时间:2020-05-27 作者:本刊记者 ★郑维桢★
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摘要:
文教行政周转金自1985年建立以来,从无到有,逐步发展壮大,截止1993年底,全国地方共有文教行政周转金33.26亿元,对促进文教行政财务改革、支持文教事业发展起到积极作用。为了探讨社会主义市场经济条件下,如何进一步加强文教行政周转金管理工作,6月1日至3日,财政部在乐山市召开了全国部分地区文教行政周转金管理工作座谈会。
合理筹措资金 适度规模发展
单晨光(四川省财政厅行财处处长):文教行政周转金的投入和使用,为事业单位合理组织收入创造了条件,并促使事业单位的运行机制发生变化。近几年,我们采取了有效措施,不断壮大周转金数额。充分发挥财政预算安排的主渠道作用,尽力拓宽资金筹集渠道,多形式筹资,方法有:1.事业费无偿拨付改为有偿使用的资金,去年仅省级就增加文教周转金1000万元。2.对事业单位核定抵支收入,削减的事业费转入周转金。3.将文教行政事业费年初预算指标结余部分转入周转金。4.将控购商品附加费转入周转金,用于支持中小学校办产业的发展。5.收取借款占用费增加的资金。6.充分利用文教行政事业单位的间歇...
文教行政周转金自1985年建立以来,从无到有,逐步发展壮大,截止1993年底,全国地方共有文教行政周转金33.26亿元,对促进文教行政财务改革、支持文教事业发展起到积极作用。为了探讨社会主义市场经济条件下,如何进一步加强文教行政周转金管理工作,6月1日至3日,财政部在乐山市召开了全国部分地区文教行政周转金管理工作座谈会。
合理筹措资金 适度规模发展
单晨光(四川省财政厅行财处处长):文教行政周转金的投入和使用,为事业单位合理组织收入创造了条件,并促使事业单位的运行机制发生变化。近几年,我们采取了有效措施,不断壮大周转金数额。充分发挥财政预算安排的主渠道作用,尽力拓宽资金筹集渠道,多形式筹资,方法有:1.事业费无偿拨付改为有偿使用的资金,去年仅省级就增加文教周转金1000万元。2.对事业单位核定抵支收入,削减的事业费转入周转金。3.将文教行政事业费年初预算指标结余部分转入周转金。4.将控购商品附加费转入周转金,用于支持中小学校办产业的发展。5.收取借款占用费增加的资金。6.充分利用文教行政事业单位的间歇资金,将“死钱”变为活钱。7.我省的勤工俭学周转金,自然灾害救济10%的扶贫资金,城镇青年就业资金,过去一直由主管部门管理、使用,但效益不高,有些已形成“呆帐”,通过努力,我们逐步收回了主管部门掌握的周转金,直接扩大了文教周转金的来源。
朱维新(安徽省财政厅行财处副处长):一定规模的周转金基金是开展文教行政周转金工作的重要前提。文教周转金筹集仅依靠财政一个渠道以及预算安排一种形式难以发展。我们的筹资形式主要是7个一点,即:大预算争一点;节支指标中拿一点;机动财力挤一点;预算闲置资金暂时调一点;统借统还向上级财政借一点;递减事业费和其他方面转一点;事业单位收入收一点。通过这些渠道和形式,使文教周转金形成了一定规模,适度发展。
张金才(上海市财政局行政事业财务处处长):文教行政周转金是一种财政信用.但它不同于一般的金融借贷,其显著特点,一是基本上是事业经费的转化形式,实行的是部分经费的以拨改贷;二是周转金的来源和投放范围都受到了严格控制,不能乱拉资金。周转金的规模,总的来说还处于发展阶段。以后我们将从三方面考虑周转金的总量问题:一是筹集的可能性。目前财政形势普遍较为严峻,很难每年从预算中切出一块用于周转金,其他渠道也因有些政策的调整而难以更多筹集,因此,其总量在一般情况下不可能再有大的增加。二是偿还的承受能力。三是文教行政周转金作为经济体制改革的产物,也必将随着经济体制改革的发展而发展。
制定适当费率 提高使用效益
唐锡表(浙江省财政厅行政事业财务处处长):设置周转金的目的是支持事业发展,而收取资金占用费,确定占用费率是调节周转金借贷额度和期限的有力经济手段。在近几年的实践中,也出现一些新的情况:一是在当前资金供需矛盾越来越尖锐,银行加强宏观控制,抽紧银根,提高利率的情况下,资金需要者纷纷转向财政,要求借用周转金;二是有些借用者利用周转金的低息使用的优惠,往往不象借银行贷款那样重视资金的使用效益,同时也掩盖了借用者经营管理中的问题;三是有些借用者利用周转金占用费率与银行存款利率间的级差,将借用的周转金存入银行生息,吃级差利息。针对这些问题,可适当提高占用费率,但在提高占用费率时,应注意几点:一是只能作为提高资金使用效益,合理控制资金需求,增强借用者经济责任感的一种手段,不能以盈利为目的。二是为体现文教行政周转金的扶持政策,占用费率应低于银行贷款利率,并要根据不同的使用对象、项目和内容,确定不同的费率,不搞一刀切。
张洪军(山东省财政厅文教行政财务处副处长):改变计费办法,合理调整资金占用费率,必须与调整资金投放期限结合起来,不分行业,统一按借款期限确定计费档次和每一档次的资金占用费率。为计算方便,计费档次可按季度(三个月)为单位划分,不足一个季度的按一个季度计算。确定资金占用费率时,以一个季度的费率为基准费率,每超过一个季度,即按一定幅度递增,以鼓励单位加快资金周转。在分类调整资金占用费率的同时,要征收逾期占用费。逾期占用费是对违约单位,项目逾期占用文教行政周转金采取的一种经济处罚措施,也是借款合同(协议)严肃性的直接体现。事实证明,为达到“鼓励先进,鞭策落后”的目的,征收逾期占用费是十分必要的。逾期占用费率可不分项目性质,逾期不足一个月的,按每日1‰征收;超过一个月的,按每日1.5‰征收。
完善管理制度 保证择优投放
李友志(湖南省财政厅行政事业财务处处长):在周转金的投放管理上,我们始终坚持“三条原则”,即:“集中资金、重点扶持、照顾一般”原则;“效益第一”原则和“支持改革,促进事业发展”原则。对省本级掌握周转金的分配,主要采取经济手段和工作成效挂钩。一是对地市采取“指标考核、择优分配”。考核的指标主要有3项:1.基金指标占30%,考核基金增加占当年预算安排行财口支出的比例,基金多的多安排,少的少安排或不安排;2.周转金回收率指标占30%,回收率高的,优先支持,回收率低的,不支持;3.效益指标占40%,周转金投放效益好,所获纯收入主要用于发展事业和补充事业行政经费的予以重点扶持。二是对省级行政事业单位投放周转金,先派人进行可行性论证,然后进行项目比较,择优扶持。在投放方向上主要保证“三个优先”:1.从一定时期能递减财政拨款,逐步实现“两个过渡”的事业单位优先;2.创办经济实体和后勤服务社会化,精减机构,人员分流,压缩了行政人员并核减了相应的行政经费的优先;3.有实行“两个过渡”的切实可行性计划,并与财政签订了递减拨款合同的事业单位项目优先投放扶持。三是加强检查指导,提高管理水平。检查的主要内容是:1.各地周转金基金建立情况,即检查基金总额占行财口总支出的比例;2.周转金的投放回收情况,主要考核投放范围,手续是否齐全完备,当年回收率和累计回收率,归还上级借款和周转金沉淀等指标;3.周转金的占用费的收取、使用情况,主要看是否按合同规定收取一定的占用费和按规定比例提取业务费的开支是否超标准,超范围,有无乱支滥用等情况;4.周转金管理的会计基础工作的检查,帐簿设置是否科学合理、齐全,记帐是否及时、准确、原始单据是否符合要求,科目设置是否实用科学,帐表、帐帐、帐簿是否核对无误。只有切实做好资金投放前的可行性论证工作,以及事中、事后的检查监督工作,保证放的准、管的严、回收快,才能保证文教行政周转金健康稳步发展。
陈广君(辽宁省财政厅文教行政财务处处长):在周转金的投放过程中,我们制定了4条基本原则:一是明确投资方向。保证有条件的事业单位在“两个过渡”中开发项目和开展经营活动所需的资金;二是确定投资重点和用途。主要用于文化部门的娱乐室及影剧院,教育部门的勤工俭学,广播电影电视部门的服务部,科研单位的新项目、新技术等,弥补了国家财政经费的不足。三是强调要重点支持“短平快”项目建设。四是周转金的投放一律实行有偿使用原则,收取合理的资金占用费。
曹锡浩(江苏省财政厅行政事业财务处处长):在强化周转金管理,合理投放使用方面,我们主要抓了3个环节:一是科学论证,严格把关,分别轻重缓急,发放周转金。资金投放前,我们坚持到现场调查和实地考察,对扶持单位生产经营、销售、技术设备、财务管理情况进行深入细致的调查、摸底,从中选择投资少、见效快、效益高的项目进行投放。为确保资金的及时回收,所有具备周转金项目投放条件的单位,必需按财政拨款渠道由其主管部门出面借款或担保。既调动了主管部门管好用好资金的积极性,又避免了用款单位不按规定用款、不按期还款的现象。二是建立周转金项目的追踪反馈制度,坚持投入产出的分析。三是定期回收,加速资金周转。针对周转金投放范围广、支持项目多,回收难度大,容易造成资金沉淀的特点,我们在签订合同时,明确规定了周转金的使用方向、借款范围和还款期限。对借用周转金逾期不还的,规定了相应的处罚办法,确保资金的正常周转。
崔力夫(吉林省财政厅文教行政财务处副处长):在周转金的投放管理中,特别要注意投放项目的可行性和效益性论证,要加强对用款单位的投资引导。即在项目的选择方向上,要侧重于发展技术型项目,并且尽量发挥事业单位的行业优势;在项目的考察论证上,应通过社会中介服务机构进行科学的论证预测,把投资风险降至最低程度。在周转金的回收上,一要确定合理的回收期限。二要在财政部门内部建立周转金使用、回收一条龙管理责任制。三要实行担保公证制,以保证资金的安全周转。四要区分情况,实行奖惩制度。
刘安成(河南省财政厅行政事业财务处副处长):建立和完善一套科学的管理制度,是实行科学管理文教行政周转金的必要前提。一是会计报表制度。要利用会计报表,检查和分析周转金的使用情况,加强监督,促使单位按规定使用和如期归还周转金。二是追踪反馈制度。通过追踪问效,监督检查,为文教行政周转金的回收奠定基础,也为以后选择扶持项目提供参考依据和管理经验。三是奖惩制度。对周转金的投放,要实行收放挂钩的双向考核办法,进行信用等级评定。四是要建立项目档案制度。为使周转金投放项目准确、可靠,有更多的可供选择的项目,平时应主动做好项目的考察工作。对于那些可行性较强的项目,要建档备查,一旦资金许可就主动投放。
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