济实体，做到借钱要有息，借物要收费，投入要分利，防止搞资金的体外循环。

长期以来，企业资金管理工作是在封闭状态下，依照计划经济模式所设定的曲线运行的。市场经济的发展，为企业资金管理工作注入了新的生机和活力。当前，要围绕资金管理这个主旋律，从企业经济管理活动内在要求出发，努力提高财会部门宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力，推进企业在大生产、大流通、大市场的发展环境中，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式。