〔本刊讯〕1993年10月9日财政部以（93）财会字第61号文件发出《关于编报对外经济合作企业一九九三年年度汇总会计报表的通知，现将通知刊登如下：

一、会计报表种类和格式

一九九三年年度汇总会计报表，按我部（93）财会字第03号文印发的《对外经济合作企业会计制度》规定的基层企业会计报表的种类和格式进行汇编，其中，财务状况变动表（外经会03表）由企业编报，但不汇编。另外加编“主要指标表”。

二、会计报表的编报程序

对外经济合作企业年度汇总会计报表，应根据企业财务隶属关系，分别由国务院有关主管部门和各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）汇总编制。

国务院各有关主管部门编制的年度汇总会计报表，报财政部三份。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）编制的年度汇总会计报表，报财政部二份。

三、会计报表的报送时间

国务院各有关主管部门编制的年度汇总会计报表，应于年度终了后四个月内报出，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）编制的汇总会计报表，应于年度终了后五个月内报出。

四、汇总会计报表编制说明

对外经济合作企业年度汇总会计报表的各项目数字，应根据《对外经济合作企业会计制度》中规定的会计报表项目内容和填报口径汇总填列。现将汇总会计报表及有关项目补充说明如下：

（一）资产负债表

1.为加强住房基金的核算和管理，企业应在“长期应付款”科目下增设“住房周转金”明细科目，核算企业住房资金的来源和使用情况。本科目的贷方核算企业从各种来源取得的用于职工住房方面的资金，借方核算因各种用途所支用的住房资金。

企业以住房周转金购建住房或住房使用权，应从本科目转入“资本公积”科目。出售公有住房的使用权，在“固定资产清理”科目核算后，应将发生的净损益，转入“长期应付款——住房周转金”科目。

企业住房周转金的年末贷方余额应反映在本表的“长期应付款”项目内。

2.企业汇总本表时，应在本表右边的“所有者权益合计”项目下增设“货币折算差额”项目，反映企业与国外所属单位在抵销“拨付所属资金”“上级拨入资金”和“应收内部单位款”“应付内部单位款”等项目时，由于资金调拨时和编表时所采用的汇率不同，而产生的差额。

（二）损益表

企业汇总本表时，应在本表项目栏的“财务费用”项目下增设“国外所得税”项目，反映企业所属境外单位在国外交纳的所得税数额。

（三）利润分配表

1.本表有关项目均按新制度规定的利润分配项目和填报口径填列。年度中间预分配利润的企业，在七月一日转帐后，也应按新制度规定的利润分配项目和填报口径，对按原制度的利润分配项目进行调整，编制本表。

2.按规定实行税前还贷的企业，应在本表“利润总额”项目下增设“归还借款的利润”项目，反映企业用利润归还贷款的数额。

实行税前还贷的企业，应在“未分配利润”科目下设置“归还借款的利润”明细科目，企业用税前利润归还贷款，在借记“短期借款”“长期借款”科目，贷记“银行存款”科目的同时，应借记“未分配利润—归还借款的利润”科目，贷记“盈余公积金”科目。

3.本表“应交所得税”项目，反映企业应交所得税的情况。企业的国内公司编制的本表，“应交所得税”项目反映国内公司在国内交纳的所得税数额；企业的境外单位编制的本表，“应交所得税”项目，反映境外单位在境外交纳的所得税数额。

企业在汇总本表时，应将企业所属境外单位向国内报送的本表中“应交所得税”项目反映的境外单位在境外交纳的所得税数额，汇总在损益表的“国外所得税”项目内。企业汇总后的本表“应交所得税”项目，只反映企业在国内应交的所得税数额。

（四）主要指标表

1.“计提折旧的固定资产全年平均总值”项目，反映企业全年计提固定资产的平均数额，应根据1至12月份计提折旧的固定资产原价之和÷12或（年初数十年末数）÷2。其中，“境外固定资产平均总值”应单独反映。

2.本年提取的“固定资产累计折旧”项目，反映企业全年实际提取的折旧数额，根据“累计折旧”科目的本年贷方发生额分析填列。其中，企业的境外单位提取的折旧数，和企业下半年提取的折旧数，应分别反映。

3.“职工住房固定资产原值”和“累计折旧”项目，反映企业固定资产中职工住房的固定资产原值和累计折旧数额，应根据“固定资产”和“累计折旧”科目的期末余额分析填列。

4.“工资总额”项目，反映企业实际支付给职工的各种工资数额，根据“应付工资”科目的借方发生额分析填列。其中，“工资数”和“进成本的奖金数”分别反映。

5.“工效挂钩企业提取的新增效益工资”项目，反映实行工效挂钩的企业，按有关财务规定提取的新增效益工资数，应根据“应付工资”科目的贷方发生额分析填列。

6.“本年福利性开支总额”项目，反映企业用于集体及职工个人的有关福利性支出情况，根据“应付福利费”和“公积金”科目的借方发生额分析填列。其中，用于福利设施支出和支付的医药费支出应单独反映。

7.“年末公益金结余数”项目，反映按规定计提公益金的企业，年末公益金使用后的结余数，根据“盈余公积金”科目所属“公益金”明细科目的年末贷方余额填列。

8.“业务招待费”项目，反映企业按规定用于业务招待方面的支出，根据“管理费用”科目所属有关明细科目分析填列。并按“境内业务招待费”和“境外业务招待费”项目分别反映。

9.“本年提取的坏帐准备数额”项目，反映企业实际提取的坏帐准备数，根据“管理费用”科目的有关明细科目分析计算填列。

“已冲减的坏帐损失”项目反映企业实际冲减的坏帐损失，计提坏帐准备的企业，根据“坏帐准备”科目的借方发生额分析填列。未计提坏帐准备的企业，根据“管理费用”科目所属有关明细科目的实际发生额填列。

10.“流动负债利息支出净额”和“长期负债利息支出净额”项目，反映企业列入“财务费用”中的利息收支净额情况，根据“财务费用”科目所属“利息支出”明细科目分析计算填列。

11.“实收资本构成”各项目，反映企业年末实收资本情况，根据“实收资本”科目所属有关明细科目的贷方期末余额填列。

12.“对外投资总额”项目，反映企业对外投资的数额，根据“有价证券”和“长期投资”科目的期末借方余额扣除“长期投资”科目中“拨付所属资金”的数额计算填列。并按“长期投资”和“短期投资”分别反映。

13.“接受投资的企业数”项目，反映企业对外投资的单位户数，并按“投资占50%以上的企业数”和“投资不足50%的企业数”分别反映。

14.“合同额”项目，反映企业本年度内实际签订的合同金额。根据有关统计数字填列。

15.“营业额”项目反映企业本年度内实际完成的营业额，根据有关统计数字填列。

16.“年末企业职工人数”和“境外职工人数”项目，反映年末本企业职工人数及境外本企业职工人数情况，根据有关统计数字填列。

17.“年末境外人数”各项目，反映企业年末在境外的人数，包括本企业职工和非本企业职工。并按“承包工程”“劳务合作”和“其他”分别反映，根据有关统计数字填列。

18.“汇编单位户数”项目，反映决算填表的汇编单位数。企业应填列汇编报表的内部单位数，包括：境内外设立的经理部、办事处、代表处及分公司。主管部门和各级财政部门填列汇总企业户数。

（主要指标表格式略去）