摘要:
邯郸市树脂厂
近几年,很多集体企业资金紧缺,资金的供需矛盾扩大。如何解决资金不足的问题,克服由于资金紧缺造成的困难,已成为我们财会工作者迫切需要解决的问题。在这方面,我们采取了一些措施。
一、压缩定额流动资金占用,从企业内部挖潜力
面对资金紧张的实际情况,我厂对流动资金占用进行了认真的分析,认为在定额流动资金占用特别是储备资金占用方面大有潜力可挖。我厂是一个集体所有制企业,由国家计划分配的原辅材料往往满足不了需要,还需要自己找很多货源,这就造成了找到货源后采购得越多越好的心理,使储备资金占用更为增加。针对这种情况,我们核定了各种主要原辅材料的合理储存量,在不影响生产的前提下,将原来的大批量进货改为分批进货,压缩材料的储备天数,从而大大减少了储备资金的占用。同时,我们还对库存的主要原辅材料进行了清理,将那些积压时间较长的材料,想方设法加以利用或者联系调出。比如前几年购进的一批泡沫车间包装用的薄膜,由于薄膜中没有卷轴,使用很不方便,工人们都不愿领用。我们组织有关人员用手工缠绕,重新给薄膜加轴,使这批积压了几年的薄膜投入了使用,压缩资金占用6000余元。另外,我们还在进料时,...
邯郸市树脂厂
近几年,很多集体企业资金紧缺,资金的供需矛盾扩大。如何解决资金不足的问题,克服由于资金紧缺造成的困难,已成为我们财会工作者迫切需要解决的问题。在这方面,我们采取了一些措施。
一、压缩定额流动资金占用,从企业内部挖潜力
面对资金紧张的实际情况,我厂对流动资金占用进行了认真的分析,认为在定额流动资金占用特别是储备资金占用方面大有潜力可挖。我厂是一个集体所有制企业,由国家计划分配的原辅材料往往满足不了需要,还需要自己找很多货源,这就造成了找到货源后采购得越多越好的心理,使储备资金占用更为增加。针对这种情况,我们核定了各种主要原辅材料的合理储存量,在不影响生产的前提下,将原来的大批量进货改为分批进货,压缩材料的储备天数,从而大大减少了储备资金的占用。同时,我们还对库存的主要原辅材料进行了清理,将那些积压时间较长的材料,想方设法加以利用或者联系调出。比如前几年购进的一批泡沫车间包装用的薄膜,由于薄膜中没有卷轴,使用很不方便,工人们都不愿领用。我们组织有关人员用手工缠绕,重新给薄膜加轴,使这批积压了几年的薄膜投入了使用,压缩资金占用6000余元。另外,我们还在进料时,对有些材料进行分析,在不降低其使用价值的前提下,对价格较贵、采购成本较高的材料实行代用,以节约奖金。例如,我厂使用的树脂包装编织袋,原来一直使用烟台产的,由于烟台距我厂路程较远,每次购货批量都比较大,不仅增加了资金占用,而且需多付运费,加大了采购成本。还由于该厂产品比较紧俏,厂方还要求先付货款,款到后才能取货,这样,又增加了资金在途占用时间,影响了资金的周转。针对这种情况,我们组织有关人员进行了分析研究,认为本市生产的编织袋完全具备保护产品的功能,价格又低于烟台产品,而且由于距离近,除节约运费外,还可以随用随进货,减少进货批量,减少库存资金占用。实行后,仅此一项每年节约运杂费几千元,减少货款3.5万元,降低库存3万元。采取上述措施后,流动资金占用大大降低,仅储备资金一项,1989年上半年就比上年同期减少91.2万元,大大缓解了资金紧张的矛盾,保证了生产的正常需要。
二、清理各种外欠款项,变死帐为活钱
为了更好地发挥每分钱的作用,变死帐为活钱,由一名副厂长挂帅,组织了清理外欠款项小组,将欠款单位按欠款时间、金额进行了分类,对欠款金额较大的单位,组织专人要款,并将收款的成效与清欠人员的工资、奖金挂钩;对金额较大而又有争议的欠款,组织临时班子,派厂里有关负责人员亲自与对方联系,协商解决。与此同时,还制定了一些规章制度,对本单位个人欠款进行了清理。凡个人欠款不还者除扣发工资外,还让其负担一定的利息。1989年,各项欠款较以前大大减少,上半年除收回当年发生的外欠款项50.4万元外,还收回1988年以前的欠款16.8万元,使一些死帐变成了活钱。
三、职工集资,解决困难
为了缓解资金紧张的情况,厂里决定让职工集资,将职工手中的闲散资金集中起来使用。同时,厂里还让每个职工交纳一定数量的风险抵押金,并明确抵押金参加厂里流动资金周转,如果厂里的经营情况好,可按抵押金金额付给利息或进行分红;如果发生亏损,则既不分红也不付利息,企业连年亏损时,抵押金还要用来弥补亏损。这样,既为厂里筹集了资金,还增强了职工的责任感,调动了职工的积极性,可谓一举两得。
四、制定资金定额,建立内部银行机制
我厂实行二级核算,厂部给各车间制定了各种定额,让车间承包;建立了内部银行机制,厂里的一切经济业务都必须通过内部银行进行结算。承包车间完成了各项承包指标,即可提取奖金,完不成的则罚扣工资;车间超定额占用的资金,需向内部银行申请贷款,并规定贷款利息不得列入成本,而由车间的奖金中列支。这样一来,各车间对资金的占用引起了重视,改变了过去一次领全月料的习惯。
采取上述措施后,1989年上半年,生产资金占用比上年同期减少28.8万元,产值增加53万元,利润增加18.2万元,上交税金增加25.9万元,定额流动资金占用降低29.9万元,周转天数缩短7天。