摘要:
南京化学工业公司是一个具有五十多年历史的老企业,现行管理体制为紧密型的大型联合企业,由公司统一核算经营成果,计算盈亏,下属20个生产单位,为独立核算单位。
随着商品经济的确立和发展,企业由原来单纯的生产型迅速向商品生产经营型转变,生产有了较大的发展,资金的需求量也不断增加。国家为了平衡财政收支,采取紧缩信贷的措施以后,企业资金短缺的矛盾十分突出。特别象南化公司这样的大型联合企业,下属单位多头在银行开户存款,资金分散,就更显得资金紧缺。
据统计,南化公司下属各核算单位在工商银行共开设了117个帐户,每月平均存款余额高达3000-4000万元,与公司流动资金贷款总额6560万元相比仅差2000多万元。这就说明,银行贷款并没有起到支持生产经营的作用,而是大部分沉积于各单位分散的存款之中,大部分单位依然感到资金紧张,支付困难。同时,鉴于目前银行的结算纪律,各单位虽然用款有先有后,资金有余有缺,但余者无法向外调剂,缺者不得不追加贷款,使公司内部三、四千万元的间歇资金不能统筹安排使用。此外,还存在两种弊端:
一是公司内部各单位之间的经济往来,虽然通过往来科目列帐,但是由于资金无偿使用,利息由公司从管...
南京化学工业公司是一个具有五十多年历史的老企业,现行管理体制为紧密型的大型联合企业,由公司统一核算经营成果,计算盈亏,下属20个生产单位,为独立核算单位。
随着商品经济的确立和发展,企业由原来单纯的生产型迅速向商品生产经营型转变,生产有了较大的发展,资金的需求量也不断增加。国家为了平衡财政收支,采取紧缩信贷的措施以后,企业资金短缺的矛盾十分突出。特别象南化公司这样的大型联合企业,下属单位多头在银行开户存款,资金分散,就更显得资金紧缺。
据统计,南化公司下属各核算单位在工商银行共开设了117个帐户,每月平均存款余额高达3000-4000万元,与公司流动资金贷款总额6560万元相比仅差2000多万元。这就说明,银行贷款并没有起到支持生产经营的作用,而是大部分沉积于各单位分散的存款之中,大部分单位依然感到资金紧张,支付困难。同时,鉴于目前银行的结算纪律,各单位虽然用款有先有后,资金有余有缺,但余者无法向外调剂,缺者不得不追加贷款,使公司内部三、四千万元的间歇资金不能统筹安排使用。此外,还存在两种弊端:
一是公司内部各单位之间的经济往来,虽然通过往来科目列帐,但是由于资金无偿使用,利息由公司从管理费中按各单位产值统一分摊。这就出现了资金的统一供应与经营承包指标分级考核的矛盾无法协调。由此造成职责不清,各单位吃公司统管资金的“大锅饭”,使得资金使用效果好的单位得不到鼓励,反而要多承担利息,而资金使用效果差的单位可以不负经济责任,这样不能调动下属单位降低资金占用的积极性。同时,形成单位之间相互扯皮,内部往来款长期不清,少数单位还借以安排计划外技措项目,用生产资金垫付专用基金,造成两项资金互欠,严重地混淆了两类资金的界限。几年来,这种情况日积月累,积重难返,使得流动资金占用日益增加,资金周转日趋缓慢。
二是对各单位的费用支出无法监督和控制。由于各厂分散在工商银行开户,管理部门对各单位的支付信息反馈不灵,一些单位“坐支收入”现象时有发生,造成公司资金计划管理失控和资金流失。
鉴于以上原因,为了管好用活资金,最大限度地发挥资金使用效益,在市、区工商银行的大力支持和配合下,吸取了吉林化学工业公司“内部银行”的经验,于今年元月份成立了南京化学工业公司资金结算中心。它具有全公司经济往来结算和信贷管理的双重职能。其职责任务主要有以下几点:
1.制定公司内部结算制度,严格结算纪律,统一结算。公司下属各单位凡有往来结算业务的,都必须在资金结算中心开设生产帐户和专用基金帐户。用结算中心统一印制的结算凭证,核算单位之间的协作产品、互供半成品、劳务供应、材料调拨和款项划拨等业务。
2.制定贷款种类、利率和贷款制度,统一贷款。公司及下属单位所需的定额贷款、超定额贷款、特种贷款、科技开发贷款、技术改造贷款和专用基金贷款等,统由资金结算中心向工商银行统一贷款,然后由资金结算中心向下属单位发放内部贷款。各开户单位在资金结算中心的存款和贷款,按照有偿使用的原则,制定内部优惠利率,按月计算利息,其中存款利率略高于工商银行的同类利率,贷款则略低于工商银行的贷款利率。特种贷款和技措贷款的利率则与工商银行相同。
3.实行收支两条线的管理办法。资金结算中心在工商银行建立全民结算帐户,大集体结算帐户和全民专用基金帐户。用于核算资金结算中心在工商行的存款、支款、往来结算与缴拨款项。
各单位的货币资金存款则划分为两部分:一部分存在工商银行,用于对公司外部的结算;一部分存在资金结算中心,用于公司内部缴纳利润、折旧和公司内部结算。这两部分存款可以互相划转。
取消各单位在工商银行开的结算帐户及专用基金帐户。由资金结算中心另在工商银行开设两个辅助帐户:(1)收入帐户(只收不支):将一切业务收入由工商银行逐笔记入该户。对当日的业务收入,则委托工商银行用特种转帐凭证,直接划入资金结算中心在工商银行的帐户内,不留余额。(2)支出帐户(只支不收):由资金结算中心按各单位编制的月度用款计划分批核拨给各单位,用于缴纳税金、支付工资、外购原材料和备品备件等项开支。
4.建立资金审核制度,对以下费用进行审查、监督和控制:
(1)预付10万元以上款项,必须填写“大额预付申请单”,经批准后方能承付;
(2)对汽车、沙发床、空调、录音机等19种专控商品,必须凭“专控商品购买批准书”,审查监督支付;
(3)对用公款购买实物或发放劳动保护用品等,实行严格的审查监督;
(4)对技措大修工程向外包工,实行分口审批支付;
(5)对5万元以下的零购项目,由技措管理部门发限额使用卡,结算中心凭卡监督支付;
(6)对各种赞助摊派款,必须经审批后才能支付,限制二级单位重复赞助;
(7)对借给外单位的款项,按报批手续支付;
(8)对印刷费、机动车辆修理费等,经分口审批后,审核支付;
(9)积极支持横向联营,对联营投资,经审批后及时支付。
对横向联营分得的利润,经财务处确认后,按联营决算报表监督其及时收回。
几个月来的实践证明,南化公司对资金管理所采取的改革措施,已收到了显著效果:
第一,加速了资金周转,缓解了资金供需紧张的矛盾。据统计,过去各单位每月在银行的平均存款余额是3000-4000万元,现在压缩到1000-1500万元,有效地利用了近2000万元的间歇资金,资金周转的天数比上年同期加快了4天。由于资金统筹,在内部可以互相调剂,缓解了资金供需的矛盾,今年一季度,在全省紧缩银根的情况下,公司反而没有发生过去那种支付困难的情况。
第二,建立了厂与厂、厂与公司之间的及时清算制度,使多年沉积的各种往来款项得到清理,划清了两类资金的渠道,促进了全公司内部经济往来的正常进行。由于及时办理了清理结算,使全公司的流动资金从去年上半年的2.24亿元降为1.99亿元,不仅节省了利息支出,而且促使干部职工增强了价值观念、成本观念和商品观念,加强了经济核算。
第三,有效地调整了资金分配结构,支持了下属单位的技术改造和新产品开发。由于引进了银行机制,实行资金有偿使用,促使各单位合理使用资金,减少定额贷款或提前还贷,不仅加快了资金周转速度,而且有效地调整了资金的分配结构。一季度,公司还利用浮动利率、差别利率和优惠利率等方法,积极支持下属单位发展投资少、见效快的小型技措项目和开发新产品。如支持化机厂生产出口创汇产品,发展外向型经济;支持氮肥厂增产市场紧俏产品——浓硝酸等;支持催化剂厂生产“环钒触媒”,填补了我国一项技术空白。
第四,加强资金审核,促进了“双增双节”。结算中心建立后,从全公司的经济效益出发,根据公司制定的有关规定,加强了对各单位经济往来的引导、监督和控制,堵住了许多不合理资金的支付,防止了资金外流,促进了“双增双节”的深入开展,提高了全公司的经济效益。