摘要:
贵刊1991年第2期发表了宋元龙同志《现金坐支快速检查法》一文,阅后觉得有些不妥。笔者用文中介绍的公式计算坐支额,没有说服力。试举两例。设某单位该期期初现金日记帐余额为1000元,该期现金支出合计为500元(已报销),期末现金日记帐余额500元,按公式计算的现金坐支额为500元,而实际上该期在核定的库存现金限额内支付,并不造成坐支。又设某单位该期期初现金日记帐余额为1000元,该期现金收入合计为1000元(其中从银行提出现金500元),现金支出合计1400元(已报销),该期期末现金日记帐余额为600元,按公式计算的坐支额为900元,而如果从银行提取现金发生在现金支付之前,就不存在坐支问题。因为从银行提出500元现金、加上库存现金就可以满足现金支付。所以笔者认为检查现金有无坐支情况,还是逐笔检查好。
(陈春庭)
贵刊1991年第2期发表了宋元龙同志《现金坐支快速检查法》一文,阅后觉得有些不妥。笔者用文中介绍的公式计算坐支额,没有说服力。试举两例。设某单位该期期初现金日记帐余额为1000元,该期现金支出合计为500元(已报销),期末现金日记帐余额500元,按公式计算的现金坐支额为500元,而实际上该期在核定的库存现金限额内支付,并不造成坐支。又设某单位该期期初现金日记帐余额为1000元,该期现金收入合计为1000元(其中从银行提出现金500元),现金支出合计1400元(已报销),该期期末现金日记帐余额为600元,按公式计算的坐支额为900元,而如果从银行提取现金发生在现金支付之前,就不存在坐支问题。因为从银行提出500元现金、加上库存现金就可以满足现金支付。所以笔者认为检查现金有无坐支情况,还是逐笔检查好。
(陈春庭)