摘要:
我厂内审工作从组建到现在已近四年,通过不断实践和摸索,我们感到内审工作要尽快步入正轨,就必须“打好基础,抓住重点,及时总结,寻求转变”。在组建初期,我们确定以帐、表审计为重点,随着工作的开展,我们及时进行了总结,确定以效益审计为重点。1988年我厂内部承包有了新的突破,全厂实行了集团承包。集团承包无论是在内容上还是方法上,都比过去的层层承包前进了一步,这就要求内审工作的方法和工作重点实行新的转变。为此,我们采取了如下措施:
一、从经费管理入手,查处集团小金库,建立企业内部良好的经费管理新秩序。从近几年企业承包的情况来看,以公济私,挥霍国家资财,帐内帐外经费来源不合法、去向不合理等,在一些企业中普遍存在,针对社会上的这种不良倾向,结合我厂在近几年承包中存在的类似问题,我们确定首先从帐外经费审计入手,以确保企业和职工的利益不受侵犯。经费审计的重点是奖金分配和以公济私,截留企业收入,瓜分企业资财问题。主要从五个方面进行审计:一是集团经费是否实行内部牵制制度,如钱帐是否分管、公款是否公存、钱帐是否相符等;二是集团是否有隐瞒截留应上交企业的各种收入,如外协收入、材料变价收入、废品出售收入等...
我厂内审工作从组建到现在已近四年,通过不断实践和摸索,我们感到内审工作要尽快步入正轨,就必须“打好基础,抓住重点,及时总结,寻求转变”。在组建初期,我们确定以帐、表审计为重点,随着工作的开展,我们及时进行了总结,确定以效益审计为重点。1988年我厂内部承包有了新的突破,全厂实行了集团承包。集团承包无论是在内容上还是方法上,都比过去的层层承包前进了一步,这就要求内审工作的方法和工作重点实行新的转变。为此,我们采取了如下措施:
一、从经费管理入手,查处集团小金库,建立企业内部良好的经费管理新秩序。从近几年企业承包的情况来看,以公济私,挥霍国家资财,帐内帐外经费来源不合法、去向不合理等,在一些企业中普遍存在,针对社会上的这种不良倾向,结合我厂在近几年承包中存在的类似问题,我们确定首先从帐外经费审计入手,以确保企业和职工的利益不受侵犯。经费审计的重点是奖金分配和以公济私,截留企业收入,瓜分企业资财问题。主要从五个方面进行审计:一是集团经费是否实行内部牵制制度,如钱帐是否分管、公款是否公存、钱帐是否相符等;二是集团是否有隐瞒截留应上交企业的各种收入,如外协收入、材料变价收入、废品出售收入等;三是承包集团是否有虚报冒领企业工资、奖金;四是承包集团是否有巧立名目,以物换物,转移企业资金,收取帐外现金的不法行为;五是是否存在擅自截留收入用来提高工资、奖金、补贴标准,搞集团“小经济”等。通过审计,我们针对发现的问题,采取了两条措施:一条是责令各单位将截留、多收、变卖的各种收入限期上交厂部,已分掉的钱和物从集团承包奖中扣除;二条是查处了集团小金库,并作出了各集团帐内经费统一以单位名义存入厂内银行储蓄代办所的规定,违者按违纪论处。帐外现金和存款全部上交厂部。
二、从完善经济责任制入手,堵塞管理上的漏洞,为企业内部承包创造良好的环境。内审工作必须与经济改革密切配合,为改革服务,这是我们开展内审工作的一个原则。特别是当我厂全面实行集团承包以后,厂部与集团之间的经济利益关系上存在着矛盾,作为内审部门,一方面要维护厂部利益,另一方面也要保护集团的利益不受侵犯。这不仅增加了内审工作的难度,而且使内审工作面临许多新问题。我们的作法是严格把好“两关”:第一关是承包基数关。基数是否合理关系到能否调动职工的积极性,我们在进行承包基数审核时,力争做到全厂基本平衡,避免“老实人吃亏”现象。如检修车间,按厂经济责任制条例规定,外协收入提成比例为15%,而金加工外协提成比例为18%,从劳动资料的占用情况分析,检修比金加工的提成比例略高才为合理,我们及时向厂部提出了修改意见,被厂部采纳;第二关是物资管理关。过去我厂在物资管理上的问题是,领料手续不全,出门制度不严格。根据这一状况,我们重新制定了“物资出厂管理的若干规定”,并改保卫人员厂门执勤为经济民警厂内执勤,同时,加强了仓库清查盘底和实物与帐面相核对的工作,使全厂的物资管理有所改观。
三、从集团承包责任人的任期责任入手,防止集团利益上的短期行为,确保内部承包健康发展。集团承包能否取得较好的效果,往往取决于承包责任人。对承包责任人实行任期目标审计,我们是从以下几个方面进行的:第一,建立集团承包责任人专档。档案的主要资料包括承包任期内目标值的完成情况;任期内的经营方法;任期内采取的各项生产、管理措施,取得的经济效益;任期内经费管理情况,财务收支状况,以及有关违反财经法规、截留企业收入、变卖企业材料、私分集团收入等内容。责任人专档一方面可以直接作为评价任期内实绩的依据,另一方面为下一期提供详细资料。第二,对集团经营状况实行责任审计。如四月份,我们对消毒剂分厂承包集团进行资金使用效果专项审计,审计结果表明,该集团在原材料冰醋酸存货较多的情况下,盲目采购,形成大量的资金积压,仅月利息支出就达108万元。审查落实后,我们一方面对责任人进行了严肃批评,并限期采取措施,减少损失;另一方面又不搞简单地以罚代责,根据审计资料,帮助找出问题产生的原因,使承包人心服口服。第三,对责任人实行奖罚兑现。根据承包条款,集团责任人在任期内如果没有完成承包目标值应予处罚,完成的应予嘉奖,我们将各种审计资料报告厂长,为厂长及时作出决策服务。如1988年年底,根据八个集团的承包完成情况来看,多数主要承包人应得承包奖,当时厂里议论纷纷,厂长根据我们的集团承包任期责任审计资料,及时作出了嘉奖的决策,从而有效地激发了他们的生产积极性。
我们审计部门还结合我厂近几年内部承包中出现的一些问题,重新修改和制定了我厂的“十条财经纪律”,并以此作为检查各承包集团遵纪守法的直接依据。有了厂纪厂法,就要求企业每一名职工都得遵守法。在“十条财经纪律”制定后,我们先后两次召集有关人员进行了专题学习,一次是由分厂领导和各集团、职能科室负责人参加的专题学习,一次是集团财会人员和全厂管理人员参加的专题学习。通过学习,使大家明白该怎样做和做什么,从而为开展集团承包责任审计打下了坚实的基础。