摘要:

贵刊1991年第2期发表了宋元龙同志《现金坐支快速检查法》一文，阅后觉得有些不妥。笔者用文中介绍的公式计算坐支额，没有说服力。试举两例。设某单位该期期初现金日记帐余额为1000元，该期现金支出合计为500元（已报销），期末现金日记帐余额500元，按公式计算的现金坐支额为500元，而实际上该期在核定的库存现金限额内支付，并不造成坐支。又设某单位该期期初现金日记帐余额为1000元，该期现金收入合计为1000元（其中从银行提出现金500元），现金支出合计1400元（已报销），该期期末现金日记帐余额为600元，按公式计算的坐支额为900元，而如果从银行提取现金发生在现金支付之前，就不存在坐支问题。因为从银行提出500元现金、加上库存现金就可以满足现金支付。所以笔者认为检查现金有无坐支情况，还是逐笔检查好。

（陈春庭）