摘要:
为加强信贷资金管理,提高资金效益,保护借款合同当事人的合法权益,目前银行与企业发生借贷关系时,均实行担保并承担连带责任。但由于国家财务制度的改革与现实不完全配套,企业在处理扣收担保资金帐务时,由于没有相对应的会计科目,帐务处理各行其是。笔者认为,企业担保资金应以自有资金为额度,不能使用银行贷款或其它应付款项担保。企业担保资金扣收后,借款单位应向担保单位立据,以便入帐和保护追偿权力;同时担保方应该在资金来源方增设“投入担保基金”帐户。一旦发生银行扣款时,应根据担保资金性质的不同,分别由企业流动基金或专用基金支付。其帐务处理方法如下:①收到银行扣款凭证后借记应收款项——×××单位,贷记“银行存款”科目。
同时:借记“企业流动基金”或“专用基金”科目,贷记“投入担保基金”科目。
②当收回担保款项后,借记“银行存款”科目,贷记应收款项——×××单位。
同时:借记“投入担保基金”科目,贷记“企业流动基金”或“专用基金”科目。
为加强信贷资金管理,提高资金效益,保护借款合同当事人的合法权益,目前银行与企业发生借贷关系时,均实行担保并承担连带责任。但由于国家财务制度的改革与现实不完全配套,企业在处理扣收担保资金帐务时,由于没有相对应的会计科目,帐务处理各行其是。笔者认为,企业担保资金应以自有资金为额度,不能使用银行贷款或其它应付款项担保。企业担保资金扣收后,借款单位应向担保单位立据,以便入帐和保护追偿权力;同时担保方应该在资金来源方增设“投入担保基金”帐户。一旦发生银行扣款时,应根据担保资金性质的不同,分别由企业流动基金或专用基金支付。其帐务处理方法如下:①收到银行扣款凭证后借记应收款项——×××单位,贷记“银行存款”科目。
同时:借记“企业流动基金”或“专用基金”科目,贷记“投入担保基金”科目。
②当收回担保款项后,借记“银行存款”科目,贷记应收款项——×××单位。
同时:借记“投入担保基金”科目,贷记“企业流动基金”或“专用基金”科目。