这里所言的“往来帐款”，是指应收帐款和应付帐款。“往来帐款”的核算，就其业务内容和会计处理方法而言并不复杂，但就其业务量而言却显得比较繁杂。所以在很多企业里，“往来帐款”的核算存在着不同程度的问题，主要表现在以下几个方面：

1.明细帐户立户不详细、不准确。业务联系比较多的企业，其业务往来涉及到全国各地，涉及到千家万户。因此，对于应收或应付帐款的明细帐户，一定要反映单位或个人的详细地址、名称或姓名，否则会给工作带来很大麻烦。比如在应收帐款下设立“北京张万才”明细帐户，发货票上也是这么开，这样，就是让经办人员去催要帐款，恐怕也有困难，更别说别人去催要了。

2.手续不严密，挂帐证据不充分。有些企业在用发货票会计记帐联入对方帐户时，并无对方提货人签字。而在对方经办人未留下任何手续的情况下挂对方欠款，这在法律上是不生效的，因此往往造成经济纠纷。

3.对同一个单位在应收帐款有户头，在应付帐款也有户头，不便于管理。如乙单位在应收帐款科目反映甲单位有欠款，后来乙单位在甲单位购货正好用此款顶帐，本应冲减应收帐款科目余额，但却在应付帐款中又设立户头予以挂帐，本来已完结的经济业务，却造成两头挂帐。

4.交易尾欠时有发生。主要是指采购货物或支付劳务费时付款额超过应付额而未予返还。这主要是由业务经办人员业务交易过程中未能把帐目结清造成的。

5.内部管理混乱，造成往来单位之间的帐目不一致。主要表现在以下几个方面：（1）财会人员粗心大意，致使帐目串户较多，造成帐目余额的不一致；（2）采购人员长期不报帐，造成双方帐面余额不一致；（3）购货业务中，本企业供货人与作为本企业债务人的第三方之间相互转帐，却不办理手续，使得本应与债务人之间减少往来的业务，却增加了与供货单位的往来，造成三家帐目的不一致。

解决上述问题的途径是：

1.正确反映。（1）要认真审核原始凭证，尤其是应收帐款的原始凭证一定要有对方出具的手续，这样才具有索取货款的权利，否则不能挂帐。同时只有在认真审核的基础上，才能正确编制记帐凭证，进而正确地登记帐簿。（2）年末应发对帐函，业务频繁距离又较近的，最好能专人去核对。对各单位的回函，应订在年末最后一册凭证上，以便查找。不一致的。应专人进行核对，尽量在当年把问题核对清楚，以免时间久了不便核对。

2.严格监督。监督是会计的基本职能之一。会计工作中的许多问题都是因监督不力造成的。针对“往来帐款”核算中存在的问题，会计人员对每一笔经济业务，特别是金额较大的经济业务应进行自始至终的监督。第一，要严格监督合同的执行情况，对已到期的应收帐款，对方未付款的，应及时提请业务部门催要；对已到期的应付帐款也应及时提供给领导，以便早日安排资金。第二，对预付款项要建立资金催办制度。款项汇出后，较长时间未报帐的，应通知经办人报帐，无正当理由却不报帐的，要对经办人采取一定的经济制裁措施，直至把业务办理完毕，并提请领导进行处理。第三，采用汇票结算的，会计人员应向经办人员讲清楚汇票的使用办法，使经办人员清楚结算时应填上实际结算金额，余额才能自动退回，防止交易尾欠的发生。对于不按规定办的，以及采用其它结算方式无正当理由而出现尾欠的，同样也应对经办人员采取一定的经济制裁，直至办理完毕。