摘要:
目前,企业对银行存款的核算与管理,总的情况是好的。但发展不平衡,一些单位仍存在比较严重的问题,如:不及时记帐或以单代帐,不按月对清银行存款帐,对帐不编制调节表,银行存款对帐单不作会计档案管理等。这不仅影响资金信息的提供和资金的使用与管理,甚至给贪污盗窃者以可乘之机。其危害表现在:其一,一些单位不设银行存款日记帐,登记总分类帐又不及时,致使存款家底不清,胸中无数,开出“空头支票”者有之;有足够支付的存款,又向银行借款者有之。有个单位“银行存款”余额长期大于“银行借款”,有时甚至高出成倍。其二,某些单位不抓紧核对银行存款帐,对企业与银行两帐发生的差额,听之任之,一拖再拖,或掩盖事实真相,一冲了之。有的银行存款与银行对帐单对不起来,竟把“核对结果”长出的存款,转作“集体福利基金”处理。其三,个别单位银行存款核算、管理不严,无银行存款日记帐,坏人就此作案,以多提少存银行存款抽走现金,并用乱冲乱转的手法,吞没销货款和虚报各项开支,明目张胆贪污公款。如此种种,足见对银行存款的核算与管理,确实不能等闲视之。我们应该把银行存款的核算与管理作为一项重要的基础工作,并列为会计工作达标升级的考核内容,以...
目前,企业对银行存款的核算与管理,总的情况是好的。但发展不平衡,一些单位仍存在比较严重的问题,如:不及时记帐或以单代帐,不按月对清银行存款帐,对帐不编制调节表,银行存款对帐单不作会计档案管理等。这不仅影响资金信息的提供和资金的使用与管理,甚至给贪污盗窃者以可乘之机。其危害表现在:其一,一些单位不设银行存款日记帐,登记总分类帐又不及时,致使存款家底不清,胸中无数,开出“空头支票”者有之;有足够支付的存款,又向银行借款者有之。有个单位“银行存款”余额长期大于“银行借款”,有时甚至高出成倍。其二,某些单位不抓紧核对银行存款帐,对企业与银行两帐发生的差额,听之任之,一拖再拖,或掩盖事实真相,一冲了之。有的银行存款与银行对帐单对不起来,竟把“核对结果”长出的存款,转作“集体福利基金”处理。其三,个别单位银行存款核算、管理不严,无银行存款日记帐,坏人就此作案,以多提少存银行存款抽走现金,并用乱冲乱转的手法,吞没销货款和虚报各项开支,明目张胆贪污公款。如此种种,足见对银行存款的核算与管理,确实不能等闲视之。我们应该把银行存款的核算与管理作为一项重要的基础工作,并列为会计工作达标升级的考核内容,以利加强领导,强化银行存款管理意识。以会计工作达标升级标准为依据,做到“五化”:一是帐簿规范化。按照会计制度的规定以订本式帐簿设置现金、银行存款日记帐。其设置、启用和使用,都要符合会计制度的要求。二是工作标准化。银行存款日记帐,应按记帐凭证中所附银行存款收支凭证序时逐笔登记。现金日记帐,按记帐凭证序时逐笔登记。两帐都必须按日结出余额。三是对帐制度化。在实施会计人员岗位责任制的基础上,银行存款余额应由专人逐月与银行对帐单核对,编制银行存款往来调节表,其余额经调节后应与银行对帐单相符。四是管理科学化。实行目标责任制,做到“六改”,即:改钱帐统管为钱帐分管,改汇总记帐为一事一记,改支票印章一人管为二人管,改提前拖后核对为按时核对,改不编制调节表为编制调节表,改银行对帐单不归档为归档保存。五是监督经常化。实行领导监督与群众监督相结合,采取一月一小查、一季一中查、一年大检查。检查内容与会计工作达标升级相联系,以保证把银行存款管理工作搞好。