摘要:
就材料采购中分剂报销问题和处理材料重估问题淡,些我们的做法.
通常情况下,材料采购的撤销程序是:请款——采购——入库——报销,采购人员用一张支票可能购买多种物资,采购到的物资中有可能出现两种情况:即,有问题的物资和合格的物资,这时,采购员就无法作一次性处理影响会计员的帐务清理工作造成材料在途资金占用过大同时收引的合格物资,投入生产环节,又会出现有出库票而没有入库票的怪现象。为了恰当地解决这个矛盾,我们采甩了『分割报销』的方法来处理。即当采购员采购来的一批物资不能一次入库。一次报销时,就将这批物资『分割报销(或分次报销)』——合格的物资由采购员填入库单后向会计员报帐;不合格的物资由采购员填『分割报销单』,放在材料采购的期末金额中,待该物资合格之后再办理入库、报销手续。
与材料采购和材料科日相关联的还有一种现象。材料重估问胚。即指一批材料贷款已经支付,并且货物已经收到,办理完入库手续,仓库已入帐。因采购员尚未向财务部门报帐,财务部门帐上该批货款仍留在『材料采购』的期末余额中。此时会计员就要根据仓库的帐日作材料暂估入库的处理:借记『材料』,贷记『其他成付款——材科暂估』。
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就材料采购中分剂报销问题和处理材料重估问题淡,些我们的做法.
通常情况下,材料采购的撤销程序是:请款——采购——入库——报销,采购人员用一张支票可能购买多种物资,采购到的物资中有可能出现两种情况:即,有问题的物资和合格的物资,这时,采购员就无法作一次性处理影响会计员的帐务清理工作造成材料在途资金占用过大同时收引的合格物资,投入生产环节,又会出现有出库票而没有入库票的怪现象。为了恰当地解决这个矛盾,我们采甩了『分割报销』的方法来处理。即当采购员采购来的一批物资不能一次入库。一次报销时,就将这批物资『分割报销(或分次报销)』——合格的物资由采购员填入库单后向会计员报帐;不合格的物资由采购员填『分割报销单』,放在材料采购的期末金额中,待该物资合格之后再办理入库、报销手续。
与材料采购和材料科日相关联的还有一种现象。材料重估问胚。即指一批材料贷款已经支付,并且货物已经收到,办理完入库手续,仓库已入帐。因采购员尚未向财务部门报帐,财务部门帐上该批货款仍留在『材料采购』的期末余额中。此时会计员就要根据仓库的帐日作材料暂估入库的处理:借记『材料』,贷记『其他成付款——材科暂估』。
这样,同一笔材料的价值重复反映在『材料采购帐户』和『材料』两个帐户。我们称这种现象为『材料重估』。
当出现材料重估现象时,企业的储备资金总额就会出现帐、实不符。为了解决这个问题,我们采取了如下方法进行处理:
1.确定重估金额。用全部属于暂估入库的材料入库票与材料采购帐户的期末余额逐笔核对,凡是有重复出现的均列入重估金额之内。这样结出全部重估金额。
2.根据重估金额于本会计期末作如下会计分录:借记『材料』(红字),贷记『其他应付款——材料秆估』(红字)。
3.待下个会计期初再用兰字作同样分录。
肖此笔业务出采购员向会计员办理完报销}续之后,材料重估现象即行消逝。