摘要:
读了《财务与会计》1989年第6期阎凤翔同志《处理材料采购报销中两个帐务问题的做法》和今年第4期武玉海同志《关于材料采购报销中暂估入帐问题的帐务处理》文章后,对两文中提出的解决材料暂估入帐业务中“材料重估”现象的方法,谈点自己的不同看法,以与阎凤翔和武玉海二同志商榷。
解决“材料重估”的问题,如果按照阎文中的帐务处理方法去做,就会出现象武文中所说的那样,材料明细帐(仓库帐卡)余额大于总帐余额的现象;要是按武文中的帐务处理方法进行,就会导致期末未办理入库转帐手续的材料实际成本的合计金额与明细帐余额不符。
笔者认为解决“材料重估”问题的较好方法是:
(1)在材料采购帐户下增设“重估材料”明细帐户,核算重估材料的实际成本。
(2)按阎文中提出的方法“确定重估金额”,作如下会计分录:借记“材料”,贷记“材料采购——重估材料”。采用计划成本进行日常核算的企业,当计划成本大于实际成本时,要同时借记“材料采购——重估材料”,贷记“材料成本差异”,计划成本小于实际成本时作相反分录。下月采购人员向财会部门报送入库凭证,按材料实际成本转帐,作如下会计分录:借记“材料采购——重估材料”,贷记...
读了《财务与会计》1989年第6期阎凤翔同志《处理材料采购报销中两个帐务问题的做法》和今年第4期武玉海同志《关于材料采购报销中暂估入帐问题的帐务处理》文章后,对两文中提出的解决材料暂估入帐业务中“材料重估”现象的方法,谈点自己的不同看法,以与阎凤翔和武玉海二同志商榷。
解决“材料重估”的问题,如果按照阎文中的帐务处理方法去做,就会出现象武文中所说的那样,材料明细帐(仓库帐卡)余额大于总帐余额的现象;要是按武文中的帐务处理方法进行,就会导致期末未办理入库转帐手续的材料实际成本的合计金额与明细帐余额不符。
笔者认为解决“材料重估”问题的较好方法是:
(1)在材料采购帐户下增设“重估材料”明细帐户,核算重估材料的实际成本。
(2)按阎文中提出的方法“确定重估金额”,作如下会计分录:借记“材料”,贷记“材料采购——重估材料”。采用计划成本进行日常核算的企业,当计划成本大于实际成本时,要同时借记“材料采购——重估材料”,贷记“材料成本差异”,计划成本小于实际成本时作相反分录。下月采购人员向财会部门报送入库凭证,按材料实际成本转帐,作如下会计分录:借记“材料采购——重估材料”,贷记材料采购——按采购人员姓名设置的明细帐户”。