商品退价核算，是指由于各种原因造成供方企业需将多收的货款退还给购货企业的核算。笔者近来发现，不少企业出现商品退价不到位的现象。即供货企业将货款退出了，而购方企业收不到退价款。细究原因，这些企业退价核算存在以下漏洞。

一是财务部门没有参与商品退价的审批，失去了事前控制，批多批少凭供销部门说了算，并且，审批手续不全，没有退价报告书。红字“退价发货单”，只由供购双方的供销部门传递，逃脱了财务部门的监督和控制。

二是财务部门在银行多方开户为退价流失开了方便之门。由于一些企业的资金比较紧张，企业之间拖欠货款的现象严重，为了逃避银行的扣款，不少企业在多家银行开立户头。这为个别供销人员瞒天过海，贪占退价款提供了方便。在供方企业通过银行退价时，他们便把其私人的存款户给供方企业的财务部门，使退价款汇到自己的帐上。在供方企业同意退价款抵应收货款时，他们便将欠供方企业的货款汇到供方业务人员的帐上然后私分。或者借用供货企业的帐户，将欠货款汇到后再转到其他帐户，或为自己购物付款，或为自己还债。

针对上述问题，笔者认为，供购企业双方应加强财务管理，采取措施，予以控制。

第一，供方企业的财务部门要参与商品退价的审批管理，严格审批制度。购货企业要求退价必须出具退价意见书，说明要求退价的理由及数量。经供方的供销，物价及财务部门共同研究后签署意见。若同意退价，由供销部门开出一式多联的红字退价发货单直接交给财务部门做帐，再寄送购货方的财务部门，以防退价凭证的流失。

第二，供方财务部门拿到退价凭证应先由会计人员审核制证，再交出纳人员到开户银行办理退价手续，禁止用现金支付退价款。要协同内审部门经常对往来帐及退价核算进行审计。

第三，供购双方财务部门都要加强银行帐户管理，不要多头开户和借帐户给别人。双方都应通报自己的结算帐户，以便对货款进行查对。