摘要:
中国电子进出口福建公司是1979年经批准成立的工贸结合的进出口公司,主要经营电子产品、原辅材料、技术、设备的进出口业务。1986年以前,每年出口额一直在200万美元左右徘徊。1986年底公司领导班子调整以后,自觉从挖掘企业内部潜力、改善经营管理、激发职工积极性和创造性等方面入手,特别是发挥了财务管理在经营过程中核算、监督和参谋的作用,使得公司出口创汇和经济效益跃上了一个新台阶,取得显著成绩。1991年,出口创汇5432万美元,人均创汇66.24万美元;在国家对外贸企业“取消补贴,自负盈亏”的前提下,实现利润1015万元,人均利润12.38万元,居中电系统前茅,被中电进出口总公司评为“七五”期间的先进单位。1990年、1991年还连续获福建省政府授予的外贸“出口创汇大户”称号。其主要做法是:
一、改进会计核算工作,配合企业内部承包
公司每年初都要召开一次职工大会,成立承包经营领导小组,制订《公司领导、各部室承包指标及奖惩实施办法》,经职工大会讨论通过公布实施。各项经济指标(包括出口额、收汇额、库存占用、费用额、利息指标、换汇成本、盈亏额、资金周转等)都落实到各有关业务部门,并与奖惩挂钩。如何提供奖惩指标依据,给企业财...
中国电子进出口福建公司是1979年经批准成立的工贸结合的进出口公司,主要经营电子产品、原辅材料、技术、设备的进出口业务。1986年以前,每年出口额一直在200万美元左右徘徊。1986年底公司领导班子调整以后,自觉从挖掘企业内部潜力、改善经营管理、激发职工积极性和创造性等方面入手,特别是发挥了财务管理在经营过程中核算、监督和参谋的作用,使得公司出口创汇和经济效益跃上了一个新台阶,取得显著成绩。1991年,出口创汇5432万美元,人均创汇66.24万美元;在国家对外贸企业“取消补贴,自负盈亏”的前提下,实现利润1015万元,人均利润12.38万元,居中电系统前茅,被中电进出口总公司评为“七五”期间的先进单位。1990年、1991年还连续获福建省政府授予的外贸“出口创汇大户”称号。其主要做法是:
一、改进会计核算工作,配合企业内部承包
公司每年初都要召开一次职工大会,成立承包经营领导小组,制订《公司领导、各部室承包指标及奖惩实施办法》,经职工大会讨论通过公布实施。各项经济指标(包括出口额、收汇额、库存占用、费用额、利息指标、换汇成本、盈亏额、资金周转等)都落实到各有关业务部门,并与奖惩挂钩。如何提供奖惩指标依据,给企业财会工作提出了更高要求。为配合公司内部承包,财务部人员实行包部门核算,从科长至科员明确规定每个人的工作岗位要求、责任及义务,保证次月10日内向业务部门反馈当月承包指标完成情况及差距,使各业务部门及时了解自身经营状况及存在的问题,及时采取措施调整经营策略,克服工作中的薄弱环节。同时,在费用开支上,实行“费用核销卡”制度,公司发生的每一笔费用必须经财务部经理签字认可,并直接认定到各部门,以利于控制费用总额,达到降低成本、节约开支的目的。近3年来,出口额自1989年的2109万美元增长到1991年的5432万美元,增长1.5倍,而费用比1989年实际只增加0.15%。
二、加强资金管理,提高资金使用效益
1、积极清仓利库,压缩库存,减少资金占用
1990年3月起,公司对库存进行了全面清查,核实家底,并将库存物资直接认定到业务部门,按银行规定的利率计算利息,直接记入部门费用,以计算各业务部门的出口换汇成本,年终考核与奖惩挂钩。同时规定:仓库有库存的,不再进货,新进货的,要有国外销售合同,按合同交货期组织进货;部门收购货源所需货款,必须由财务部门对照公司制定的《出口产品收购价格方案》逐笔审核支付,凡超过“收购最高限价”,无特殊情况的一律不予支付。财务部每月向业务部门提供各类库存物资的存货清单(含数量、金额),以供业务部门安排销售。以上这些措施,有效地促进了各业务部门积极利用库存,自觉控制进货。两年来,共清查压缩库存1000多万元,既降低了费用成本,又减轻了资金压力。
2、组织催收货款,及时回笼资金
为了解决出口业务中存在的“放帐”经营及逾期欠汇的问题,公司自1990年以来,一方面在年初就将收汇指标下达业务部门,另一方面采取了由财务、业务、公司领导三级催收办法,实行多层次催收。每月终了10日内,由财务部向各业务部门提供国外客户欠汇明细单(含合同号、发票号、金额、币别、时间),由业务员及业务部门领导按合同规定时间催收。个别欠汇大户且还款不及时的,由公司总经理去信、去电催收;对信誉确实很差的客户宁愿停止业务往来,以减少风险。同时还规定,各出国考察团组,除了业务工作外,均带有催收欠款任务。通过这些办法,保证了公司收汇。1991年公司净收汇增长幅度超过出口额增长幅度13.3个百分点,既加速了资金的周转,又减少了“坏帐”风险。
3、积极办理出口退税
出口退税是弥补外贸企业出口亏损的重要资金来源。该公司把出口退税工作纳入重要议事日程,公司总经理从安排布置任务、检查工作进度、协调各部门办理退税手续等方面入手,环环抓落实。如:要求财务部门应在次月10日准确向税务部门申报退税;申报单据的归集工作纳入公司储运部及财务部的岗位责任制进行考核:以保证单据齐备;各业务部门单证、发票、合同必须及时与财务人员衔接;财务部经理直接负责出口退税申报真实性及退回及时性的监督及检查。在会计核算上,采取价、费分计的办法,即在商品购进入库时,把运输费用单列核算,待月终将费用与进价对比算出平均费用水平,再按平均费用水平及各进价商品成本的应负担费用额,将费用计入各商品成本。这样做虽然增加了财会人员的工作量,但它能保证负税成本的准确性,利于及时申报退税,又便于税务人员复核、审查。现在该公司出口退税基本实现每月一退,当月退款从申报之日起7~10天内能及时退回,既缓解了公司资金紧张的矛盾,又降低了出口成本,提高了经济效益。
4、强化资金调度,实行“一枝笔”批款制度
一是财务部根据业务部门提供的货物收购计划,编制用款计划,以保证出口商品收购所需资金;二是重视资金日常调度,出纳每天核查银行存贷资金,避免一方面大量贷款,另一方面大量存款而支付存、贷利息差情况的发生;三是无特殊情况,不预付货款和不向外提供借款;四是财务开支实行总经理“一枝笔”审批办法,统一资金运用,防止了盲目批钱用款的弊端。由于公司资金管理较为得当,因而减轻了企业经营上的资金压力,增强了企业综合运筹能力,被省中行评为“三A”级信用企业。
三、定期开展经济活动分析,提高企业经营管理
该公司自1990年以来,每个季度坚持举行一次由公司中层以上干部参加的经济活动情况分析例会。分析前,由财务部领导准备书面材料,内容包括公司及各部门经济指标的完成情况、经营过程中的主要成绩和存在的主要问题、分析期后应改进的措施建议等。经会上讨论后,由公司总经理指令各有关部门执行,并在下次分析会上检查执行情况。如:在1991年度经济分析活动中,公司发现香港某客户在支付发票货款时,连续几次按应收数少支付一部分,少则1.5%,多则12.34%,平均少支付7.07%,又无正当理由。在该年度分析会上,财务部建议:
A、将少收数记入考核负责经营部门的成本;B、由经营部门负责联系催收;C、若收不回,单项商品考核超公司“内控成本”的,停止继续经营。建议得到公司领导支持并指令执行,经多次与该客户联系,纠正了上述问题,减少了公司不应有的损失。