摘要:
当前,随着治理整顿时期的结束,企业流动资金紧张的问题因其来源途径放开而有所缓和,但仍是困扰工业企业生产经营和进一步搞活企业的难题。
要解决流动资金紧张的问题,首先应致力于从宏观上进行调控,主张国家要继续发放启动资金,有计划地增拨一些贷款;其次,从微观上加强管理,主张继续强化流动资金管理,健全流动资金管理体系,挖掘企业内部潜力,压缩资金占用。除此之外,笔者认为还应重点做好以下几点工作:
1.实施新的流动资金自给办法,做好企业自有流动资金的增补工作。一方面严格执行现行的制度规定;另一方面国家应明文规定一定的比例,强制企业从留利中逐年补充一定数额的流动资金,在企业税后留利中,应规定各项基金分配次序;或改按留利自补流动资金改为按利润总额增补,或在生产发展基金中,首先增补流动资金,然后再作各种基金的分配,改变目前生产发展基金中首先交纳能交基金,再后是购国库券,添置固定资产,最后才是补充流动资金现状。另外,还应根据价格上涨情况,建立流动资金自动补偿制,防止补偿基金转化成消费基金。
2.应用“ABC”管理法,对流动资金实行有效管理。企业要把眼睛向内,重点落在加强资金管理上,结合企业经济责...
当前,随着治理整顿时期的结束,企业流动资金紧张的问题因其来源途径放开而有所缓和,但仍是困扰工业企业生产经营和进一步搞活企业的难题。
要解决流动资金紧张的问题,首先应致力于从宏观上进行调控,主张国家要继续发放启动资金,有计划地增拨一些贷款;其次,从微观上加强管理,主张继续强化流动资金管理,健全流动资金管理体系,挖掘企业内部潜力,压缩资金占用。除此之外,笔者认为还应重点做好以下几点工作:
1.实施新的流动资金自给办法,做好企业自有流动资金的增补工作。一方面严格执行现行的制度规定;另一方面国家应明文规定一定的比例,强制企业从留利中逐年补充一定数额的流动资金,在企业税后留利中,应规定各项基金分配次序;或改按留利自补流动资金改为按利润总额增补,或在生产发展基金中,首先增补流动资金,然后再作各种基金的分配,改变目前生产发展基金中首先交纳能交基金,再后是购国库券,添置固定资产,最后才是补充流动资金现状。另外,还应根据价格上涨情况,建立流动资金自动补偿制,防止补偿基金转化成消费基金。
2.应用“ABC”管理法,对流动资金实行有效管理。企业要把眼睛向内,重点落在加强资金管理上,结合企业经济责任制的落实,把资金下放到库,定额分解到物,责任落实到人,并在管理上实行“三位一体”负责制,储备资金归口到计划员、采购员、保管员;生产资金归口到调度员、配套员、保管员;成品资金归口到合同员、发货员、保管员。由他们密切配合,共同对资金管理负责,建立资金信息反馈系统,利用视板和物资旬报和月报来反映生产过程中的停工待料和反映一定时点上的资金占用情况。这样各资金管理部门都能一目了然地掌握资金动态,把专业部门的集中管理与各归口部门的分散管理结合起来,形成一个比较灵活的资金管理体系,实行资金目标管理责任制。
3.政府统一部署企业开展清仓理库,清产核资。积极处理超储积压物资。要求企业从内部经营管理入手,开展清产挖潜,挖掘企业内部资金潜力,缓解资金供需矛盾,促进资金结构合理化。要认真清查固定资产及未列固定资产管理的设备,清查在建、停、缓建工程及专用物资储备,并重点清查流动资产。对超储积压物资本着边清查边处理的原则,积极对内进行调剂,对外进行销售,把死物变活物,松动资金,加速资金周转。
4.加强贷款管理,实行倾斜扶持。大力控制固定资产的贷款,严格控制基建、技改项目,严格技改审批程序,以解企业的“投资饥饿症”。按照先生产,后基建的方针,在保证有足够生产资金的前提下再发放固定资产贷款。同时,对拿流动资金提计划外建设项目要坚决收回贷款和停止贷款。
5.应逐步提高固定资产折旧率。折旧该提高而不提高就会使成本虚假。折旧率提高后,促进了技术进步,劳动生产率的提高,原材料燃料,动力的消耗会节约,成本会大幅度下降,利润也会迅速上升。