时间:2020-05-28 作者:曾志军
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摘要:
明石染厂有限公司,是由河北省纺织品进出口公司、石家庄第一印染厂和香港国际大进贸易有限公司共同投资兴建的中外合资经营企业。从1988年正式投产到1990年末,共生产纯棉染色布3 473万码,其中出口2 632万码,创汇1 888万美元,利润979万元,上缴税金221万元。1989年被国家经贸部命名为“全国出口创汇先进企业”。下面,将该公司强化成本费用管理,狠抓销售收入回笼的情况作一介绍。
一、加强财务基础工作,强化财务管理意识
该厂从建厂一开始就加强了财务管理的基础工作,相继制定了会计制度和物资收发领退、计量验收、报废转移、仓储保管、清查盘点制度,以及一整套会计工作规则。做到了凭证手续完备、会计科目运用正确、帐目记载及时准确,帐证、帐实、帐帐三相符,实现了收有凭、付有据、开支有计划、提留有依据的工作程序。同时,财务部门经常深入到车间仓库和厂内各个方面掌握情况,把握和监督实际消耗,查清往来帐项,落实财产物资,做到了管帐不管“死帐”。
在加强财务基础工作的同时,他们还强化了参与意识,并将这一意识贯穿于企业经济活动的整个过程。比如实施的二期工程需要购置73台(套)染整设备,如果从公司是创汇大户来考虑,全部进口...
明石染厂有限公司,是由河北省纺织品进出口公司、石家庄第一印染厂和香港国际大进贸易有限公司共同投资兴建的中外合资经营企业。从1988年正式投产到1990年末,共生产纯棉染色布3 473万码,其中出口2 632万码,创汇1 888万美元,利润979万元,上缴税金221万元。1989年被国家经贸部命名为“全国出口创汇先进企业”。下面,将该公司强化成本费用管理,狠抓销售收入回笼的情况作一介绍。
一、加强财务基础工作,强化财务管理意识
该厂从建厂一开始就加强了财务管理的基础工作,相继制定了会计制度和物资收发领退、计量验收、报废转移、仓储保管、清查盘点制度,以及一整套会计工作规则。做到了凭证手续完备、会计科目运用正确、帐目记载及时准确,帐证、帐实、帐帐三相符,实现了收有凭、付有据、开支有计划、提留有依据的工作程序。同时,财务部门经常深入到车间仓库和厂内各个方面掌握情况,把握和监督实际消耗,查清往来帐项,落实财产物资,做到了管帐不管“死帐”。
在加强财务基础工作的同时,他们还强化了参与意识,并将这一意识贯穿于企业经济活动的整个过程。比如实施的二期工程需要购置73台(套)染整设备,如果从公司是创汇大户来考虑,全部进口这些设备还是有条件的,但他们本着节省的原则,提出:坚持先进适用,力戒全盘追求高、精、尖的原则,并进行了现金流量、时间价值、投资报酬,固定资产寿命及量、本、利等方面的分析测算,写出了经济可行性研究报告。由于事先参与了这项工作,最后只从国外引进了15台(套)设备,专为引进国外先进工艺配套,其余58台(套)均为国产设备,节约设备购置费近300万元。又如过去对产品质量,一直执行“部颁标准”,但实际上由于客户用途不同,对产品质量往往会提出一些特殊要求。如果机械地套用国家标准,则往往满足不了广大客户的需要。因此,他们便决定以“客户标准”验货出厂。另外,国营企业接单,往往不接“小数码单”、“特殊色单”,他们则敢于接这类单,因为这类单做起来虽然成本高,但却反映了染色水平和待客诚意,因而往往能为以后引来大批量订单。经考核,该公司的年合同履约率达99%,产品出口率达92%,比同行业国营企业同种产品出口率约高10%。
二、控制生产全过程,为提高经济效益创造条件
1.严格控制资金。由于合营初期没有投足流动资金,企业生产经营大部分靠银行贷款。1990年后,生产规模扩大了,所需要的流动资金也得增长50%。但是,银行贷款过“度”,利息支出也会过大,给企业造成沉重的负担。因此,严格控制资金需要量势在必行。首先,规定了全部资金由公司集中掌握,坚持总经理审批、财务部调度的原则。其次,针对“重复采购,质次价高,积压浪费”等弊端,控制储备资金,压缩储备时间。坚持A、B、C管理法,按计划、按材料的A、B、C顺序采购和支付采购金。购入的所有物资一律先验收入库,然后方可使用。材料会计对同种材料的过高价格进行公告,以控制高价材料的流入。对于库中A类的主要材料如坯布等实行周、旬、月报制,以利于生产选用,引导采购。第三,压缩成品资金。为了解决产成品积压问题,他们不惜减少利润,采取了削价处理的做法,有时甚至采用“量入为出,按比例分配”的方法,控制积压物资部门的资金,促其尽快处理积压品。财务部门主要在结算资金上下功夫,加快结算速度,缩短结算周期。经过努力,1992年上半年,产量比上年同期增长了33%,银行贷款却没有再增长。
2.抓关键,降低成本。该公司每个月要染一、二百个颜色和几十个品种,染化料的消耗很大,而且这些染化料大多是进口材料,价格很贵。如果能把染化料的消耗降下来,那么对降低整个成本将起到举足轻重的作用。为此,财务部明确了专人负责染化料的成本核算工作。通过核算,给不同颜色不同品种的染色布提供了定价依据,同时促使车间加强成本管理,制定出具体的节耗管理措施,如按定额领材料,按处方领染化料,称料室设专人负责,过秤领料,打样的染料要倒入染缸再次使用,包装桶中的染料务必倒尽,对偷倒残液要严厉惩罚等,并且建立了公司中层干部联合检查制度。在节耗的同时,公司科技人员也发挥了作用,他们对进口染料和助剂进行分析和研究,试制成功了适应公司染整需要的染料和助剂,减少了原料进口,降低了成本。与以前年度相比,染化料平均单耗下降了20%,外汇支出从1989年的全部创汇额的30%下降到1990年的10%,1992年又下降到5%以下。
3.劳动所得与经济效益挂钩,提高劳动生产率。公司不仅引进了外资,还把国内的管理意识与国外的管理方法结合起来,建立了工资制度。这一工资制度的原则是:“领导干部高于一般干部和工人,技术高的工人高于技术低的工人,关键岗位的工人高于一般岗位的工人,对公司贡献大的人高于一般人,并且拉开档次”。与此同时,把奖金与产量、质量、消耗及出勤等各种指标紧紧地挂起钩来,下达到车间、班组直至个人,并明确了违纪及扣款条例,处罚严于奖励。为了促使职能科室协助车间完成任务,还规定工作出了差错车间扣款,科室同样受罚,厂领导则加重受罚的奖罚条例。职工们讲:“明石的钱不好挣,要想多得,必须多劳”,劳动积极性普遍提高。三年来,公司又搞生产又搞建设,劳动强度大,而且节假日很少休息,全厂出勤率一直保持在95%以上,劳动生产率与职工的业务熟练程度同步增长,职工的工资水平也随着产量和效益的增长而逐年提高,但平均单位工资成本却比建厂初期下降了26%。
三、把握结算环节,保证收入回笼
1.选择适当的外汇结算方式。目前出口业务采用的收汇方式主要有三种:信用证、托收和汇付。信用证是银行信用,安全性较强;而托收和汇付则是商业信用,便于吸引客户,但风险相对来说较大。因此,收汇一般采用“不可撤销”信用证,对于常年购买公司货物的老客户、大客户,使用了“不可撤销”循环信用证,结汇就方便多了。在客商信誉特别好,条件特别优惠的情况下,也适当采用托收和汇付方式,但使用时特别谨慎。
2.想方设法缩短结算周期。出口结算,一般给90—120天的结算期。三资企业收到外汇后,还需经过外汇调剂市场换成人民币之后才算完成了结算全过程。由于结算周期长、货款回笼慢,造成了企业资金的极度紧缺。为了加快资金回收速度,公司向中国银行石家庄分行提出了“贴现”结算方式的要求,经商量,他们采用了这种结算方式,不仅帮助公司渡过了难关,而且使银行对公司有了进一步的了解。随着出口产品“量”的增加,结算金额越来越大,票据数越来越多,“贴现”已不能满足企业对资金的需要。为此,公司对一些大客户、老客户提出将远期信用证改为即期信用证,条件是货款降低2.7%(相当于当时90天信用证帐期利息)。但即期结算方式中仍有个单证传递时间问题,而且如果进口方赎单不及时,仍然不能尽快取得货款。于是,公司又向银行提出,如果进口方同意改为即期付款,银行就不能再获得提前议付期利息,不如与我们进行“押汇”。但由于国内运输条件和办事效率所限,明石信用证中不符点较多,按规定是不能进行“押汇”的,而且明石本身又是合资企业,“押汇”有一定的风险;而如果丢失这部分外汇利息收入,对银行来说也很可惜。为消除银行顾虑,公司派人到深圳与信誉好、购货多的长期客户签订了“如果有了不符点信用证,保证不采取拒付方式,而与明石公司协商采用往来帐务解决”的协议书,并递交给银行。银行打消顾虑后,立刻对公司开展了押汇业务。由于公司信誉好,银行讲,“只要明石要求押汇,无论款项多少,都可办理”。这样,就从根本上扭转了出口产品结算周期过长的局面。
3.避免汇兑风险。为尽量避免汇兑风险,公司主要采用了两条针对性措施:一是多种货币开户。不仅开了两个主要的常用的结算户:美元户和港元户,还开了瑞士法郎、日元、西德马克等帐户。这样开户的用意一个是收汇方便,便于在国内市场调剂;另一个是由于公司和港澳买卖较多,使用港币客方可凭意愿付款,同时减少双方汇兑损失。开其他货币户也是用于直接付汇,以便于在最适当的时机买入原币付货款。二是密切注视国际金融市场的变化,在适当时机兑换货币。1989年,公司从日本购汽车四辆、设备两台价值约26万美元。信用证保证金存入银行后,公司通过中央电视台第二套节目的国际市场货币牌价报告,密切注视着国际金融市场汇率的变化。当时美元坚挺,日元贬值,汇率天天都在变。在公司感到时机适当时立即通过银行买入日元,用日元直接付给出口商,仅此一笔,节省人民币6万多元。
4.认真做好外汇调剂工作。明石创汇多,用汇少,外销收入大部分要通过调剂市场换成人民币。1988年后,外汇调剂价格一跌再跌,用汇户也很少。面对这种情况,公司就主动寻找用汇户,帮助客户联系进口渠道,熟悉进口业务,甚至帮助客户办理调剂手续。这样,客户也就容易接受稍高一点的价格,并主动找公司连续调汇。在办理调剂外汇的过程中,公司十分注意调度资金,在调汇价较好时,积极办理货款回收,抓紧快调,多调;当价格低时,暂等一下,银行的押汇、贴现业务也暂缓进行。
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