摘要:
财会部门结算预付款,结讫时要不要开收据给借款人?根据财政部1984年颁发的《会计人员工作规则》的规定以及完备债务结算手续的要求,都应开给收据。但在实际工作中,收据的内容应包括哪些,金额应填多少,做法极为不一。为加强会计基础工作,避免因填制收据欠当而造成不良后果,笔者认为采用“三联式预付款借款单”,不失为一种行之有效而又合法简便的方法。用此种方法,结算时不需另开收据,仅在借据副本上记录有关内容,就能达到帐务结清、各有所凭的目的,同时也符合《会计人员工作规则》中关于“退还借据副本”的规定。现将“三联式预付款借款单的基本操作情况简介如下:
一、样式
第二联(还款凭证)、第三联(结讫凭证)除将右下方领导批示栏改为:左列借款已于 年 月 日全部结清,附报销数¥____退还数¥____补付数¥____外,其余内容与第一联相同。
二、用法
发生预付款借款时,首先由借款人或经办人填制预付款借款单(一式三联)并交会计审核。审核内容包括预付差旅费出差事由、款额等是否适当;预付订(购)货款有无合法有...
财会部门结算预付款,结讫时要不要开收据给借款人?根据财政部1984年颁发的《会计人员工作规则》的规定以及完备债务结算手续的要求,都应开给收据。但在实际工作中,收据的内容应包括哪些,金额应填多少,做法极为不一。为加强会计基础工作,避免因填制收据欠当而造成不良后果,笔者认为采用“三联式预付款借款单”,不失为一种行之有效而又合法简便的方法。用此种方法,结算时不需另开收据,仅在借据副本上记录有关内容,就能达到帐务结清、各有所凭的目的,同时也符合《会计人员工作规则》中关于“退还借据副本”的规定。现将“三联式预付款借款单的基本操作情况简介如下:
一、样式
第二联(还款凭证)、第三联(结讫凭证)除将右下方领导批示栏改为:左列借款已于 年 月 日全部结清,附报销数¥____退还数¥____补付数¥____外,其余内容与第一联相同。
二、用法
发生预付款借款时,首先由借款人或经办人填制预付款借款单(一式三联)并交会计审核。审核内容包括预付差旅费出差事由、款额等是否适当;预付订(购)货款有无合法有效的供(需)购合同;外出就医有无批准文件等。审核后送领导批示,出纳人员则根据领导批准的数额付款,登日记帐后转给会计;会计凭第一联(借款凭证)编制记帐凭证,登分户帐;第二、三两联另行妥善保管。出差人员公毕返单位或所购货物、发货票据(正本)到达后,出差(经办)人员凭经审批的差旅费报销表或实物入库验收单等合法有效凭证,到会计处办理结报手续。会计抽出原借款单第二、三联,根据借款数与实报数,结出应退还(补付)数,转给出纳人员办理退补手续,出纳人员在按核定数办理退(补)手续后,将借款单第三联(结讫凭证)签章后退给借款人,以示结清。凭第二联(还款凭证)登记现金收付,并转会计处注销原借款,会计连同退补数一并作会计分录。
在实际工作中,也偶有借款额与报销金额相等的现象,一般是预汇书籍资料款。在这种情况下,当经办人员收到货、票后,即可凭实物验收手续及发票至会计处办理报销手续,结讫借款,索回第三联为凭。此外,尚有一次预付借款分次结算的情况,这种情况应尽力避免,确实需要分次结算的,每次结算转帐时,会计应在原借款单的第二、三联上注明某日已结转金额,并通知经办人核对帐务,督促及时结清帐款。外出人员借款,结帐时应一次结清,杜绝宕帐。